Штатное расписание НДС не помеха

ИФНС провела камеральную проверку декларации по НДС за 4й квартал 2022 года. В ходе проверки запросила документы у общества. В список того, что интересовало инспекторов, попало и штатное расписание с указанием ФИО и должностей. Общество отказало инспекторам в предоставлении штатного расписания, ибо , по мнению компании, этот документ не относится к документам, необходимым для применения налоговых вычетов по НДС. Последовал штраф 200 руб.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать компанию.

Суд второй инстанции: сведения, которые запросила ИФНС, нужны для правильного разрешения вопроса по налоговому вычету. В частности, указанные сведения необходимы с целью проверки реальности исполнения муниципального контракта на выполнение работ по устройству линии уличного освещения.

Третья инстанция: если в ИФНС есть сомнения, то инспекторы должны всесторонне изучить все основания, позволяющие налогоплательщику предъявлять налог к вычету. А налогоплательщик не вправе давать оценку обоснованности истребования налоговым органом тех либо иных документов, что определяется исключительно усмотрением налогового органа, проводившего проверку.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-86719/2023

#мспживи
#мспсудится

Продолжаем изучать письмо ФНС с разбором судебной практики по дроблению.

Разберем третье дело, суть которого была сформулирована ведомством в третьем признаке дробления.

Дроблением бизнеса признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности. При этом лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ

Читайте продолжение здесь

#мспживи
#мспсудится

1. Будем держать ставку высокой в течение длительного времени, если потребуется, не исключаем дополнительное повышение.

2. Снижать ключевую ставку в этом году не планируется.

3. Инфляционные ожидания населения растут 3 месяца подряд.

4. Россияне продолжат покупать жилье, но более умеренными темпами.

5. Экономика по-прежнему находится в состоянии значительного перегрева.

6. Резервы рабочей силы и производственных мощностей практически исчерпаны.

💡Э.Набиуллина, 26.07.2024

#банкионитакие
#мспживи

Накосячил? Заключи соглашение!

Для мотивации предпринимателей предлагается с ними заключать соглашения

В целях мотивации лиц, совершивших административные правонарушения, предлагается предусмотреть механизм заключения соглашения с госорганом, исполнение ‎которого будет являться основанием для освобождения лица ‎от ответственности.

В соглашении будут прописаны меры по устранению нарушений и их недопущению в будущем.

Законопроектом предлагается установить в КоАП рамочное регулирование, которое может быть применено в различных сферах общественных отношений в случае закрепления в отраслевом законодательстве порядка заключения и исполнения соглашения.

В целях недопущения злоупотребления правом на заключение соглашения и уклонения от административной ответственности, законопроект предусматривает:

1) приостановление течения сроков давности привлечения к ответственности,
2) приостановление производства по делу о правонарушении на период исполнения соглашения,
3) ограничивается возможность повторного заключения соглашения с лицом, не исполнившим ранее ‎заключенное соглашение, в случае совершения им аналогичного нарушения.

Документ поможет снизить избыточную нагрузку на привлекаемых к ответственности, готовых устранить допущенные ими нарушения.

💡 Для любителей почитать первоисточник
 
#мспживи

Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?

Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?

Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

На днях в ютьюбе наткнулась на видео, где ведущий спрашивал у своего гостя, что интересного и важного в мире налогов для бизнеса.

Гостья ответила, что теперь по сути запрещено работать с самозанятыми.

Мне было лень писать в комментариях всё, что думаю по поводу подачи «новости». Но вам у меня есть, что сказать, и не лень.

Во-первых, эксперт спутала указ и приказ. Ага , зануда. Но откуда-то взялась привычка у предпринимателей всё, что запрещено или ограничено, просто отсылать к «указу»?

Во-вторых, нет никакого запрета. Есть маркеры, по которым ФНС сольет информацию о вас в межведомственную комиссию по обелению рынка труда. И там вы уже расскажете, почему платили каждый месяц по 50 тысяч, почему не взяли в штат и зачем вам самозанятый-официант.

