О расходах на содержание служебного транспорта в целях расчета налога на прибыль
Чтобы определить, являются ли расходы на содержание служебного транспорта таковыми в целях снижения налоговой базы по налогу на прибыль, Минфин отсылает нас к Налоговому кодексу.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные организацией.
Под такими расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными как положено, либо документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. При этом положения НК РФ не устанавливают конкретный перечень таких документов.
Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установленный ст. 264 НК РФ, является открытым. При этом на основании пп. 11 п. 1 ст.264 НК РФ к таким расходам, например, отнесены расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Отсюда следует, по мнению Минфина, что расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае их оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.12.2022 № 03-03-06/1/119807
Для тех, кто ничего не понял:
расходы на содержание служебного транспорта можно признать таковыми для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, однако они должны быть документально подтверждены и обоснованы. Это касается и случаев, когда небольшая компания покупает в кредит (лизинг) автомобиль для босса.
В некоторых случаях, чтобы снять расходы, ИФНС выясняет, куда перемещался автомобиль. Если только из дома в офис и обратно, а также в магазин и баню, то расходы на ГСМ и прочее снимут.
Предвосхищая вопрос о выплате компенсации сотрудникам за использование личного авто в служебных целях, скажу, что для особо жаждущих есть Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 , которому уже 21 год, которое устанавливает нормы на выплату в целях уменьшения налога такой компенсации:
🤢Целых 1200 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно,
🤢Целых 1500 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателей свыше 2000 куб. см.
Если вы думаете, что это норма расходов в день или в неделю, то ошибаетесь. Речь о месяце. А вот здесь перечень того, что нужно для того, чтобы оформить такую компенсацию.
Понимаю, что такая компенсация позволяет чиновникам как минимум по одному основанию быть уверенными, что злоупотреблений не будет. Но куда нам до миллиардов, которые трансформированы в золотые ёршики некоторых их представителей со своими скромными 1500 рублей за то, что используем авто в служебных целях…
# мспживи
Чтобы определить, являются ли расходы на содержание служебного транспорта таковыми в целях снижения налоговой базы по налогу на прибыль, Минфин отсылает нас к Налоговому кодексу.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные организацией.
Под такими расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными как положено, либо документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. При этом положения НК РФ не устанавливают конкретный перечень таких документов.
Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установленный ст. 264 НК РФ, является открытым. При этом на основании пп. 11 п. 1 ст.264 НК РФ к таким расходам, например, отнесены расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Отсюда следует, по мнению Минфина, что расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае их оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.12.2022 № 03-03-06/1/119807
Для тех, кто ничего не понял:
расходы на содержание служебного транспорта можно признать таковыми для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, однако они должны быть документально подтверждены и обоснованы. Это касается и случаев, когда небольшая компания покупает в кредит (лизинг) автомобиль для босса.
В некоторых случаях, чтобы снять расходы, ИФНС выясняет, куда перемещался автомобиль. Если только из дома в офис и обратно, а также в магазин и баню, то расходы на ГСМ и прочее снимут.
Предвосхищая вопрос о выплате компенсации сотрудникам за использование личного авто в служебных целях, скажу, что для особо жаждущих есть Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 , которому уже 21 год, которое устанавливает нормы на выплату в целях уменьшения налога такой компенсации:
🤢Целых 1200 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно,
🤢Целых 1500 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателей свыше 2000 куб. см.
Если вы думаете, что это норма расходов в день или в неделю, то ошибаетесь. Речь о месяце. А вот здесь перечень того, что нужно для того, чтобы оформить такую компенсацию.
Понимаю, что такая компенсация позволяет чиновникам как минимум по одному основанию быть уверенными, что злоупотреблений не будет. Но куда нам до миллиардов, которые трансформированы в золотые ёршики некоторых их представителей со своими скромными 1500 рублей за то, что используем авто в служебных целях…
# мспживи
👍21💩3
Минфин поддерживает предложение об освобождении от НДС туроператоров внутреннего туризма. А ведь еще пару лет назад в ответ на предложение туристической отрасли Минфин в своем письме что-то про выпадающие доходы бюджета мурлыкал. Теперь Минфин считает справедливым и поддерживает предложение освободить от НДС туроператоров, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме.
«Несмотря на сокращение доходной базы, - оно незначительно, порядка 3-4 млрд рублей, — это абсолютно справедливое предложение, которое позволит еще раз простимулировать туристический бизнес. Поддерживаем", - сказал Силуанов.
Антон Германович, повернитесь уже лицом к ювелирной отрасли и к другим представителям сектора производства. А то ваше молчание в эфире наводит на странные мысли о том, что вы глухи на оба уха.
