Приказ Минфина, устанавливающий правила указания реквизитов в платежках на перечисление налогов, еще бродит по коридорам Минюста

Поэтому ФНС, с заботой о налогоплательщиках, на своем сайте рекомендует

При перечислении ЕНП в поле ОКТМО указывать:
🔻либо «0»;
🔻либо код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО, состоящего из 8 знаков; при этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0».

Таким образом, если банк не принимает платежу с «нулевым» ОКТМО, то в данном поле следует указать «любое существующее» значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Деньги будут приняты налоговым органом и учтены на ЕНС налогоплательщика в качестве ЕНП.

При перечислении налогов, если организация или ИП использует в 2023 году платежки вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов, поле ОКТМО указывать:
🔻либо значение ОКТМО по месту учета,
🔻либо значение ОКТМО по месту осуществления юридически значимых действий.

💡Ваша ФНС

#мспплатитЕНП
#мспживи

Можно ли выплатить сотруднику зарплату за первую половину месяца больше, чем сотрудник заработал за отработанное время?

Сотрудник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
При определении размера выплаты зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад за отработанное время, а также надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и трудовых обязанностей.
А вот стимулирующие выплаты и компенсации должны производиться при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

Уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников. Увеличение размера заработной платы за первую половину месяца может повлечь неправомерный ее расчет за вторую половину месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь  
 
#мспдаётработу
#мспживи
 

Отчёт штрафодобывающей отрасли простым языком: пени большие за счёт длительного периода проверки и размера ключевой ставки, штрафы 20% от доначисленных налогов. Основные претензии налоговиков - дробление бизнеса и работа с «помойками». Бизнес уходит от налогов, ФНС их возвращает. И мало кому приходит в голову, что эта война идёт лишь потому, что условия для начисления налогов не соответствуют соотношению спроса на продукцию (работы и услуги) и пропасти между нормальной совокупной ставкой (спецрежимы) по налогу и максимальной (общая система).

Но Минфин продолжает доить корову, периодически раздавая милость в виде отмены НДС отдельным отраслям.

Наблюдаем.

https://iz.ru/1459499/milana-gadzhieva/dorogi-nalogi-v-2022-m-donachisleniia-biznesu-vyrosli-vdvoe-do-600-mlrd-rublei

Про НДС при переходе с УСН 15% на общую систему налогообложения

Чтобы инспекции на местах не заблудились в дебрях налогового законодательства, ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минфина по вопросу применения вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН.

В письме, на которое ссылается ФНС, сходу чиновники Минфина отсылают обратно к позиции ФНС, суть которой в следующем: право на применение вычетов по НДС по товарам, приобретенным и не использованным организацией в периоде применения УСН 15%, возникает в том налоговом периоде, в котором организация перешла с УСН на ОСН (для ювелиров , потерявших благодаря депутату Резнику, Минфину и прочим лоббистам с 1 января 2023 года право на применение спецрежимов, этим периодом является 1й квартал 2023 года), а трехлетний срок для применения указанных вычетов исчисляется с момента возникновения такого права независимо от основания перехода организации с УСН на ОСН.

Правило применения вычетов по НДС таково для всех тех, кто слетел с УСН на ОСН: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 «НДС» НК РФ для налогоплательщиков НДС.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежат вычетам в случае их приобретения для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. Налог подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

В связи с этим при переходе организации или ИП на ОСН с УСН 15%, суммы НДС по приобретенным, но не использованным в период применения УСН товарам, работам, услугам, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ, независимо от даты принятия этих товаров (работ, услуг) на учет. При этом вычеты указанных сумм НДС производятся налогоплательщиком в налоговом периоде, в котором он перешел на общий режим налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-4-3/17565@ от 26.12.2022 и письмо Минфина от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.

#мспживи

ФНС продолжает удивлять
Об уплате НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года

До 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который начислен доход за выполненные сотрудником трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

С 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода.

Поэтому, если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года.

Если заработная плата за вторую половину декабря 2022 года работникам организации выплачивается в январе 2023 года, такой доход относится к доходам налогового периода 2023 года.
При этом налоговый агент удерживает НДФЛ с заработной платы за первую и вторую половину декабря 2022 года непосредственно из дохода в виде заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемого в январе 2023 года.

Налоговые агенты (работодатели) должны перечислять НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Пример:
Заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Тогда срок перечисления НДФЛ будет не позднее 30.01.2023.
Поэтому зарплата, выплаченная 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 той же формы за 2022 год . НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 той же формы за 2023 год.
В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

Это, между прочим, уже третье разъяснение по теме НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года за месяц. И они все разные!

