▶️ Налоговый контроль выплат иностранным организациям: что нужно знать?

С начала 2024 года налоговые органы усилили контроль за налоговыми агентами, выплачивающими доходы иностранным компаниям. Особое внимание уделяется правильности отражения таких выплат в Налоговом расчете (КНД 1151056) и удержанию налога на прибыль. Разберёмся, в каких случаях возникает обязанность сдавать Расчёт, какие доходы включать и какие риски существуют.

❕ Когда возникает обязанность сдавать Расчёт?

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Теперь налоговые агенты обязаны представлять Расчёт, если выплачивают доходы иностранным организациям.

🔹 Срок сдачи – не позднее 20 дней после окончания отчётного периода (квартала).

🔹 Последствия нарушения:

⚫️Приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
⚫️Штраф по ст. 119 НК РФ (как за непредставление декларации).

❕ Какие доходы включать в Расчёт?

Критерии определены Приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675 и разъяснениями Минфина и ФНС.

1. Доходы от источников в РФ (ст. 309 НК РФ)

В Расчёт включаются все выплаты, которые считаются доходами от источников в России, даже если они не облагаются налогом.

Сюда относятся:

⚫️Дивиденды, проценты, роялти;
⚫️Доходы от аренды имущества в РФ;
⚫️Выручка от реализации товаров, работ, услуг на территории России;
⚫️Доходы от работ (услуг), выполненных в РФ для взаимозависимых лиц (с 01.01.2024, Письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215).

2. Что не включается?

⚫️Доходы от работ (услуг), оказанных за пределами РФ (если исполнение контракта не связано с территорией России).

❕ Ключевые разъяснения налоговых органов

⚫️Даже если налог не удержан, Расчёт всё равно нужно сдавать (Письма Минфина № 03-08-05/59549, ФНС № СД-4-3/11937).

⚫️Верховный Суд подтвердил (Решение от 30.03.2023 № АКПИ 23-19), что все выплаты иностранным компаниям (включая необлагаемые) должны отражаться в Расчёте.

⚫️Взаимозависимость имеет значение – если услуги оказываются в РФ связанным лицам, доход подлежит отражению в Расчёте.

Практические рекомендации нашего эксперта Дмитрия Алексеева, Руководителя комитета по налогам и финансам Ассоциации ГПУ ВЭД ГЕРМЕС

✅ Проверяйте контракты – важно чётко определять, где оказываются услуги (в РФ или за рубежом).
✅ Документируйте основания выплат – налоговики запрашивают пояснения по каждой операции.
✅ Консультируйтесь со специалистами – ошибки в квалификации доходов могут привести к блокировке счетов.

Контроль за выплатами иностранным компаниям ужесточен. Теперь все платежи (даже необлагаемые) нужно отражать в Расчёте.

Компаниям, работающим с нерезидентами, нужно:
⚫️Анализировать договоры на соответствие налоговому законодательству;
⚫️Своевременно сдавать Расчёт, чтобы избежать блокировки счетов;
⚫️Использовать актуальные разъяснения ФНС и Минфина для минимизации рисков.

Если у вас есть сомнения – лучше заранее проконсультироваться с налоговыми экспертами. Ошибки в этой сфере слишком дорого обходятся.

#вэд
#экспертвэд
#налоговыйконтроль

🌍 ВЭД-кейс: как перевезти 10 000 музейных экспонатов через границы без потерь

Когда речь заходит о внешнеэкономической деятельности, мало кто представляет, что объектами ВЭД могут быть... чучела бегемотов, скелеты китов и коллекции пауков!

В Дублине Национальный музей естественной истории столкнулся с уникальным вызовом:

✅ Организовать логистику для 10 000 хрупких экспонатов
✅ Обеспечить сохранность при транспортировке

Нестандартные решения:

🕷 Для паукообразных создали особую систему креплений - теперь эта технология используется при перевозке хрупких промышленных образцов
🐋 Скелеты китов (100 лет на потолке!) перевозили в спецконтейнерах, разработанных совместно с таксидермистами - готовый кейс для перевозки крупногабаритного оборудования

"Каждый экспонат требовал особого подхода в документальном сопровождении",

- отмечает куратор проекта.