💡 https://tass.ru/ekonomika/16873205
#мспживи
«Несмотря на сокращение доходной базы, - оно незначительно, порядка 3-4 млрд рублей, — это абсолютно справедливое предложение, которое позволит еще раз простимулировать туристический бизнес. Поддерживаем", - сказал Силуанов.
Антон Германович, повернитесь уже лицом к ювелирной отрасли и к другим представителям сектора производства. А то ваше молчание в эфире наводит на странные мысли о том, что вы глухи на оба уха.
💡 https://tass.ru/ekonomika/16873205
#мспживи
TACC
Минфин поддержал предложение об освобождении от НДС туроператоров внутреннего туризма
Глава Минэкономразвития Максим Решетников ранее предложил освободить операторов внутреннего и въездного туризма от НДС с 1 января 2023 года до июля 2027 года
👍24🤡6
Почти 5 миллионов рублей страховых взносов ИФНС доначислила управляющей компании, исходя из количества неоформленных лиц и показаний старшего консьержа
Инспекция ФНС сделала расчет доначислений по страховым исходя из МРОТ. В суде налоговики представили подробный расчет. Налогоплательщик не смог представить в ответ доказательства, подтверждающие иной размер выплаченной зарплаты. Поэтому суд поддержал инспекцию.
ИФНС провела выездную налоговую проверку ООО за 2016-2018 годы по всем налогам, по результатам которой были доначислены налоги на 68 миллионов, пени на 21.5 миллиона, штрафы 16.6 млн.руб., среди которых страховые взносы на 4.6 млн.рублей были начислены, исходя из количества 159 неоформленных физлиц, и ежемесячной выплаты каждому из них, равной 15 000 руб.
В проверяемом периоде общество осуществляло ремонт и обслуживание жилых и нежилых зданий. Привлекая к работе физических лиц (консьержей) без оформления трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера, компания сознательно создала двойную схему незаконной налоговой оптимизации, выразившейся, помимо прочего, в неуплате страховых взносов и НДФЛ.
Инспекция установила 159 официально не трудоустроенных в ООО физических лиц, которые за период с июля 2016 года по июль 2018 года фактически оказывали услуги по дежурству в подъездах многоквартирных домах и уборке в них мест общего пользования в многоквартирном доме в г. Люберцы Московской области, с выплат которым проверяемым налогоплательщиком не производилась уплата страховых взносов и НДФЛ.
Подсчет был таким: всего в домах, которые обслуживала управляющая компания, предусмотрено 283 поста консьержей. Расчет доначислений по НДФЛ и страховым взносам произведен налоговым органом, исходя из наименьшего размера заработный платы, отраженной в протоколах допроса свидетелей. Данные для расчета были взяты из протокола допроса старшего консьержа, в обязанности которого входило составление списка консьержей с указанием номеров подъездов, ФИО и телефонов сотрудников. Этот старший консьерж и предоставил все списки с фамилиями проверяющим, и они были приобщены к материалам проверки. Два консьержа пояснили, что получали ежемесячно заработную плату в размере 17 600 рублей, однако расчет доначислений по НДФЛ и страховым взносам произведен налоговым органом исходя из наименьшего размера заработной платы, отраженной в протоколах допроса свидетелей.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-220968/21-183-484
#мспсудится
Инспекция ФНС сделала расчет доначислений по страховым исходя из МРОТ. В суде налоговики представили подробный расчет. Налогоплательщик не смог представить в ответ доказательства, подтверждающие иной размер выплаченной зарплаты. Поэтому суд поддержал инспекцию.
ИФНС провела выездную налоговую проверку ООО за 2016-2018 годы по всем налогам, по результатам которой были доначислены налоги на 68 миллионов, пени на 21.5 миллиона, штрафы 16.6 млн.руб., среди которых страховые взносы на 4.6 млн.рублей были начислены, исходя из количества 159 неоформленных физлиц, и ежемесячной выплаты каждому из них, равной 15 000 руб.
В проверяемом периоде общество осуществляло ремонт и обслуживание жилых и нежилых зданий. Привлекая к работе физических лиц (консьержей) без оформления трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера, компания сознательно создала двойную схему незаконной налоговой оптимизации, выразившейся, помимо прочего, в неуплате страховых взносов и НДФЛ.
Инспекция установила 159 официально не трудоустроенных в ООО физических лиц, которые за период с июля 2016 года по июль 2018 года фактически оказывали услуги по дежурству в подъездах многоквартирных домах и уборке в них мест общего пользования в многоквартирном доме в г. Люберцы Московской области, с выплат которым проверяемым налогоплательщиком не производилась уплата страховых взносов и НДФЛ.
