#آموزنده
#sypa


دانشکده انجام گروهی پایان‌نامه رو مجاز می‌دونه و به این ترتیب، می‌توان گروه‌های دو نفره تشکیل داده.

دانشجویان عموما براساس سابقه همکاری قبلی، مزیت نسبی در آشنایی با داده، تحلیل داده، یا نگارش متن، گروه تشکیل می‌دهند.

دانشجویانی که گزینه پروژه دو نفره رو انتخاب می‌کنند، عموما وقت بیشتری برای درس خواندن در سال دوم تحصیلی خود دارند.

ارزیابی پایان‌نامه، مستقل از تعداد نفرات همکار صورت می‌گیره. این در حالیه که دو فرد همکار، الزاما نمره یکسانی کسب نمی‌کنند. در این رابطه،‌ نظر استاد راهنما درمورد میزان تلاش هر یک از افراد در نگارش پایان‌نامه، در نمره‌دهی موثره.


@kennedy_notes

#ایده


یکی از چالش های عجیب در مکالمه با دوستان اهل افغانستان, مساله شیوه نام بردن زبان مشترکی است که با آن صحبت می کنیم. می گویم فارسی و میگویند دری. بعد معذب میشیم از ادامه گفت و گو.

از سر ناچاری, اخیرا سعی می کنم که به نام زبان اشاره نکنم.



@kennedy_notes

#آموزنده


یکی از تجربه‌های جالب این‌جا، تجربه مشاهده «یکرنگی بدون مرز» از نوع اهالی آمریکای جنوبی و مرکزیه.

از بین ۶۸ نفر کلاس، حدود ۵۰٪ از اهالی کشورهای هندوراس، مکزیک، پرو، آرژانتین، کلمبیا و برزیل هستند.

نکته اول:

در بین این دوستان، این که چه کسی اهل کجاست، تنها در یک هفته آغاز دوره مشخص بود. بعد از آن، چنان این ملت اسپانیولی زبان (+ پرتغالی در مورد برزیل) با هم صمیمی شدند که انگار نه انگار متعلق به ۶ کشور مختلف هستند.

این تجربه را که با تجربه ناب ولی محدود داشتن همکلاسی‌ اهل افغانستان در ایران مقایسه می‌کنم، می بینم تفاوت مان از زمین است تا آسمان.

نکته دوم:

در مکالمه با دوست اهل مکزیک، در مورد نگرانی ام از وضعیت فرزندان حاصل از ازدواج زنان ایرانی و مردان افغان در ایران میگفتم، این که در کشور ما به همشهری‌های اهل افغانستان‌مان بعد از حدود ۴۰ سال اقامت در کشور همچنان به چشم غریبه نگاه می‌شود.

این دوست با تعجب گفت که ما مهاجرین اهل دیگر کشورها را پس از ورود یکی از خودمان می‌دانیم و دیگر این که زمانی ساکن کجا بوده، برایمان مهم نیست.

#آموزنده

اهمیت کسب آمادگی برای شروع تحصیل:

اگر به قبل بازگردم، حتما پیش از ورود به دانشگاه، از نظر علمی برای تحصیل آماده خواهم‌شد.

اگر مدتی است که مشغول به کار بوده‌اید و از فضای دانشگاهی دور، «حتما» به آموخته‌هایتان در دانشگاه قبلی بسنده نکنید و پیش از شروع دوره جدید، درس‌های پیش رو رو بررسی کرده و مطالب آن‌ها را مرور و تمرین‌ها را حل کنید.

اگر حتی بدون فاصله بین دو مقطع به دانشگاه برمی‌گردید، این کار را انجام دهید. در این دوباره‌خوانی بسیار یاد خواهیدگرفت.

درخواست:

- کار را با دروس تحلیلی‌تر که زمان بیشتری برای یادگیری و فهم نیاز دارند، شروع کنید.

- برای این کار، ۲ ماه متمرکز وقت بذارید.

- این مطلب را با دیگران در میان بگذارید.

#آموزنده
#sypa


در باب اهمیت صبر آگاهانه:


در کار پایان‌نامه، با فردی صبور تیم تشکیل داده‌ام. ویژگی جالب ایشون، توجه به هزینه اولیه (fixed cost) و هزینه جاری (marginal cost) در برنامه‌ریزی برای کارهاست.

برای مثال، از آن جا که با موضوع پایان‌نامه ناآشنا نبودند، تمام یک ماه مدت تعطیلات ژانویه را که به کشور خود سفر کرده‌بودند، «فقط» صرف کار پایان‌نامه کردند. این تصمیم، به قیمت محدودیت گذران وقت با همسر و فرزندان یا هرگونه استراحت بین دو ترم انجام شد. ولی می‌دانستند که اول، برای نوشتن پایان‌نامه، لازمه یک هزینه اولیه برای تسلط بر حوزه داد و سپس کار را شروع کرد. دوم، بدون چنین سرمایه‌گذاری زمانی‌ای، باید به علت حواس‌پرتی ناشی از تعدد کارها، زمان بیشتری را در طول ترم تحصیلی، صرف همان کار کرد.