В-третьих, просто бесит, когда делают из мухи слона. Какая бы противная муха ни была, не надо использовать прилагательные не к месту.

Ну и хорошо, что у вас есть я с 💡.

А для любителей почитать первоисточник, которым определены критерии отбора предпринимателей на комиссию, тыкайте сюда. И меньше слушайте. А если слушайте, то требуйте первоисточник. Без него никому не доверяйте. И мне - тоже.

Двенадцать лет назад я впервые от Марка Пальчика узнала об идее безоценочного суждения. Не сразу поняла, что это значит именно для меня и долго шла, и все еще иду к этому. Тяжело дается. Возможно, легче критиковать кого-то , отодвигая на задний план утверждение , что недостатки других есть наше зеркало. Я исправлюсь. Но пока поворчу. Будьте аккуратны, следите за той информацией, которую вам предлагают к употреблению.

#мспживи

Казалось бы, так просто взять и в законодательстве прописать критерии дробления, и следовать им при построении группы компаний. И налоговики не смогут «укусить», и бизнесу будет понятно, что в глазах закона будет разделением и что - дроблением.

Но, судя по настрою законодателя, четких критериев ждать не стоит. Посмотрите на закон 176-ФЗ. Мы разбираем его в рубрике #мспвшоке.

Нет, не ждите. Не будет их. Почему? Тогда, четко следуя критериям, бизнес будет дробиться еще больше. Поэтому четких маркеров дробления не было, нет и не будет. Каждый случай будут рассматривать отдельно, а мы, как те генералы, будем готовиться к минувшей битве. Что делать? Искать деловую цель. Только не пытайтесь создать легенду. И каждое юрлицо или ИП группы должно быть независимым и самостоятельным. Читайте судебную практику, сравнивайте с тем, что есть у вас, убирайте то, что в вашем бизнесе указывает на дробление, а мы продолжим разбирать судебную практику по дроблению в рубрике #мспсудится.

Считайте точку безразличия, при которой вы можете получать прибыль, но при этом ваша компания применяет ОСН. И даже если вам до всех лимитов далеко, все равно считайте. Ваш бизнес можете сберечь только вы. Если нужна помощь , пишите. У меня есть мозговые штурмы по дроблению. Разберём вместе. На неделе с 29 июля по 2 августа есть возможность провести такие встречи в любое время. Записывайтесь.

#мспживи

Нельзя вот так взять и отменить НДС с авансовых платежей

С 2009 года в России установлено правило, предусматривающее уплату НДС с авансов и право покупателя на вычет по налогу при перечислении аванса поставщику. Если отменить правило уплаты НДС с аванса, то это, по мнению Минфина, приведет к отвлечению оборотных средств у покупателя. А разве можно лишать налогоплательщика его святого права? Нет, конечно.

Действующий порядок определения налоговой базы по НДС, продолжает рассуждать в своем письме замдиректора департамента Минфина, обеспечивает соблюдение баланса государственных и частных интересов, позволяет осуществлять автоматизированный контроль за уплатой и возмещением НДС и гармонизирован с законодательствами других стран. Вносить изменения в указанный порядок, в том числе отменять налогообложение авансовых платежей, нецелесообразно.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/2270 от 16.01.2024

#мспживи

Старт амнистии за дробление был перенесен с 1 января 2025 года на 12 июля 2024-го.

В связи с этим, пишет РБК, ФНС начала практическую работу по проведению амнистии за дробление бизнеса, формально стартовавшей 12 июля. В письме для территориальных органов служба обобщила судебную практику по таким делам.

Мы с вами уже начали её разбирать.

Всего в письме рассмотрено 9 дел. Мы изучили 3 из них. Давайте повторим:

Общие формулировки признаков.