Подсчет был таким: всего в домах, которые обслуживала управляющая компания, предусмотрено 283 поста консьержей. Расчет доначислений по НДФЛ и страховым взносам произведен налоговым органом, исходя из наименьшего размера заработный платы, отраженной в протоколах допроса свидетелей. Данные для расчета были взяты из протокола допроса старшего консьержа, в обязанности которого входило составление списка консьержей с указанием номеров подъездов, ФИО и телефонов сотрудников. Этот старший консьерж и предоставил все списки с фамилиями проверяющим, и они были приобщены к материалам проверки. Два консьержа пояснили, что получали ежемесячно заработную плату в размере 17 600 рублей, однако расчет доначислений по НДФЛ и страховым взносам произведен налоговым органом исходя из наименьшего размера заработной платы, отраженной в протоколах допроса свидетелей.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-220968/21-183-484
#мспсудится
👍15🤔7💩5🔥2
Нет, ну это кем надо быть, чтобы так издеваться над отраслью и над бизнесом вообще в целом?
Я не заметила сразу, простите меня за это, поэтому новость про освобождение от НДС операторов внутреннего туризма дополню:
Глава Минэкономики Максим Решетников предложил освободить операторов, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, от уплаты НДС с 1 января этого года до конца 2027 года.
Вы про инвестиционный климат что-нибудь слышали? Эй, чудики. А после 4 лет что? Хоть потоп? Или опять в эту НДС-тюрьму? Вы что делаете-то?🙈
Они собрались инвестиционный климат улучшать за счет поддержки отдельных отраслей и на срок 4 года. Лавров вечен.
Вот поэтому Госдума приняла в прошлом году свыше 600 законов. И я считаю, что это не достижение, а беда наша. Бешеный принтер выдает продукты жизнедеятельности с такой скоростью, что я от души желаю ему скорее уже сдохнуть.
💡https://www.kommersant.ru/doc/5784635
#мспживи
Я не заметила сразу, простите меня за это, поэтому новость про освобождение от НДС операторов внутреннего туризма дополню:
Глава Минэкономики Максим Решетников предложил освободить операторов, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, от уплаты НДС с 1 января этого года до конца 2027 года.
Вы про инвестиционный климат что-нибудь слышали? Эй, чудики. А после 4 лет что? Хоть потоп? Или опять в эту НДС-тюрьму? Вы что делаете-то?🙈
Они собрались инвестиционный климат улучшать за счет поддержки отдельных отраслей и на срок 4 года. Лавров вечен.
Вот поэтому Госдума приняла в прошлом году свыше 600 законов. И я считаю, что это не достижение, а беда наша. Бешеный принтер выдает продукты жизнедеятельности с такой скоростью, что я от души желаю ему скорее уже сдохнуть.
💡https://www.kommersant.ru/doc/5784635
#мспживи
Коммерсантъ
Минэк вошел в обложение туризма
Операторам обещан нулевой НДС на четыре года
👍42🤡10😁1
Простили долг? Тогда мы идем к вам!
Статья 307 ГК РФ гласит: в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Но можно отказаться от выполнения таких действий.
И для этого есть другая статья ГК – 415: при прощении долга обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
Но было бы всё просто, поэтому придумали пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, который гласит: доходы налогоплательщика в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно, в частности, от физического лица, владеющего долей не менее 50% такой организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом полученное имущество не признается доходом только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения это имущество (кроме денег) не передаются третьим лицам.
То есть, чтобы не платить налог на прибыль с безвозмездно полученного имущества, надо выполнить два условия:
- передающее лицо владеет хотя бы 50% доли в уставном капитале компании,
- полученное компанией имущество не исчезает никуда в течение 1 года (деньги можно, они же не метятся).
Имущество считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать его же передающему лицу или выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги.
Суммы кредиторской задолженности, списываемые налогоплательщиком по основаниям, отличным от предусмотренных положениями статьи 251 НК РФ, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Чёт из меня сегодня плохой переводчик с министерского на предпринимательский 🤦♀️
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 5 декабря 2022 г. N 03-03-07/118860
#мспживи
Статья 307 ГК РФ гласит: в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Но можно отказаться от выполнения таких действий.
И для этого есть другая статья ГК – 415: при прощении долга обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
Но было бы всё просто, поэтому придумали пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, который гласит: доходы налогоплательщика в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно, в частности, от физического лица, владеющего долей не менее 50% такой организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом полученное имущество не признается доходом только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения это имущество (кроме денег) не передаются третьим лицам.