در مدت دو ماه اخیر تا تحویل پایان‌نامه، این روحیه‌ی توجه به سرمایه‌گذاری بلندمدت رو در کار آماده‌سازی و تحلیل داده از نزدیک مشاهده کرده‌ام.

رویکرد ایشون رو که می‌بینم، فکر می‌کنم که چقدر پله‌های یادگیری و تسلط بر مطالب رو با هدف «داشتن سرعت بالا»،‌ دو تا یکی رفته‌ام و سپس ناراحت از این که چرا عمق مطلب را آن‌طور که باید، نمی‌دانم.

از ایشون یاد گرفته‌ام که یادگیری و انجام کار با کیفیت، زمان می‌خواهد و صبر و قبول هزینه فرصت‌های اختصاص این وقت.



@kennedy_notes

#معرفی


دو سایت که مطالب تحلیلی درمورد شیوع کرونا به زبان فارسی می‌نویسند:

اول،‌ ایران-کرونا: https://iran-corona.com/

دوم، کرونانگار: https://www.statsminute.ir/coronanegar.html



@kennedy_notes

#ایده
#آموزنده


جهت آماده‌سازی اساتید برای برگزاری آنلاین کلاس‌ها به خاطر پیشگیری از ابتلا به کرونا، یکی از اساتید که سابقه تدریس کلاس‌های آنلاین داره، کارگاه آموزشی برگزار می‌کنه.

دسترسی به منابع آموزشی ایشون برای تدریس آنلاین کلاس‌ها:

https://teddysvoronos.com/category/pedagogy/



@kennedy_notes

#ایده


شروع کرده‌ام به خواندن تحلیل‌های اقتصادی درمورد کرونا. فکر کردم که بعد از فارغ‌التحصیلی، هرجا که برم، نظرم رو درمورد اثر کرونا بر آن حوزه خواهندپرسید.

لذا باید آماده شد.


با این کتاب شروع کرده‌ام:

https://news.1rj.ru/str/hamedghoddusi/749

بعد از آن، احتمالا مراجع کتاب و مطالب این سایت را دنبال خواهم‌کرد:

https://iran-corona.com/



@kennedy_notes

#tax

جلسه اول: نقش دولت در کشورهای در حال توسعه

منابع:

- بخش‌های ۱ و ۲-۲ مقاله زیر

http://personal.lse.ac.uk/sternn/074NHS.pdf

- فصل اول کتاب مرجع درس، مالیه عمومی و سیاست گذاری عمومی

https://www.chegg.com/textbooks/public-finance-and-public-policy-5th-edition-9781464143335-1464143331?c_id=sem&c_id=sem&utm_source=google&utm_medium=cpc&utm_campaign=tb--long_tail-googleshopping_group1&utm_content=PRODUCT_GROUP&gclid=Cj0KCQiAsbrxBRDpARIsAAnnz_MYgJTG7ejYFeu2e0Fpoi1GqZgKP2hOL7Im2oUMskM-p7-rBnKgIMsaAvawEALw_wcB&gclsrc=aw.ds

#tax

جلسه دوم: مالیات در کشورها در سطوح توسعه مختلف


میزان درآمد مالیاتی کشورها تابع هفت عامل است:

اول: عوامل تعیین‌کننده تقاضا برای افزایش درآمد مالیاتی، با فرض ثابت‌بودن عرضه مالیات

- درآمد شهروندان: رابطه مستقیمی بین سهم درآمد حاصل از مالیات در کل درآمد و تولید ناخالص داخلی سرانه وجود دارد. یعنی، به‌صورت متوسط،‌ هرچه کشورها ثروتمندتر می‌شوند، به نسبت درآمد بیشتری را از محل مالیات کسب می‌کنند.

- تقاضا برای کالای عمومی: به صورت تاریخی، افزایش ارزش کالاهای عمومی از منظر جامعه، با افزایش میزان درآمد مالیاتی همراه بوده. مثال: افزایش شدید درآمد مالیاتی در طی دو جنگ جهانی در بسیاری کشورها

- ساختار سیاسی: وجود گروه‌های مخالف سیاسی و امکان تغییر مکرر در افراد در قدرت، تمایل افراد در قدرت را برای تقویت کالاهای عمومی افزایش می‌دهد. به این ترتیب، زمانی که در کرسی قدرت نیستند، می‌توانند از کالای عمومی‌ای که خود دست‌اندرکار تهیه آن بودند، بهره‌مند شوند.