Первый кейс

Второй кейс

Третий кейс

Коллеги, я считаю, что разобраться в своей ситуации вы можете сами. Определить, что представляет ваша группа компаний - дробление или группу независимых и самостоятельных налогоплательщиков, вы можете сами. Изучите всё то, что мы изучали в рубрике #мспсудится. Там больше судебных актов, больше разных случаев, больше деталей. Но если не получается, тогда уже можно ко мне, welcome на мозговой штурм.

#мспживи

Денег нет, но вы держитесь

Власти рассматривают сворачивание льготных программ кредитования МСП, при котором выдача новых займов будет приостановлена. Дело в том, что это становится дорого для госбюджета. Ведь ключевая ставка теперь 18%.

Такой сценарий вошел в один из возможных вариантов меню инструментов по развитию малого бизнеса в 2025–2030 гг. Если решение будет принято в пользу отказа от льготных программ, то затраты бюджета ограничатся только продолжением субсидирования уже выданных кредитов. Это потребует 150 млрд руб.

Сохранение льготных программ будет стоить в следующие шесть лет 370 млрд руб., из которых на новые выдачи будет направлено 220 млрд руб. Это позволит предоставить кредитов МСП на сумму около 2 трлн руб.

Речь идет о двух льготных программах кредитования МСП – «1764» и инвестиционной для бизнеса из приоритетных отраслей.

Сомнения в продолжении льготных программ связаны с их растущей стоимостью для бюджета из-за роста ключевой ставки. С другой стороны, банки также гораздо менее заинтересованы предоставлять займы, поскольку величина субсидии не покрывает их рисков по кредиту.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, развиваемся на свои или ищем альтернативные источники финансирования.

#мспживи
#банкионитакие

Тихонько сползла с кресла от прочитанного.
Решила с вами поделиться.

Одному из читателей пришло уведомление из ИФНС. В шапке указано, что направляется информация.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля отделом камеральных налоговых проверок проанализирована финансово-хозяйственная деятельность компании и установлено, что начисление дивидендов за период в процентном соотношении к размеру зарплаты составляет более 70%. Хм… а почему не 59 или 66,3%. И почему вообще дивиденды не могут быть больше, чем фонд оплаты труда? Почему не наоброт?

Далее идут рассуждения о праве общества на дивиденды, об обязанности заплатить НДФЛ со ссылками на статьи и главы НК РФ.

А в конце письма инспектор в статусе замначальника пишет, что в течение 5 дней с момента получения письма необходимо предоставить пояснения, почему доля дивидендов превышает начисленную зарплату. Также надо предоставить документы, подтверждающие выплату дивидендов, справку-расчет и иные первичные документы.

То, что в законе 14-ФЗ ничего не сказано про то, что дивиденды не должны быть больше, чем фонд оплаты труда, замначальника не тревожит. Ему просто интересно, почему вместо дивидендов владельцы компании не платят себе зарплату. Ведь с зарплаты можно больше платить налогов и взносов. А дивиденды облагаются скромными 13(15) %. Вот засада-то.

Бесят.

Давайте повторим, в каких ситуациях можно и когда нельзя выплачивать дивиденды.

Дивиденды нельзя выплачивать, если у компании:
- не из чего выплачивать, т.е. по итогам периода сформировала убыток или прибыль равна 0,
- есть признаки банкротства,
- вышедшему из ООО участнику не выплачена его доля,
- не оплачены доли в уставном капитале,
- есть ковенанты в силу договора,
- в стране объявлен мораторий на банкротство (тогда можно выплатить лишь в случае, если вы подали в ЕФРСБ заявление об отказе от моратория).

Других ограничений, в т.ч. в виде методических рекомендаций ФНС или контрольных соотношений из недр налоговой службы у вас нет. Оформляйте выплату правильно, считайте налоги, перечисляйте их в любимый госбюджет, наслаждайтесь наличием денег на личных счетах.

Что ещё почитать про дивиденды?

Про ставки по НДФЛ с 2025 года

Как суд переквалифицировал ежемесячные дивиденды в зарплату

Про дивиденды

Излишне выплаченные дивиденды не переквалифицируются

Подборка публикаций про дивиденды

#мспживи