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № БС-4-11/517@ от 19.01.2023

Ох, отдельный котел для вас будет, отдельный. Яркий такой. Видно будет, как вы там гореть будете, с южного полушария.

#мспживи

Можно ли индексировать заработную плату путем индексации не всего оклада, а только его части, равной МРОТ?

Роструд, в попытке ответить на этот вопрос, обращается к смыслу индексации зарплаты, которая проводится с целью обеспечить реальный уровень содержания зарплаты, то есть ее соответствие уровню цен. Этот индекс рассчитывается Росстатом и используется в качестве одного из важнейших показателей, характеризующих инфляционные процессы в стране.

Действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию. Порядок индексации заработной платы устанавливается работодателем в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Кстати, про индексацию: индекс уже известен, его утвердили в размере 11.9% за 2022 года, поэтому, милости просим, поднимайте зарплату своим сотрудникам не менее чем на 11.9%. Санитары налоговики следят за этим и будут задавать вам ежеквартально неудобные вопросы.

#мспдаётработу
#мспживи

Право на вычет: что делать тем, кто «слетел» с УСН 6% на ОСН и хочет получить вычет по НДС

Из определения Верховного суда:

ни глава 21 НК РФ, ни статья 346.25 НК РФ, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСН с УСН, не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН.

Приятного чтения, коллеги 😊

#мспсудится

💉Что такое микротравма и что делать при ее получении?

Под микроповреждениями (микротравмами) понимаются ссадины, кровоподтеки, ушибы мягких тканей, поверхностные раны и другие повреждения, полученные сотрудники при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя, не повлекшие расстройства здоровья или наступление временной нетрудоспособности.

Если случилась микротравма, пострадавший должен обратиться к работодателю. Такое обращение будет основанием для регистрации травмы и рассмотрения причин ее возникновения.

Действия работодателя в этой связи таковы:

🆘рассмотреть обстоятельства и причины получения микротравмы,
🆘составить справку, которую зарегистрировать в журнале.

Документ, на основании которого мы, работодатели, должны фиксировать микротравмы, мы разбирали здесь
Как вести журнал микротравм мы читали здесь
Про штрафы в связи с нарушением порядка регистрации микротравм я писала здесь

#мспдаётработу
#мспживи

ФНС актуализирует данные сальдо ЕНС в ручном режиме

Зачем писать такой закон, чтобы с первого раза всё реализовывалось хорошо?
Нет, не надо. Можно написать абы как, чтобы потом оказывать помощь налогоплательщикам.
Зачем вводить новую норму через год? Давайте введем ее с 1 января 2023 года и поставим всех налогоплательщиков на уши, а заодно отвлечем от переживаний по поводу того, о чем переживать не надо.

Пользуйтесь помощником ФНС 👇
Укажите свой ИНН (физлица и организации), выберите проблему и вам обязательно помогут разобраться с тем, почему у вас такое сальдо, от которого у вас волосы дыбом:

💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/

А если вы согласны с сальдо и хотите (или это неизбежно для вас) срочно перечислить какой-нибудь налог, то у ФНС есть еще один сервис 👇

💡https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ul

Здесь вы можете составить платежку на перечисление ЕНП. Платежку сделать вне рамок единого налогового платежа вы не сможете, несмотря на то, что у вас в 2023 году есть право не использовать ЕНП в работе. Но кто ж вас будет спрашивать, если вам нужна помощь. Делайте так, как удобно ФНС - и точка.

Забирайте в закладки, делитесь с друзьями-предпринимателями, и не забывайте рассказывать им о том, на какой чудесный телеграм-канал вы подписаны.

#мспплатитЕНП
#мспживи

Заключение трудового договора с военнообязанным или лицом, подлежащим призыву, не представившим работодателю документ воинского учета, предлагается наказывать работодателя штрафом

С такой инициативой выступило законодательное собрание Калужской области.
Чтобы работодатель не расслаблялся, предлагается штрафовать руководителя от 10 до 20 тысяч рублей, ИП от 5 до 10 тысяч, юрлиц от 50 до 100 тысяч рублей.

Для неукоснительного соблюдения работодателем обязанности стучать в военкомат о приеме на работу и/или увольнении граждан, состоящих на воинском учете, предлагается карать руководителя штрафом от 5 до 25 тысяч рублей.