- عوامل اجتماعی و فرهنگی: مانند اخلاق فردی (تمایل به قانون‌مداری)، اخلاق اجتماعی (اعتماد به دیگران، اولویت دادن دیگران) و وجود انسجام اجتماعی


دوم: عوامل تعیین‌کننده ظرف عرضه درآمد مالیاتی، با فرض ثابت‌بودن طرف تقاضا


- ساختار اقتصاد: مطالعات بر درآمد مالیاتی کشورها نشان می‌دهد که هرچه بنگاه‌های اقتصادی کوچک‌تر باشند و تعداد بنگاه‌های فعال در حوزه کشاورزی بیشتر باشند، امکان دریافت مالیات سخت‌تر فراهم است.

- ظرفیت اجرایی دولت: با افزایش سرمایه‌گذاری در حوزه توانمندسازی دولت برای دریافت مالیات، می‌توان درآمد مالیاتی را افزایش داد. مثال‌هایی از سرمایه‌گذاری در حوزه افزایش توانمندی برای درآمد مالیاتی: اعمال مالیات تکلیفی (withholding tax)، امکان انطباق مشخصات بین منابع مختلف اطلاعاتی درمورد افراد/شرکت‌ها (cross-check) و افزایش در تعداد و کیفیت کار حسابرس‌های مالیاتی

- شکست دولت: وجود فساد، هزینه جمع‌اوری مالیات را افزایش می‌دهد.


منابع:

اول، مقاله Timothy Besley درموضوع علت‌یابی پایین بودن میزان مالیت دریافتی در کشورهای درحال توسعه:

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/jep.28.4.99

دوم، بخش‌های ۱۸-۱ تا ۱۸-۳ کتاب مالیه عمومی و سیاست‌گذاری عمومی نوشته Gruber:

https://www.amazon.com/Public-Finance-Policy-Jonathan-Gruber/dp/1464143331


@kennedy_notes

#معرفی


کلاس‌های آنلاین و رایگان:
http://bit.ly/391Ugxl


درخواست:

ابتدا در یک کلاس ثبت‌نام کرده و در یک جلسه آن شرکت کنید.

سپس مطلب را در اختیار دیگران قرار دهید.


@kenedy_notes

#tax

جلسه سوم: مالیات و نابرابری


۱- ابعادی از نابرابری که دولت می‌تواند با سیستم مالیات و کمک‌های حمایتی خود برطرف کند:

نابرابری در حوزه سلامت، آموزش، دسترسی به فرصت‌ها و ثروت

۲- برای اندازه‌گیری میزان نابرابری، بر داده درآمد پیش از اعمال مالیات (pre-tax income) تمرکز می‌کنیم، چرا که می‌تواند نشان‌دهند نابرابری ایجادشده توسط بازارها باشد.

۳- اجزای درآمد پیش از اعمال مالیات: درآمد بازارهای پولی (دستمزد و سود سرمایه)، درآمد غیرپولی (تولید خانگی، دریافت مستقیم کالا و خدمات) و نقل‌و‌انتقالات خصوصی (private transfers)

۴- تا پیش از مقاله سال ۲۰۰۳ توماس پیکتی و دیگران، روش غالب اندازه نابرابری درآمد، داده‌های نظرسنجی (survey) بود. از آن پس ولی، استفاده از داده‌های اداری (administrative data) متداول شد. منبع داده متداول: فرم‌های بازگشت مالیات (income tax return forms)

۵- مزیت‌های استفاده از داده‌های اداری بر نظرسنجی: اول، دقت بیشتر در سطوح درآمد بالا، درآمد ناشی از سود سرمایه و درآمد از محل خوداشتغالی. دوم، هزینه کمتر جمع‌اوری داده

۶- مزیت‌های استفاده از داده‌های نظرسنجی بر داده‌های اداری: داده‌های اداری، فاقد اطلاعات درمورد درآمدهای غیرملزم به پرداخت مالیات (کمتر از حداقل درآمد مشمول مالیات) و اطلاعات درمورد افراد در بخش غیررسمی اقتصاد هستند.

۷- روش‌ اندازه‌گیری نابرابری در این درس: سهم درآمد بخش خاصی از جامعه از کل درآمد جامعه (مانند ۱٪، یا ۱۰٪ ثروتمندترین). این روش شفاف‌تر از روش شاخص جینی برای نابرابری است.

۸- یک چالش مشترک بین کشورها، اندازه‌گیری رشد اقتصادی تجربه‌شده در سطوح مختلف درآمد جامعه است. چرا که درآمد گروه های مختلف جامعه حاصل نظرسنجی‌ها و داده‌های اداری است که به علل ذکر شده (در بند ۵ و ۶)، نادقیق هستند.

۹- برای حل این مساله، در مقاله Facundo Alvaredo و دیگران (۲۰۱۸)، روش DINA برای تعیین توزیع درآمد کشور بین گروه های مختلف مردم طراحی شده‌است. در این روش، داده‌های نظرسنجی و داده‌های اداری، با داده حساب‌های ملی تلفیق شده و سپس مورد تحلیل قرار می‌گیرند. ولی این روش هم‌چنان قادر به اندازه‌گیری ارزش تولیدات خانگی که منبع مهم درآمدی برای خانوار کمک درآمد است، نیست.