То есть, чтобы не платить налог на прибыль с безвозмездно полученного имущества, надо выполнить два условия:
- передающее лицо владеет хотя бы 50% доли в уставном капитале компании,
- полученное компанией имущество не исчезает никуда в течение 1 года (деньги можно, они же не метятся).
Имущество считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать его же передающему лицу или выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги.
Суммы кредиторской задолженности, списываемые налогоплательщиком по основаниям, отличным от предусмотренных положениями статьи 251 НК РФ, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
#мспживи
🙈10👍6❤2😁2👀1
- Как быстро слететь с упрощенки?
- Филиал откройте.
А потом…
Инспекция отказала в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, которым применение налоговой ставки в размере 0% по операциям по экспорту оборудования в Румынию признано необоснованным.
Компания применяла УСН на основании уведомления, поданного в декабре 2019 года. С июне 2020 года общество начало применять ОСН в связи с открытием филиала.
Основанием для отказа в возмещении НДС послужил вывод ИФНС о фиктивной регистрации филиала компании. Ведь организации не могут применять УСН , если у них есть филиал. Но регистрация филиала не всегда является основанием для отказа от УСН. Особенно, если компания зарегистрировала его в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района г. Самара (Красноглинский район г. Самара). Общество не наделило филиал имуществом, филиал не ведет раздельный учет, там нет сотрудников, что подтверждено соответствующими отчетами, сданными в ИФНС, вся первичка от имени филиала подписана руководителем самой компании, а мероприятия осмотра помещения показали, что филиал по месту регистрации отсутствует.
А посему суды пришли к выводу о том, что структурное подразделение не отвечает признакам филиала, следовательно, общество не утратило право на применение УСН во II квартале 2020 года, и, как следствие, неправомерно заявило НДС к вычету.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-21460/2021
#мспсудится
- Филиал откройте.
А потом…
Инспекция отказала в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, которым применение налоговой ставки в размере 0% по операциям по экспорту оборудования в Румынию признано необоснованным.
Компания применяла УСН на основании уведомления, поданного в декабре 2019 года. С июне 2020 года общество начало применять ОСН в связи с открытием филиала.
Основанием для отказа в возмещении НДС послужил вывод ИФНС о фиктивной регистрации филиала компании. Ведь организации не могут применять УСН , если у них есть филиал. Но регистрация филиала не всегда является основанием для отказа от УСН. Особенно, если компания зарегистрировала его в пределах одной административно-территориальной единицы - одного муниципального района г. Самара (Красноглинский район г. Самара). Общество не наделило филиал имуществом, филиал не ведет раздельный учет, там нет сотрудников, что подтверждено соответствующими отчетами, сданными в ИФНС, вся первичка от имени филиала подписана руководителем самой компании, а мероприятия осмотра помещения показали, что филиал по месту регистрации отсутствует.
А посему суды пришли к выводу о том, что структурное подразделение не отвечает признакам филиала, следовательно, общество не утратило право на применение УСН во II квартале 2020 года, и, как следствие, неправомерно заявило НДС к вычету.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-21460/2021
#мспсудится
👍18🙈2
Голосуем по вопросу применения 263-ФЗ в части реализации с 1 января 2023 года ЕНС и ЕНП
Anonymous Poll
58%
Необходим мораторий на начисление пени, штрафов и решения о взыскании по налогам, взносам, сборам
47%
Мораторий на применение 263-ФЗ в части ЕНС и ЕНП до внесения в закон изменений
4%
Другая мера. Напишу в комментариях
👍16👀1
Недовольных тем, что ЕНС и ЕНП работает криво-косо намного больше.
Еще больше тех, кто получил сальдо на 1 января 2023 года такое, что бросай всё, беги в аптеку за карвалолом.
Вы хотите, чтобы за вас решали проблемы, но даже не можете проголосовать?!
Вот поэтому у нас и автократия, что даже отдать свой голос мы не можем.
Получайте и живите с тем, что заслужили.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍60❤6👀3
Приказ Минфина, устанавливающий правила указания реквизитов в платежках на перечисление налогов, еще бродит по коридорам Минюста
Поэтому ФНС, с заботой о налогоплательщиках, на своем сайте рекомендует
При перечислении ЕНП в поле ОКТМО указывать:
🔻либо «0»;
🔻либо код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО, состоящего из 8 знаков; при этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0».
