Как оценить риск при найме бывшего самозанятого?

У ФНС есть позиция по этому вопросу.

Наём в качестве штатных сотрудников самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. При оценке каждой конкретной ситуации специалисты ФНС применяют риск-ориентированный подход. В общей сложности, организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам.

Ключевыми критериями являются:
- продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП;
- периодичность и размер выплат;
- наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений. Взаимоотношения работодателей и самозанятых оцениваются в комплексе, а не по одному критерию.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Читайте больше про работу с самозанятыми:

👉Не опасно ли работать с самозанятыми?

👉Четыре фактора подмены отношений

👉Определяем риски работы с самозанятыми самостоятельно

👉Про страшный и ужасный Приказ Минтруда № 40н

#мспживи
#самозанятаясреда

Штатное расписание НДС не помеха

ИФНС провела камеральную проверку декларации по НДС за 4й квартал 2022 года. В ходе проверки запросила документы у общества. В список того, что интересовало инспекторов, попало и штатное расписание с указанием ФИО и должностей. Общество отказало инспекторам в предоставлении штатного расписания, ибо , по мнению компании, этот документ не относится к документам, необходимым для применения налоговых вычетов по НДС. Последовал штраф 200 руб.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать компанию.

Суд второй инстанции: сведения, которые запросила ИФНС, нужны для правильного разрешения вопроса по налоговому вычету. В частности, указанные сведения необходимы с целью проверки реальности исполнения муниципального контракта на выполнение работ по устройству линии уличного освещения.

Третья инстанция: если в ИФНС есть сомнения, то инспекторы должны всесторонне изучить все основания, позволяющие налогоплательщику предъявлять налог к вычету. А налогоплательщик не вправе давать оценку обоснованности истребования налоговым органом тех либо иных документов, что определяется исключительно усмотрением налогового органа, проводившего проверку.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-86719/2023

#мспживи
#мспсудится

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем третье дело, суть которого была сформулирована ведомством в третьем признаке дробления.

Дроблением бизнеса признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности. При этом лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ

Читайте продолжение здесь

#мспживи
#мспсудится

1. Будем держать ставку высокой в течение длительного времени, если потребуется, не исключаем дополнительное повышение.

2. Снижать ключевую ставку в этом году не планируется.

3. Инфляционные ожидания населения растут 3 месяца подряд.

4. Россияне продолжат покупать жилье, но более умеренными темпами.

5. Экономика по-прежнему находится в состоянии значительного перегрева.

6. Резервы рабочей силы и производственных мощностей практически исчерпаны.

💡Э.Набиуллина, 26.07.2024

#банкионитакие
#мспживи

Накосячил? Заключи соглашение!

Для мотивации предпринимателей предлагается с ними заключать соглашения

В целях мотивации лиц, совершивших административные правонарушения, предлагается предусмотреть механизм заключения соглашения с госорганом, исполнение ‎которого будет являться основанием для освобождения лица ‎от ответственности.

В соглашении будут прописаны меры по устранению нарушений и их недопущению в будущем.

Законопроектом предлагается установить в КоАП рамочное регулирование, которое может быть применено в различных сферах общественных отношений в случае закрепления в отраслевом законодательстве порядка заключения и исполнения соглашения.

В целях недопущения злоупотребления правом на заключение соглашения и уклонения от административной ответственности, законопроект предусматривает:

1) приостановление течения сроков давности привлечения к ответственности,
2) приостановление производства по делу о правонарушении на период исполнения соглашения,
3) ограничивается возможность повторного заключения соглашения с лицом, не исполнившим ранее ‎заключенное соглашение, в случае совершения им аналогичного нарушения.

Документ поможет снизить избыточную нагрузку на привлекаемых к ответственности, готовых устранить допущенные ими нарушения.

💡 Для любителей почитать первоисточник
 
#мспживи

Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?

Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?

Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

На днях в ютьюбе наткнулась на видео, где ведущий спрашивал у своего гостя, что интересного и важного в мире налогов для бизнеса.

Гостья ответила, что теперь по сути запрещено работать с самозанятыми.

Мне было лень писать в комментариях всё, что думаю по поводу подачи «новости». Но вам у меня есть, что сказать, и не лень.

Во-первых, эксперт спутала указ и приказ. Ага , зануда. Но откуда-то взялась привычка у предпринимателей всё, что запрещено или ограничено, просто отсылать к «указу»?

Во-вторых, нет никакого запрета. Есть маркеры, по которым ФНС сольет информацию о вас в межведомственную комиссию по обелению рынка труда. И там вы уже расскажете, почему платили каждый месяц по 50 тысяч, почему не взяли в штат и зачем вам самозанятый-официант.

В-третьих, просто бесит, когда делают из мухи слона. Какая бы противная муха ни была, не надо использовать прилагательные не к месту.

Ну и хорошо, что у вас есть я с 💡.

А для любителей почитать первоисточник, которым определены критерии отбора предпринимателей на комиссию, тыкайте сюда. И меньше слушайте. А если слушайте, то требуйте первоисточник. Без него никому не доверяйте. И мне - тоже.