داده‌ نابرابری در کشورها:

- به صورت متوسط در جهان، ۵۰٪ فقیرتر جامعه، حدود ۱۵-۲۰٪ درآمد جامعه رو به خود اختصاص میدن. در خاورمیانه، به‌صورت متوسط، ۵۰٪ فقیرتر جامعه، حدود ۱۰٪ درآمد رو به خود اختصاص میدن.

- به صورت متوسط در جهان، ۱۰٪ ثروتمندتر جامعه، حدود ۴۰-۵۰٪ درآمد جامعه رو به خود اختصاص میدن. در خاورمیانه، به‌صورت متوسط، ۱۰٪ ثروتمندتر جامعه، حدود ۶۰٪ درآمد رو به خود اختصاص میدن.


۱۰- بانک داده نابرابری جهانی:
https://wid.world/


منابع:

درمورد روش DINA برای اندازه‌گیری نابرابری:

https://wid.world/document/dinaguidelines-v1/

مقاله Facundo Alvaredo در موضوع نابرابری و رشد اقتصادی:

http://gabriel-zucman.eu/files/ACPSZ2018.pdf




@kennedy_notes

#معرفی
#pdia


در پاسخ به گسترش کرونا، موسسه توانمندسازی دولت دانشگاه (Building State Capability Program)، وبلاگی برای ارایه راهکار خود جهت کمک به دولت‌ها در خروج از این بحران راه‌اندازی کرده. شش بخش اول این سلسله وبلاگ‌ها به ترتیب زیر است. این لیست تکمیل خواهدشد.


بخش اول: http://bit.ly/2Qs30q0

بخش دوم: http://bit.ly/2J1CMX2

بخش سوم: http://bit.ly/2IVeBJR

بخش چهارم: http://bit.ly/2J01Xt7

بخش پنجم: http://bit.ly/2U2Ws36

بخش ششم: http://bit.ly/2WsizBM



جهت اطلاع از مطالب آتی این موسسه،‌ در خبرنامه آن عضو شوید:

https://buildingstatecapability.com

مطالب Matt Andrews رو در مورد مقابله با کرونا و توانمندسازی دولت در این آدرس بخوانید:

https://twitter.com/governwell


@kennedy_notes

#معرفی
#ایده


یک راه برای نظم‌بخشی به شیوه مطالعه منابع اطلاعاتی آنلاین، شامل اخبار و وبلاگ‌ها، استفاده از وبسایت feedly به آدرس زیر است:

https://feedly.com


درمورد نحوه کار با این وبسایت و اپلیکیشن موبایل آن، در این آدرس بخوانید:

https://www.zoomit.ir/2014/5/25/11211/zoomapp-feedly/

حساب توییتر آقای Matt Andrews:

@governwell



@kennedy_notes

#tax

جلسه چهارم: مالیات با وجود تحرک بین‌المللی نیروی کار و سرمایه (international mobility of labor and capital)- بخش اول


این جلسه بر مطالعه اثر سهولت جابجایی نیروی کار و سرمایه به داخل و خارج مرزهای کشور بر سیاست مالیاتی کشور متمرکز است.

ایده کلی ان است که هر چه امکان جابجایی نیروی کار یا سرمایه بیشتر مقدور باشد، کمتر می‌توان نرخ مالیات را افزایش داد. این رابطه در مورد کشورهای کوچک‌تر، قوی‌تر است.

۱- مقاله سال ۲۰۱۴ نوشته Kleven:
در این مقاله، تجربه کاهش نرخ مالیات بر نیروی کار از ۵۵٪ به ۳۰٪ در کشور دانمارک در سال ۱۹۹۱ مورد بررسی قرار گرفته‌است. افرادی با سطوح درآمد بسیار بالا مشمول این کاهش نرخ مالیات شده‌بودند.

این مقاله نشان می‌دهد که به دنبال کاهش نرخ مالیات، تعداد مهاجرین دارای درآمد بالا به کشور دانمارک بسیار افزایش پیدا کرده‌است.

این مقاله همچنین، گویای اثرات جانبی سیاست‌های مالیاتی یک کشور بر کشورهای دیگر، به‌خصوص کشورهای همسایه است.

۲- مقاله سال ۲۰۱۴ نوشته Zucman:
در این مقاله، سه شیوه مواجهه با مالیات بر سرمایه و سپس مشکلات آن‌‌ها بررسی شده‌ و به این منظور، بر شیوه فرار از مالیات شرکت گوگل تمرکز شده‌است.