Денег из федерального бюджета реализация такой инициативы не потребует, законопроект позволит повысить эффективность мероприятий по воинскому учету, так как будет способствовать более ответственному отношению трудоустраивающихся граждан и потенциальных работодателей к своим обязанностям по воинскому учету.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 283349-8

#мспживи
#жизньпосле647

Накидайте в комментарии хорошие новости для предпринимателей 🙏

Что-то хорошее произошло в январе? Кто в курсе?

#мспживи

Правительство накидало кучу

В базе Госдумы появились свеженькие проекты законов, авторами которых является Правительство.

Среди прочего:
1) о возврате в оборот конфискованных товаров,
2) о расторжении договора "задним числом".

#жизньпосле647
#мспживи

Из Правительства в Госдуму сегодня поступило несколько законопроектов.
Кратко расскажу о некоторых из них, ибо не все напрямую касаются МСП.

1. Сейчас в Гражданском кодексе п. 3 статьи 453 звучит так:

В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора.

Инициаторы законопроекта предлагают внести в этот пункт изменения, после которых он будет звучать так:

В случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении или о расторжении договора, если иное не установлено решением суда.

Пояснительная записка к проекту объясняет, зачем добавлена фраза «если иное не установлено решением суда»: в действующей редакции пункта в случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон, а при изменении или расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в силу решения суда.
Намекая на ситуацию, когда иностранная компания не может поставить нужное оборудование из-за санкций, авторы проекта закона предполагают, что может возникнуть проблема с соглашением об изменении условий договора. По общему правилу, изменение договора влечет изменение соответствующих обязательств сторон лишь на будущее время и не освобождает стороны от ответственности за нарушение обязательств, возникших до такого изменения. Новая редакция указанного выше пункта позволяет решением суда признавать обязательства измененными с момента существенного изменения обстоятельств.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 285552-8

Бегите за второй чашкой чая и читаем второй законопроект:

2. Предлагается передавать товар, конфискованный и подлежащий утилизации, отдавать безвозмездно и безвозмездно на нужды Минобороны и МЧС, а не утилизировать его, как это было ранее. Для этой цели Правительство предлагает внести изменения в часть 4 статьи 32.4 КоАП.

Сейчас этот пункт звучит так:

Конфискованные товары легкой промышленности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации, подлежат уничтожению в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В предлагаемой новой редакции он будет звучать иначе (сократила названия, чтобы вы не заснули):

Конфискованные товары легкой промышленности, перечень которых устанавливается Правительством, подлежат уничтожению в порядке, установленном Правительством, за исключением случаев, когда законодательством РФ в отношении указанных товаров предусмотрена возможность их безвозмездной передачи, а также установленных Правительством случаев безвозмездной передачи Министерству обороны и МЧС. Порядок передачи установит Правительство.

Хм... а кому будут безвозмездно передавать? Можно фамилии сразу в студию? Жуть, как интересно знать. Про МО и МЧС мы поняли, а вот кому помимо них Правительство может распорядиться передать конфискат бесплатно... прям интересно очень.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 285558-8

Обе инициативы в случае принятия денег из бюджета не потребуют, на результаты деятельности предпринимателей не повлияют, договорам международным не противоречат.

#мспживи
#жизньпосле647

Правительство совместно с Госдумой повысило качество принимаемых законов

Вице-премьер Дмитрий Григоренко подвел итоги общей работы на совещании руководства Государственной Думы со статс-секретарями.

📑В прошлом году Госдума приняла 389 федеральных законов, которые внесло правительство, – на 35% больше, чем годом ранее.

📈 При этом правительством было принято 1750 нормативных правовых актов – на 16% меньше, чем годом ранее.

«Прежде всего это произошло за счет того, что многие нормы стали включать непосредственно в законы, то есть качество самих законов повысилось. Благодаря этому они начинали работать сразу со вступлением в силу», – подчеркнул Дмитрий Григоренко.

Вице-премьер отметил кардинальные изменения ситуации с принятием подзаконных актов: впервые на начало года отсутствует задолженность по принятию актов.

✅План законопроектной деятельности на 2022 год полностью выполнен.

👥Также итоги совместной работы вице-премьер обсудил в ходе встречи с председателем Госдумы Вячеславом Володиным. Спикер Госдумы заявил, что правительство является для парламента ключевым партнером в вопросах законотворчества.

Роспотребнадзор не рекомендует чистить кастрюли корвалолом

Самозанятые с 1 января 2023 года платят налог на три дня позже

С 2023 года налог на профессиональный доход нужно платить на три дня позже — не 25-го, как было ранее, а 28-го числа.
Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 28.12.22 № 565-ФЗ.

#самозанятаясреда
#мспживи