Двенадцать лет назад я впервые от Марка Пальчика узнала об идее безоценочного суждения. Не сразу поняла, что это значит именно для меня и долго шла, и все еще иду к этому. Тяжело дается. Возможно, легче критиковать кого-то , отодвигая на задний план утверждение , что недостатки других есть наше зеркало. Я исправлюсь. Но пока поворчу. Будьте аккуратны, следите за той информацией, которую вам предлагают к употреблению.

#мспживи

Казалось бы, так просто взять и в законодательстве прописать критерии дробления, и следовать им при построении группы компаний. И налоговики не смогут «укусить», и бизнесу будет понятно, что в глазах закона будет разделением и что - дроблением.

Но, судя по настрою законодателя, четких критериев ждать не стоит. Посмотрите на закон 176-ФЗ. Мы разбираем его в рубрике #мспвшоке.

Нет, не ждите. Не будет их. Почему? Тогда, четко следуя критериям, бизнес будет дробиться еще больше. Поэтому четких маркеров дробления не было, нет и не будет. Каждый случай будут рассматривать отдельно, а мы, как те генералы, будем готовиться к минувшей битве. Что делать? Искать деловую цель. Только не пытайтесь создать легенду. И каждое юрлицо или ИП группы должно быть независимым и самостоятельным. Читайте судебную практику, сравнивайте с тем, что есть у вас, убирайте то, что в вашем бизнесе указывает на дробление, а мы продолжим разбирать судебную практику по дроблению в рубрике #мспсудится.

Считайте точку безразличия, при которой вы можете получать прибыль, но при этом ваша компания применяет ОСН. И даже если вам до всех лимитов далеко, все равно считайте. Ваш бизнес можете сберечь только вы. Если нужна помощь , пишите. У меня есть мозговые штурмы по дроблению. Разберём вместе. На неделе с 29 июля по 2 августа есть возможность провести такие встречи в любое время. Записывайтесь.

#мспживи

Нельзя вот так взять и отменить НДС с авансовых платежей

С 2009 года в России установлено правило, предусматривающее уплату НДС с авансов и право покупателя на вычет по налогу при перечислении аванса поставщику. Если отменить правило уплаты НДС с аванса, то это, по мнению Минфина, приведет к отвлечению оборотных средств у покупателя. А разве можно лишать налогоплательщика его святого права? Нет, конечно.

Действующий порядок определения налоговой базы по НДС, продолжает рассуждать в своем письме замдиректора департамента Минфина, обеспечивает соблюдение баланса государственных и частных интересов, позволяет осуществлять автоматизированный контроль за уплатой и возмещением НДС и гармонизирован с законодательствами других стран. Вносить изменения в указанный порядок, в том числе отменять налогообложение авансовых платежей, нецелесообразно.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/2270 от 16.01.2024

#мспживи

Старт амнистии за дробление был перенесен с 1 января 2025 года на 12 июля 2024-го.

В связи с этим, пишет РБК, ФНС начала практическую работу по проведению амнистии за дробление бизнеса, формально стартовавшей 12 июля. В письме для территориальных органов служба обобщила судебную практику по таким делам.

Мы с вами уже начали её разбирать.

Всего в письме рассмотрено 9 дел. Мы изучили 3 из них. Давайте повторим:

Общие формулировки признаков.

Первый кейс

Второй кейс

Третий кейс

Коллеги, я считаю, что разобраться в своей ситуации вы можете сами. Определить, что представляет ваша группа компаний - дробление или группу независимых и самостоятельных налогоплательщиков, вы можете сами. Изучите всё то, что мы изучали в рубрике #мспсудится. Там больше судебных актов, больше разных случаев, больше деталей. Но если не получается, тогда уже можно ко мне, welcome на мозговой штурм.

#мспживи

Денег нет, но вы держитесь

Власти рассматривают сворачивание льготных программ кредитования МСП, при котором выдача новых займов будет приостановлена. Дело в том, что это становится дорого для госбюджета. Ведь ключевая ставка теперь 18%.

Такой сценарий вошел в один из возможных вариантов меню инструментов по развитию малого бизнеса в 2025–2030 гг. Если решение будет принято в пользу отказа от льготных программ, то затраты бюджета ограничатся только продолжением субсидирования уже выданных кредитов. Это потребует 150 млрд руб.

Сохранение льготных программ будет стоить в следующие шесть лет 370 млрд руб., из которых на новые выдачи будет направлено 220 млрд руб. Это позволит предоставить кредитов МСП на сумму около 2 трлн руб.

Речь идет о двух льготных программах кредитования МСП – «1764» и инвестиционной для бизнеса из приоритетных отраслей.

Сомнения в продолжении льготных программ связаны с их растущей стоимостью для бюджета из-за роста ключевой ставки. С другой стороны, банки также гораздо менее заинтересованы предоставлять займы, поскольку величина субсидии не покрывает их рисков по кредиту.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, развиваемся на свои или ищем альтернативные источники финансирования.

#мспживи
#банкионитакие