مالیات در محل تولید (source-based taxation): مالیات باید در محل تولید محصول به کشور متبوع پرداخت شود.
مالیات در طول زنجیره تولید (arm’s length pricing): اگر دو بخش زنجیره تولید در دو کشور متفاوت هستند، هر بخش باید سهم مالیات خود را بر کالای تولید در کشور متبوع به دولت متبوع دهد. برای مثال، اگر خط تولید شرکت اپل در دو کشور آمریکا و چین تقسیم شده‌است، بخش چینی، به دولت چین مالیات بدهد و بخش آمریکایی، به دولت آمریکا.

قرارداد دوطرفه مالیاتی بین کشوری (bi-lateral treaty negotiation): این ایده که مسایل بین‌المللی باید دو جانبه بین کشورهای ذی نفع حل شود.


مشکلات سیستم مالیات کنونی کشورها:

- شرکت‌های دارای شعب بین‌المللی، با دستکاری حساب‌های مالی، سود خود را در شعب واقع در کشورهای دارای کمترین نرخ مالیات به ثبت می‌رسانند.

- به دشواری می‌توان برای برخی کالاها، مخصوصا از جنس «برند» قیمت تعیین کرد. مثال: تعیین قیمت سرمایه ناملموس شرکت گوگل، دشوار است.


@kennedy_notes

#tax

جلسه چهارم: مالیات با وجود تحرک بین‌المللی نیروی کار و سرمایه (international mobility of labor and capital)- بخش دوم


۳- مقاله سال ۲۰۱۹ نوشتهAlstadsaeter و دیگران:
این مقاله، میزان فرار مالیاتی در مالیات بر سرمایه صاحبین حساب در موسسه مالی HSBC در کشورهای دانمارک، نروژ و سوید را مورد مطالعه قرار می‌دهد.

یافته مقاله: احتمال پنهان کردن ثروت مشمول مالیات، با افزایش میزان ثروت به شدت افزایش پیدا می‌کند. با این حال، درصد سرمایه پنهان شده برای فرار مالیاتی، در تمام سطوح ثروت تقریبا ثابت و حدود ۴۰٪!!!!!! است.
------------------------------------------------

این مقالات نشان می‌دهند که فرار مالیاتی با انتقال سرمایه به خارج از کشور، یا مهاجرت نیروی انسانی به کشورهای دارای مالیات کمتر، در سطوح درآمد بالا رخ می‌دهند و از این رو،‌منجر به کاهش میزان زیادی از درآمد مالیاتی کشورها می‌شود.

با این شیوه فرار مالیاتی، تلاش دولت‌ها برای ایجاد نظام مالیاتی تصاعدی (progressive tax system) با هدف بازتوزیع ثروت در جامعه و کاهش نابرابری، ناکام می‌ماند. به ویژه آن که دولت‌ها با علم به این تمایل به فرار مالیاتی ثروتمندترین‌ها و برای کاهش آن، به تدریج نرخ مالیات خود را در بین اقشار با درآمد متوسط و کم افزایش داده‌اند و از نرخ مالیات اقشار ثروتمند تر کم کرده‌اند. ولی این تصمیم، به قیمت افزایش نابرابری در جامعه تمام می‌شود.


جمع‌بندی پایانی: به علت اثربخشی متقابل کشورهای مختلف از سیاست‌های مالیاتی یکدیگر، لازم است سیاست مالیاتی به صورت هماهنگ و در قالب سازمان‌ها/قراردادهای بین‌المللی تدوین و اجرا شوند.


منابع:

اول مقاله سال ۲۰۱۸ نوشته Zucman:

https://gabriel-zucman.eu/files/Zucman2014JEP.pdf

دوم مقاله سال ۲۰۱۹ نوشتهAlstadsaeter :

http://gabriel-zucman.eu/files/AJZ2019.pdf

سوم،‌ مقاله سال ۲۰۱۹ نوشته Moretti:

https://www.nber.org/papers/w26387

چهارم، مقاله سال ۲۰۱۷ نوشته Moretti:

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150508


پنجم، ‌مقاله سال ۲۰۱۹ نوشته Egger:


https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20160600


@kennedy_notes

#معرفی
#pdia


در پاسخ به گسترش کرونا، موسسه توانمندسازی دولت دانشگاه (Building State Capability Program)، وبلاگی برای ارایه راهکار خود جهت کمک به دولت‌ها در خروج از این بحران راه‌اندازی کرده. شش بخش اول این سلسله وبلاگ‌ها به ترتیب زیر است. این لیست تکمیل خواهدشد.