Таким образом, если банк не принимает платежу с «нулевым» ОКТМО, то в данном поле следует указать «любое существующее» значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Деньги будут приняты налоговым органом и учтены на ЕНС налогоплательщика в качестве ЕНП.
При перечислении налогов, если организация или ИП использует в 2023 году платежки вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, поле ОКТМО указывать:
🔻либо значение ОКТМО по месту учета,
🔻либо значение ОКТМО по месту осуществления юридически значимых действий.
💡Ваша ФНС
#мспплатитЕНП
#мспживи
Поэтому ФНС, с заботой о налогоплательщиках, на своем сайте рекомендует
При перечислении ЕНП в поле ОКТМО указывать:
🔻либо «0»;
🔻либо код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО, состоящего из 8 знаков; при этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0».
Таким образом, если банк не принимает платежу с «нулевым» ОКТМО, то в данном поле следует указать «любое существующее» значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Деньги будут приняты налоговым органом и учтены на ЕНС налогоплательщика в качестве ЕНП.
При перечислении налогов, если организация или ИП использует в 2023 году платежки вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, поле ОКТМО указывать:
🔻либо значение ОКТМО по месту учета,
🔻либо значение ОКТМО по месту осуществления юридически значимых действий.
💡Ваша ФНС
#мспплатитЕНП
#мспживи
🤔18🔥6👍5
Можно ли выплатить сотруднику зарплату за первую половину месяца больше, чем сотрудник заработал за отработанное время?
Сотрудник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
При определении размера выплаты зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад за отработанное время, а также надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и трудовых обязанностей.
А вот стимулирующие выплаты и компенсации должны производиться при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.
Уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников. Увеличение размера заработной платы за первую половину месяца может повлечь неправомерный ее расчет за вторую половину месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспдаётработу
#мспживи
Сотрудник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
При определении размера выплаты зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад за отработанное время, а также надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и трудовых обязанностей.
А вот стимулирующие выплаты и компенсации должны производиться при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.
Уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников. Увеличение размера заработной платы за первую половину месяца может повлечь неправомерный ее расчет за вторую половину месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспдаётработу
#мспживи
👍17😢5
Отчёт штрафодобывающей отрасли простым языком: пени большие за счёт длительного периода проверки и размера ключевой ставки, штрафы 20% от доначисленных налогов. Основные претензии налоговиков - дробление бизнеса и работа с «помойками». Бизнес уходит от налогов, ФНС их возвращает. И мало кому приходит в голову, что эта война идёт лишь потому, что условия для начисления налогов не соответствуют соотношению спроса на продукцию (работы и услуги) и пропасти между нормальной совокупной ставкой (спецрежимы) по налогу и максимальной (общая система).
Но Минфин продолжает доить корову, периодически раздавая милость в виде отмены НДС отдельным отраслям.
Наблюдаем.
https://iz.ru/1459499/milana-gadzhieva/dorogi-nalogi-v-2022-m-donachisleniia-biznesu-vyrosli-vdvoe-do-600-mlrd-rublei
Но Минфин продолжает доить корову, периодически раздавая милость в виде отмены НДС отдельным отраслям.
Наблюдаем.
https://iz.ru/1459499/milana-gadzhieva/dorogi-nalogi-v-2022-m-donachisleniia-biznesu-vyrosli-vdvoe-do-600-mlrd-rublei
Известия
Дороги налоги: в 2022-м доначисления бизнесу выросли вдвое, до 600 млрд рублей
С чем это связано и каким компаниям пришлось доплачивать сборы и пени
👍17💩6😢3❤🔥2👌1
Про НДС при переходе с УСН 15% на общую систему налогообложения
Чтобы инспекции на местах не заблудились в дебрях налогового законодательства, ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минфина по вопросу применения вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН.
В письме, на которое ссылается ФНС, сходу чиновники Минфина отсылают обратно к позиции ФНС, суть которой в следующем: право на применение вычетов по НДС по товарам, приобретенным и не использованным организацией в периоде применения УСН 15%, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла с УСН на ОСН (для ювелиров , потерявших благодаря депутату Резнику, Минфину и прочим лоббистам с 1 января 2023 года право на применение спецрежимов, этим периодом является 1й квартал 2023 года), а трехлетний срок для применения указанных вычетов исчисляется с момента возникновения такого права независимо от основания перехода организации с УСН на ОСН.