Почему это важно для бизнеса?

Музейные технологии теперь применяются в промышленности:

🔸 Методы упаковки хрупких объектов - для перевозки высокоточного оборудования
🔸 Опыт по работе с "нестандартными" грузами - для сложных ВЭД-операций
🔸 Наработанные контакты со спецперевозчиками - для необычных логистических задач

Внешнеэкономическая деятельность - это не только про контейнеры с оборудованием. Иногда это про то, как правильно упаковать тысячелетнего паука для пересечения границы 🙂

P.S. Теперь мы знаем, что общего у тарантула и промышленного станка - оба требуют особого подхода при международной перевозке!

#вэд
#логистика
#экспертвэд

Сертификация игрушек: важная информация

🔔 С 01.07.2025 вступает в силу новый ГОСТ EN 71-1-2022, но ситуация сложилась крайне неоднозначная:

🔹 Ни один орган по сертификации не выпускает и не запускает сертификаты на игрушки, так как новый стандарт ещё не признан эквивалентным предыдущему (ГОСТ EN 71-1-2019).
🔹 Нет аккредитованных лабораторий по методикам нового ГОСТа.
🔹 Сам стандарт отсутствует в открытых и платных источниках РФ, из-за чего непонятно, как вообще проходить аккредитацию.

На данный момент в России нет ни одного органа, аккредитованного на игрушки по новому ГОСТу!

- комментирует наш эксперт Вероника Аглушевич

🔄 Что делать?

Пока единственный вариант легального выпуска игрушек — сертификация через Киргизию или Армению.

Ждём официальных разъяснений от ФСА (Росаккредитации). Следим за обновлениями!

#экспертвэд
#сертификация

Откуда взялось выражение «Лежать мёртвым грузом»?

В сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД) это выражение звучит особенно часто. Но что оно значит на самом деле и откуда появилось?

📌 Значение в ВЭД

Фраза «лежать мёртвым грузом» означает:

⏩Товар, который не может быть продан или использован (например, из-за брака, истечения срока годности или запрета).
⏩Груз, застрявший на таможне из-за проблем с документами.
⏩Активы, которые не приносят прибыли, но занимают место и ресурсы.

Пример: «Партия электроники месяц лежит на складе — мёртвым грузом, потому что нет сертификатов».

📌 Историческое происхождение

Морская торговля (XVI–XIX вв.)

⏩В эпоху парусников корабли иногда везли тяжёлые, но бесполезные грузы (например, балласт или испорченные товары).
⏩ Если судно тонуло, такой груз оставался на дне — буквально «мёртвым».

Железные дороги (XIX век)

⏩ Грузы, забытые на станциях или потерянные при перегрузке, называли «мёртвыми» — они занимали вагоны, но никуда не двигались.

Советская плановая экономика

⏩ Из-за бюрократии товары могли годами пылиться на складах, не доходя до потребителя.

📌 Как избежать «мёртвого груза» в ВЭД?

⏩Проверять документы заранее (сертификаты, лицензии, разрешения).
⏩ Следить за сроками годности (особенно для пищевой и медицинской продукции).
⏩ Учитывать логистику (чтобы товар не зависал на таможне).
⏩ Анализировать спрос (не закупать то, что не продаётся).

📌 Интересный факт

В английском языке есть аналог — «dead stock» (мёртвые запасы). А в логистике даже есть термин «zombie inventory» — товары, которые «оживают» только во время распродаж.

Бывало, что ваш груз «лежал мёртвым»? Делитесь в комментариях! 😉

Начинаем прямой эфир! Подключайтесь по ссылке https://news.1rj.ru/str/practicFEA?livestream Вопросы задавайте в комментариях ⬇️