بخش اول: http://bit.ly/2Qs30q0

بخش دوم: http://bit.ly/2J1CMX2

بخش سوم: http://bit.ly/2IVeBJR

بخش چهارم: http://bit.ly/2J01Xt7

بخش پنجم: http://bit.ly/2U2Ws36

بخش ششم: http://bit.ly/2WsizBM



جهت اطلاع از مطالب آتی این موسسه،‌ در خبرنامه آن عضو شوید:

https://buildingstatecapability.com

مطالب Matt Andrews رو در مورد مقابله با کرونا و توانمندسازی دولت در این آدرس بخوانید:

https://twitter.com/governwell


@kennedy_notes

#tax

جلسه پنجم: اصول مالیات در کشورهای در حال توسعه


در این کلاس، چهار بعد طراحی سیاست مالیاتی در کشورها مورد مطالعه قرار می‌گیرد: بازدهی، هزینه عملیاتی، برابری و پرداخت‌کنندگان مالیات


۱- هزینه بازدهی سیاست نظام مالیاتی:

درصورتی که نظام مالیاتی منجر به تغییر تصمیمات اقتصادی بنگاه‌ها و خانوار شود، هزینه‌ای از جنس تلفات بازدهی به اقتصاد کشور وارد می‌کند. مثال‌هایی از این آسیب: کاهش ساعات کاری و میزان پس‌انداز و ثروت برای افراد و میزان تولید برای شرکت‌ها در واکنش به نظام مالیاتی.

هزینه بازدهی به صورت خاص در تغییر درآمد مالیاتی حاصل از اصلاح نظام مالیاتی تبلور پیدا می‌کند. اثر اصلاح نظام مالیاتی بر درآمد مالیاتی را می‌توان به دو بخش اثر خودکار و رفتاری تقسیم کرد. برای مثال، اگر درآمد فرد قبل از افزایش نرخ مالیات به میزان ۱٪، یک میلیون تومان باشد، میزان افزایش درآمد مالیاتی کشور با این افزایش نرخ مالیات، به شیوه زیر محاسبه خواهدشد:

اثر خودکار (mechanical effect): تغییر در درآمد مالیاتی اگر نرخ مالیات تغییر کند ولی رفتار شهروندان بدون تغییر بماند. این اثر برابر: ۱ میلیون تومان * ۱٪ = ۱۰ هزار تومان

اثر رفتاری (behavioral effect): تغییر در درآمد مالیاتی ناشی از تغییر در رفتار شهروندان. فرض کنید که میزان کاهش ساعات کاری، معادل با ۳۰ تومان باشد.

به این ترتیب، اثر تمام‌شده تغییر نرخ مالیات بر درآمد مالیاتی، برابر با حاصل جمع این دو تغییر خواهد بود. در این مثال، میزان درآمد مالیاتی کشور، به جای ۱۰۰۰۰ تومان، به میزان ۹۹۷۰ تومان افزایش پیدا می‌کند.


۲- هزینه عملیاتی نظام مالیاتی:

به صورت نسبت بین هزینه جمع‌اوری مالیات تقسیم بر درآمد مالیاتی، محاسبه می‌شود. شامل هزینه‌های سازمانی، مانند هزینه تهیه و ارسال صورت حساب‌های مالیاتی، ثبت پرداخت‌های مالیاتی و اجرای قانون مالیاتی است.

هزینه عملیاتی در سطوح پایین توسعه کشورها بسیار بالاست و به تدریج با افزایش سطح توسعه کشورها، کاهش پیدا می‌کند. میزان هزینه عملیاتی اعمال مالیات در انواع مختلف مالیات متفاوت است. لذا در تعیین میزان سهم مالیات بخش‌های مختلف در درآمد مالیاتی، هزینه جمع‌اوری درآمد را باید در نظر گرفت.


۳- برابری (equity):

به دو سوال پاسخ می‌دهد: هدف سیاست مالیاتی دریافت منابع از چه اقشاری و توزیع آن در میان کدام اقشار است؟ چه عواملی تعیین کننده ترجیحات افراد/دولت‌ها برای باتوزیع منابع هستند؟ توضیح بیشتر در جلسه ششم کلاس.

۴- پرداخت‌کنندگان مالیات:

بار مالیاتی تعیین شده در قانون برای اقشار مختلف، الزاما با بار مالیاتی در محل اجرا یکسان نیست. برای مثال، اگر طبق قانون، مالیات بر تولیدکننده اعمال شود، آن‌ها می‌توانند با افزایش قیمت محصول، بخشی از بار مالیاتی را به مصرف‌کننده منتقل کنند.

در این میان، طرفی از سمت عرضه یا تقاضا که دارای کشش تولید یا مصرف بیشتری برای کالا دارد (production elasticity vs. consumption elasticity)، کمتر متحمل بار مالیاتی محصولات موردنظر می‌شوند.

برای مثال، اگر مالیات بر تولید‌کنندگان در حوزه‌ای اعمال شود که بخش غیررسمی اقتصاد (که به التبع مالیات نمی‌دهد) فعال است، بخش بیشتری از بار مالیاتی بر دوش تولیدکننده باقی می‌ماند و بخش کمتری به مصرف‌کننده منتقل می‌شود. چرا که مصرف‌کننده می‌تواند درصورت افزایش قیمت کالای تولیدکننده رسمی، کالای خود را از بازار غیررسمی خریداری کند.