Правило применения вычетов по НДС таково для всех тех, кто слетел с УСН на ОСН: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 «НДС» НК РФ для налогоплательщиков НДС.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежат вычетам в случае их приобретения для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. Налог подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
В связи с этим при переходе организации или ИП на ОСН с УСН 15%, суммы НДС по приобретенным, но не использованным в период применения УСН товарам, работам, услугам, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ, независимо от даты принятия этих товаров (работ, услуг) на учет. При этом вычеты указанных сумм НДС производятся налогоплательщиком в налоговом периоде, в котором он перешел на общий режим налогообложения.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-4-3/17565@ от 26.12.2022 и письмо Минфина от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
#мспживи
Чтобы инспекции на местах не заблудились в дебрях налогового законодательства, ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минфина по вопросу применения вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН.
В письме, на которое ссылается ФНС, сходу чиновники Минфина отсылают обратно к позиции ФНС, суть которой в следующем: право на применение вычетов по НДС по товарам, приобретенным и не использованным организацией в периоде применения УСН 15%, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла с УСН на ОСН (для ювелиров , потерявших благодаря депутату Резнику, Минфину и прочим лоббистам с 1 января 2023 года право на применение спецрежимов, этим периодом является 1й квартал 2023 года), а трехлетний срок для применения указанных вычетов исчисляется с момента возникновения такого права независимо от основания перехода организации с УСН на ОСН.
Правило применения вычетов по НДС таково для всех тех, кто слетел с УСН на ОСН: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 «НДС» НК РФ для налогоплательщиков НДС.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежат вычетам в случае их приобретения для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. Налог подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
В связи с этим при переходе организации или ИП на ОСН с УСН 15%, суммы НДС по приобретенным, но не использованным в период применения УСН товарам, работам, услугам, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ, независимо от даты принятия этих товаров (работ, услуг) на учет. При этом вычеты указанных сумм НДС производятся налогоплательщиком в налоговом периоде, в котором он перешел на общий режим налогообложения.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-4-3/17565@ от 26.12.2022 и письмо Минфина от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
#мспживи
👍15
Давайте потренируемся. Я буду периодически выкладывать вопросы, на которые вы можете ответить в режиме голосования.
Когда выгоднее применять патентную систему налогообложения, если ИП выбирает между УСН 6% и ПСН, а вид деятельности под ПСН подпадает?
Когда выгоднее применять патентную систему налогообложения, если ИП выбирает между УСН 6% и ПСН, а вид деятельности под ПСН подпадает?
Anonymous Poll
17%
ИП без наемных работников выгоднее применять ПСН
6%
ИП с сотрудниками выгоднее применять ПСН
42%
Если реальная выручка от реализации будет больше, чем вмененный доход по ПСН
4%
Если реальная выручка от реализации будет меньше, чем вмененный доход по ПСН
0%
Свой ответ и напишу его в комментариях
30%
Не томите, лучше напишите как правильно действовать в отдельной публикации
👍12⚡3
ФНС продолжает удивлять
Об уплате НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года
До 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который начислен доход за выполненные сотрудником трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
С 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода.
Поэтому, если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года.
Если заработная плата за вторую половину декабря 2022 года работникам организации выплачивается в январе 2023 года, такой доход относится к доходам налогового периода 2023 года.
При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года.
Налоговые агенты (работодатели) должны перечислять НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Пример:
Заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Тогда срок перечисления НДФЛ будет не позднее 30.01.2023.
Поэтому зарплата, выплаченная 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 той же формы за 2022 год . НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 той же формы за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.
Это, между прочим, уже третье разъяснение по теме НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года за месяц. И они все разные!
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № БС-4-11/517@ от 19.01.2023
Ох, отдельный котел для вас будет, отдельный. Яркий такой. Видно будет, как вы там гореть будете, с южного полушария.
#мспживи
Об уплате НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года
До 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который начислен доход за выполненные сотрудником трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
С 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода.
Поэтому, если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года.
Если заработная плата за вторую половину декабря 2022 года работникам организации выплачивается в январе 2023 года, такой доход относится к доходам налогового периода 2023 года.
При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года.
Налоговые агенты (работодатели) должны перечислять НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Пример:
Заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Тогда срок перечисления НДФЛ будет не позднее 30.01.2023.
Поэтому зарплата, выплаченная 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 той же формы за 2022 год . НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 той же формы за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.
Это, между прочим, уже третье разъяснение по теме НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года за месяц. И они все разные!
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № БС-4-11/517@ от 19.01.2023
🔥22🤯10😱9👍6
Можно ли индексировать заработную плату путем индексации не всего оклада, а только его части, равной МРОТ?
Роструд, в попытке ответить на этот вопрос, обращается к смыслу индексации зарплаты, которая проводится с целью обеспечить реальный уровень содержания зарплаты, то есть ее соответствие уровню цен. Этот индекс рассчитывается Росстатом и используется в качестве одного из важнейших показателей, характеризующих инфляционные процессы в стране.
Действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию. Порядок индексации заработной платы устанавливается работодателем в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь.
Кстати, про индексацию: индекс уже известен, его утвердили в размере 11.9% за 2022 года, поэтому, милости просим, поднимайте зарплату своим сотрудникам не менее чем на 11.9%.Санитары налоговики следят за этим и будут задавать вам ежеквартально неудобные вопросы.
#мспдаётработу
#мспживи
Роструд, в попытке ответить на этот вопрос, обращается к смыслу индексации зарплаты, которая проводится с целью обеспечить реальный уровень содержания зарплаты, то есть ее соответствие уровню цен. Этот индекс рассчитывается Росстатом и используется в качестве одного из важнейших показателей, характеризующих инфляционные процессы в стране.
Действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию. Порядок индексации заработной платы устанавливается работодателем в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь.
Кстати, про индексацию: индекс уже известен, его утвердили в размере 11.9% за 2022 года, поэтому, милости просим, поднимайте зарплату своим сотрудникам не менее чем на 11.9%.
#мспдаётработу
#мспживи
👍19👀3
Читаю судебную практику.
Столько уже читано-перечитано, что мне порой кажется, что я могла бы уже сама стать судьёй🧑🎓
Порой, глядя только на первый лист решения суда, уже знаю, чем закончится.
Агата Кристи, блин.
Столько уже читано-перечитано, что мне порой кажется, что я могла бы уже сама стать судьёй
Порой, глядя только на первый лист решения суда, уже знаю, чем закончится.
Агата Кристи, блин.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤25👍14😁7
Право на вычет: что делать тем, кто «слетел» с УСН 6% на ОСН и хочет получить вычет по НДС
Из определения Верховного суда:
ни глава 21 НК РФ, ни статья 346.25 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСН с УСН, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН.
Приятного чтения, коллеги 😊
#мспсудится
Из определения Верховного суда:
ни глава 21 НК РФ, ни статья 346.25 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСН с УСН, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН.
Приятного чтения, коллеги 😊
#мспсудится
Telegraph
Что делать тем, кто «слетел» с УСН 6% на ОСН и хочет получить вычет по НДС
Компания заявила вычеты в уточненке по НДС, налоговая отказала, Управление поддержало выводы инспекции, арбитражный суд (первая инстанция, апелляция и кассация) поддержал выводы ФНС, отказав обществу в удовлетворении заявленных им требований. Основанием для…
👍18
💉Что такое микротравма и что делать при ее получении?
Под микроповреждениями (микротравмами) понимаются ссадины, кровоподтеки, ушибы мягких тканей, поверхностные раны и другие повреждения, полученные сотрудники при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя, не повлекшие расстройства здоровья или наступление временной нетрудоспособности.
Если случилась микротравма, пострадавший должен обратиться к работодателю. Такое обращение будет основанием для регистрации травмы и рассмотрения причин ее возникновения.
Действия работодателя в этой связи таковы:
🆘рассмотреть обстоятельства и причины получения микротравмы,
🆘составить справку, которую зарегистрировать в журнале.
Документ, на основании которого мы, работодатели, должны фиксировать микротравмы, мы разбирали здесь
Как вести журнал микротравм мы читали здесь
Про штрафы в связи с нарушением порядка регистрации микротравм я писала здесь
#мспдаётработу
#мспживи
Под микроповреждениями (микротравмами) понимаются ссадины, кровоподтеки, ушибы мягких тканей, поверхностные раны и другие повреждения, полученные сотрудники при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя, не повлекшие расстройства здоровья или наступление временной нетрудоспособности.
Если случилась микротравма, пострадавший должен обратиться к работодателю. Такое обращение будет основанием для регистрации травмы и рассмотрения причин ее возникновения.
Действия работодателя в этой связи таковы:
🆘рассмотреть обстоятельства и причины получения микротравмы,
🆘составить справку, которую зарегистрировать в журнале.
Документ, на основании которого мы, работодатели, должны фиксировать микротравмы, мы разбирали здесь
Как вести журнал микротравм мы читали здесь
Про штрафы в связи с нарушением порядка регистрации микротравм я писала здесь
#мспдаётработу
#мспживи
👍12😈7🤯6
ФНС актуализирует данные сальдо ЕНС в ручном режиме
Зачем писать такой закон, чтобы с первого раза всё реализовывалось хорошо?
Нет, не надо. Можно написать абы как, чтобы потом оказывать помощь налогоплательщикам.