منابع:

اول، مقاله Youssef Benzarti درمورد نافعین کاهش نرخ مالیات

در این مقاله، شواهد کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده در رستوران‌ها در فرانسه در سال ۲۰۰۹ بررسی شده‌است. این کاهش مالیات، با هدف افزایش اشتغال در رستوران‌ها صورت گرفته‌بود.

نویسنده با تحلیل سهم صاحبین رستوران‌ها، مشتریان و کارکنان رستوران، نتیجه می‌گیرد که برندگان این کاهش نرخ مالیت، صاحبین رستوران‌ها بوده‌اند. در نهایت، به علت تغییر ناچیز قیمت‌ها در رستوران‌ها، این کاهش مالیات به افزایش تعداد مشتری و در نتیجه، افزایش تعداد نیزوی کار فعال در این حوزه، نینجامیده است.

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/pol.20170504


دوم، مقاله Juan Carlos Serrato درمورد اثر کاهش نرخ مالیات بر شرکت‌ها:

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20141702


@kennedy_notes

#tax


جلسه ششم: نحوه بازتوزیع ثروت در جامعه


یک سیستم مالیاتی عموما بین دو هدف برابری و بازدهی تعادل ایجاد می‌کند.

به صورت ایده‌آل، دولت نظام مالیاتی را باید مبتنی بر توانایی افراد قرار دهد. ولی از آن‌جا که توانایی افراد قابل مشاهده و اندازه‌گیری نیست، براساس درآمد افراد مالیات اخذ می‌کند.

۱- مدل‌های بازتوزیع

مدل کانونی مالیات بر درآمد بهینه، در مقاله سال ۱۹۷۱ نوشته Mirrlees معرفی شده.
به صورت کلی، مدل‌های بازتوزیعی، بر مبنای رفاه‌گرایی (welfarism) پایه‌گذاری شده‌اند و در آن‌ها، مطلوبیت افراد از مصرف کالاها، بهینه می‌شود.

۲- معروف‌ترین توابع رفاه:

مطلوبیت‌گرایی (utilitarian) که در آن تمرکز بر بیشینه کردن حاصل جمع مطلوبیت تک تک افراد جامعه است و رالزی (rawlsian) که در آن تمرکز بر حداکثر کردن مطلوبیت محروم‌ترین فرد جامعه است.

۳- این کلاس بر مدل تابع رفاه اجتماعی مطلوبیت‌گرا تمرکز دارد. دو فرضیه این مدل: تابع مطلوبیت تمام افراد یکسان است. مطلوبیت حاشیه‌ای درآمد، با افزایش درآمد کاهش می‌یابد.

نتیجه این مدل: برای برقراری عدالت در مطلوبیت از مصرف، لازم است از افراد در سطوح درآمد بالا مالیات گرفت و در بین افراد در درآمد پایین توزیع کرد.

۴- این مدل استاندارد، قادر به درنظر گرفتن دیگر جنبه‌های عدالت توزیعی نیست. مانند:
برابری در دسترسی به فرصت‌ها: نقش خانواده در داشتن درآمد بالا و نقش شانس و تلاش برای کسب درآمد.

۵- مقاله ۲۰۱۶ Saez مدلی عمومی‌تر برای تابع رفاه اجتماعی معرفی می‌کند که در آن، میزان درآمد بازتوزیع شده بین افراد، تابع دو عامل است: مطلوبیت فرد از مبلغ دریافتی و میزان کمک دیگر افراد به فرد.

۶- آیا جامعه خواهان بازتوزیع منابع و حمایت از اقشار ضعیف‌تر است؟ پاسخ مقاله Kuziemko در سال ۲۰۱۵ درمورد جامعه آمریکا این است که «خیر». جامعه خواهان بازتوزیع نیست.

۷- مقاله سال ۲۰۱۸ Alesina و دیگران نشان میدهد که هرچقدر افراد امید بیشتری داشته‌باشند که در آینده وضعیت رفاه خود یا فرزندانشان بهبود پیدا کند، کمتر از سیاست‌های حمایتی دولت برای اقشار آسیب‌پذیر حمایت می‌کنند.


منابع:


اول، مقاله Ilyana Kuziemko درمورد اثر اطلاع‌رسانی درمورد وضعیت نابرابری در جامعه به مردم، بر اشتیاق مردم به درخواست از دولت برای کاهش نابرابری:

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20130360

دوم، مقاله Alberto Alesina درمورد نقش انتظار افراد درمورد افزایش ثروت در آینده بر حمایت آن‌ها از برنامه‌های توزیع ثروت از طریق مالیات

https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20162015

سوم، مقاله Saez:

https://eml.berkeley.edu/~saez/saez-stantchevaAER16.pdf


@kennedy_notes

#tax

جلسه هفتم: مالیات بر درآمد- بخش اول


۱- نظریه مالیات بر درآمد

میزان مالیات بر درآمد تابعی از درآمد اظهار شده، نرخ مالیات و میزان حداقل درآمد مشمول مالیات است. درآمد مالیاتی حاصل جمع مالیات بردرآمد افراد است.