Зачем вводить новую норму через год? Давайте введем ее с 1 января 2023 года и поставим всех налогоплательщиков на уши, а заодно отвлечем от переживаний по поводу того, о чем переживать не надо.
Пользуйтесь помощником ФНС 👇
Укажите свой ИНН (физлица и организации), выберите проблему и вам обязательно помогут разобраться с тем, почему у вас такое сальдо, от которого у вас волосы дыбом:
💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
А если вы согласны с сальдо и хотите (или это неизбежно для вас) срочно перечислить какой-нибудь налог, то у ФНС есть еще один сервис 👇
💡https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ul
Здесь вы можете составить платежку на перечисление ЕНП. Платежку сделать вне рамок единого налогового платежа вы не сможете, несмотря на то, что у вас в 2023 году есть право не использовать ЕНП в работе. Но кто ж вас будет спрашивать, если вам нужна помощь. Делайте так, как удобно ФНС - и точка.
Забирайте в закладки, делитесь с друзьями-предпринимателями, и не забывайте рассказывать им о том, на какой чудесный телеграм-канал вы подписаны.
#мспплатитЕНП
#мспживи
Зачем писать такой закон, чтобы с первого раза всё реализовывалось хорошо?
Нет, не надо. Можно написать абы как, чтобы потом оказывать помощь налогоплательщикам.
Зачем вводить новую норму через год? Давайте введем ее с 1 января 2023 года и поставим всех налогоплательщиков на уши, а заодно отвлечем от переживаний по поводу того, о чем переживать не надо.
Пользуйтесь помощником ФНС 👇
Укажите свой ИНН (физлица и организации), выберите проблему и вам обязательно помогут разобраться с тем, почему у вас такое сальдо, от которого у вас волосы дыбом:
💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
А если вы согласны с сальдо и хотите (или это неизбежно для вас) срочно перечислить какой-нибудь налог, то у ФНС есть еще один сервис 👇
💡https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ul
Здесь вы можете составить платежку на перечисление ЕНП. Платежку сделать вне рамок единого налогового платежа вы не сможете, несмотря на то, что у вас в 2023 году есть право не использовать ЕНП в работе. Но кто ж вас будет спрашивать, если вам нужна помощь. Делайте так, как удобно ФНС - и точка.
Забирайте в закладки, делитесь с друзьями-предпринимателями, и не забывайте рассказывать им о том, на какой чудесный телеграм-канал вы подписаны.
#мспплатитЕНП
#мспживи
👍28🤡14❤5🤯5
Заключение трудового договора с военнообязанным или лицом, подлежащим призыву, не представившим работодателю документ воинского учета, предлагается наказывать работодателя штрафом
С такой инициативой выступило законодательное собрание Калужской области.
Чтобы работодатель не расслаблялся, предлагается штрафовать руководителя от 10 до 20 тысяч рублей, ИП от 5 до 10 тысяч, юрлиц от 50 до 100 тысяч рублей.
Для неукоснительного соблюдения работодателем обязанности стучать в военкомат о приеме на работу и/или увольнении граждан, состоящих на воинском учете, предлагается карать руководителя штрафом от 5 до 25 тысяч рублей.
Денег из федерального бюджета реализация такой инициативы не потребует, законопроект позволит повысить эффективность мероприятий по воинскому учету, так как будет способствовать более ответственному отношению трудоустраивающихся граждан и потенциальных работодателей к своим обязанностям по воинскому учету.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 283349-8
#мспживи
#жизньпосле647
С такой инициативой выступило законодательное собрание Калужской области.
Чтобы работодатель не расслаблялся, предлагается штрафовать руководителя от 10 до 20 тысяч рублей, ИП от 5 до 10 тысяч, юрлиц от 50 до 100 тысяч рублей.
Для неукоснительного соблюдения работодателем обязанности стучать в военкомат о приеме на работу и/или увольнении граждан, состоящих на воинском учете, предлагается карать руководителя штрафом от 5 до 25 тысяч рублей.
Денег из федерального бюджета реализация такой инициативы не потребует, законопроект позволит повысить эффективность мероприятий по воинскому учету, так как будет способствовать более ответственному отношению трудоустраивающихся граждан и потенциальных работодателей к своим обязанностям по воинскому учету.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 283349-8
#мспживи
#жизньпосле647
💩27🤯14👎3🤔3👍1
Накидайте в комментарии хорошие новости для предпринимателей 🙏
Что-то хорошее произошло в январе? Кто в курсе?
#мспживи
Что-то хорошее произошло в январе? Кто в курсе?
#мспживи
🤔11👍7😁7