تابع هدف دولت، بیشینه کردن حاصل جمع وزنی مطلوبیت تک تک افراد جامعه است، به شرطی که هزینه تهیه کالاهای عمومی (public goods)، کمتر یا مساوی درآمد مالیاتی باشد.

۲- میزان حداقل درآمد مشمول مالیات، تحت این شرایط کاهش می‌یابد:
با کاهش علاقه برای بازتوزیع درآمد به اقشار کم‌درآمد، هزینه بازدهی و عملیاتی ناشی از اخذ مالیات از اقشار کم درآمد کاهش یابد.

۳- براساس مقاله Chetty در سال ۲۰۰۹، برای اندازه‌گیری هزینه ناشی از تلفات بازدهی (efficiency loss)، تنها کافی است که میزان درآمد از دست رفته (revenue loss) ناشی از تغییر در نظام مالیاتی اندازه‌گیری شود.
۴- مقاله سال ۲۰۱۳ نوشته Kleven:

این مقاله میزان کشش درآمد قابل مالیات افراد را نسبت به سطح حداقل درآمد مشمول مالیات در کشور پاکستان بررسی می‌کند. این مقاله، پدیده دسته‌بندی bunching درآمد افراد را پیرامون سطح حداقل درآمد نشان می‌دهد و اندازه کم‌گویی میزان درآمد را تخمین می‌زد.


@kennedy_notes

#آموزنده


امروز در جلسه‌ای اینترنتی، Ricardo Hausmann درمورد تبعات اقتصاد کلان کرونا برای کشورهای در حال توسعه صحبت کرد.

خلاصه صحبت:

۱- اقدامات دولت‌ها برای توقف تراکنش‌ها با هدف کنترل کرونا، به‌صورت شوک عرضه به اقتصاد وارد می‌شود. اثرات این شوک اولیه طرف عرضه، از طریق هر دو کانال عرضه و تقاضا بر بخش های مختلف اقتصاد اثر می‌گذاره.

۲- از این رو، رفتار اقتصاد، مانند شوک سال ۱۹۷۰ حاصل از بحران نفتی خواهدبود و نه مانند بحران سال ۲۰۰۸ که از جنس شوک طرف تقاضای اقتصاد بود. این نکته‌ای است که بسیاری از اقتصاددانان اشتباه می‌گیرند.

۳- اتخاذ سیاست مالی می‌تواند به شکلی غیرمستقیم و با کمک به مردم و بنگاه‌ها برای افزایش تحمل شوک اقتصاد، برای خروج از بحران کمک کند.

۴- راهکارهای مالی برای خروج از این بحران:

- حفظ پرداخت درآمد به کارمندان یا پرداخت بیمه بیکاری
(Maintain payment of payroll or provide unemployment insurance)

- تامین وام‌ برای شرکت‌ها
- تامین regulatory forbearance برای بانک‌ها. تا بدین ترتیب بتوانند موعد پرداخت وام‌ها را به تعویق بیاندازند.

۴- برای کشورهایی که فضای سیاست‌گذاری مالی (fiscal space) ندارد:

- اولویت‌دهی خود را در دامنه آن چه که می‌توانند، بر سیستم سلامت، حفظ سطح زندگی مردم و حفظ حیات شرکت‌ها قرار دهند.

- می‌توانند به روش quantitative easing، اوراق قرضه بازارهای نوظهور یا بانک مرکزی آمریکا را خریداری کنند.

- می‌توانند از این شیوه‌های اعتباری صندوق بین‌المللی پول (IMF) استفاده کنند:

IMF’s Rapid Finance Instrument, Stand-by arrangements, other IFIs

۵- این وضعیت قفل شدن اقتصاد نمی‌تواند تا ابد پیدا کند. برای خروج تدریجی از وضعیت، می‌توان از حساس‌ترین بخش‌ها که دارای ارتباط کم انسانی هستند، شروع کرد. هم‌چنین باید فرکانس آزمون‌های کرونا افزایش یابد و قرنطینه تنها به افراد مبتلا به بیماری، محدود شود.

به این منظور، لازم است که سرعت تطبیق اقتصاد با آشکار شدن تدریجی اطلاعات درمورد موارد ابتلا، درمان و قابلیت‌های موجود، تطبیق یابد.

* به علت عدم اطمینان از معادل دقیق فارسی برخی اصطلاحات، عین متن انگلیسی در پیام مورد استفاده قرار گرفته.

درمورد Ricardo Hausmann:

https://www.hks.harvard.edu/faculty/ricardo-hausmann



@kennedy_notes