Общая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет
Anonymous Quiz
1%
5 %
0%
7 %
0%
10 %
3%
20 %
95%
22 %
0%
24 %
0%
25 %
😢12👍8👌7❤2🤬2
Как долго продлится эксперимент по реализации в РФ режима налогообложения автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Anonymous Quiz
1%
До 31.12.2025
6%
До 31.12.2026
50%
До 31.12.2027
29%
До 31.12.2028
14%
Срок реализации эксперимента не установлен законом
👀15👌6👍5🙈4💩2
МРОТ с 1 января 2026 года составляет
Anonymous Quiz
5%
22 549
2%
25 000
30%
27 978
55%
27 093
8%
32 079
0%
40 000
0%
50 000
❤13👌9
У организации стоимость основных средств 195 миллионов рублей. Может ли она применять АУСН?
Anonymous Quiz
29%
Да
71%
Нет
👌16🤔3❤2🎉1
Доход ИП по ПСН в 2026 году ограничен суммой в размере
Anonymous Quiz
12%
60 000 000 руб.
72%
20 000 000 руб.
9%
15 000 000 руб.
5%
10 000 000 руб.
2%
2 400 000 руб.
👌13❤4👀4
Какой численностью сотрудников ограничено право организаций и ИП на применение АУСН?
Anonymous Quiz
63%
Среднесписочная численность 5 человек
13%
Среднесписочная численность 15 человек
18%
Средняя численность сотрудников 5 человек
3%
Средняя численность сотрудников 15 человек
3%
Общее количество всех сотрудников 100 человек
1%
Общее количество всех сотрудников 130 человек
👀15❤8👌6🤔1
Я с вами не дружу 🙈
😁72👀18❤17😭11👍3❤🔥1⚡1
Лимит дохода в 2026 году для применения УСН составляет
Anonymous Quiz
46%
20 000 000 руб.
6%
60 000 000 руб.
1%
150 000 000 руб.
18%
450 000 000 руб.
30%
490 500 000 руб.
0%
800 000 000 руб.
0%
2 000 000 000 руб.
🙈26🤣14❤7😱7👀5👍3
Должен ли плательщик АУСН подавать декларацию по налогу?
Anonymous Quiz
6%
Должен, но с 2026 года освобожден от этой обязанности
7%
Должен, до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом
8%
Должен и делает это один раз в год до 30 марта
80%
Не должен сдавать декларацию
👌14👍6❤4
На паспортном контроле в Шереметьево сотрудница очень долго смотрит на мою фотографию в паспорте. Там я с длинными волосами и бородкой. Фотография не очень-то похожа на «оригинал». Наконец, барышня спрашивает, нет ли у меня еще какого-нибудь документа. Я нашел не самое лучшее время, чтобы повыпендриваться, и вяло посоветовал:
– А вы меня в гугле поищите.
– Хорошо, вы в гугл тогда и полетите.
Я быстро нашел в сумке права, свидетельство о рождении, трудовую книжку и флюорографию.
💡А.Цыпкин
#мспспокойнойночи
#мспживи
– А вы меня в гугле поищите.
– Хорошо, вы в гугл тогда и полетите.
Я быстро нашел в сумке права, свидетельство о рождении, трудовую книжку и флюорографию.
💡А.Цыпкин
#мспспокойнойночи
#мспживи
🤣170👍22💯7🔥3👎2❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
ФНС хочет от Яндекса 1,7 млрд рублей налогов Яндекс анонсировал снос гостиницы «Корстон» и строительство на её месте офиса для размещения своего офиса. Поэтому, когда компания в составе внереализационных расходов учла 8.4 млрд. руб. с выводимых из эксплуатации…
Нет ничего лучше, чем учиться на чужих ошибках. Особенно, если эти ошибки совершает Яндекс. Как правильно учитываются расходы на снос здания в целях строительства нового объекта? Это внереализационные расходы или амортизационные?
А что случилось?
Яндекс учел в составе внереализационных расходов стоимость снесенной гостиницы, уменьшив сумму налога на прибыль. ФНС с компанией не согласилась, в результате чего и Яндекс, и ФНС оказались в зале суда.
А что суд?
Расходы на снос здания направлены на строительство нового здания. Единственной целью приобретения и сноса здания являлось освобождение земельного участка для строительства на нем нового офисного здания. Факт постановки на учет приобретенного объекта в качестве основного средства является недостаточным для применения пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ при его ликвидации. А почему? А потому, что отнесение тех или иных видов затрат к расходам всегда зависят от характера и условий осуществления деятельности, и у компании нет права на единовременное признание остаточной стоимости ликвидированного объекта в составе внереализационных расходов.
И что? При определении права на признание в расходы важна цель. Порядок учета остаточной стоимости объекта, подлежащего сносу по решению налогоплательщика, зависит от того, с какой целью этот объект приобретался изначально. Итог: расходы подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ.
Зачем я написала столько непонятных владельцу бизнеса слов?
А привыкайте. Придётся вникать, чтобы делать бизнес в XXI веке.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-63845/2024
#мспживи
#мспсудится
А что случилось?
Яндекс учел в составе внереализационных расходов стоимость снесенной гостиницы, уменьшив сумму налога на прибыль. ФНС с компанией не согласилась, в результате чего и Яндекс, и ФНС оказались в зале суда.
А что суд?
Расходы на снос здания направлены на строительство нового здания. Единственной целью приобретения и сноса здания являлось освобождение земельного участка для строительства на нем нового офисного здания. Факт постановки на учет приобретенного объекта в качестве основного средства является недостаточным для применения пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ при его ликвидации. А почему? А потому, что отнесение тех или иных видов затрат к расходам всегда зависят от характера и условий осуществления деятельности, и у компании нет права на единовременное признание остаточной стоимости ликвидированного объекта в составе внереализационных расходов.
И что? При определении права на признание в расходы важна цель. Порядок учета остаточной стоимости объекта, подлежащего сносу по решению налогоплательщика, зависит от того, с какой целью этот объект приобретался изначально. Итог: расходы подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ.
Зачем я написала столько непонятных владельцу бизнеса слов?
А привыкайте. Придётся вникать, чтобы делать бизнес в XXI веке.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-63845/2024
#мспживи
#мспсудится
1👍61❤14🤔10👀4😁2🔥1
ИП заключил договор комиссии с подконтрольным юрлицом, при этом операций по нему не проводил. Получился схематоз
Штраф – 12 млн.
Недоимкка по налогам – 79 млн. руб.
Пени 19.5 млн. руб.
Таков итог выездной проверки, в ходе которой ИФНС выяснила, что сделки, совершенные во исполнение договора комиссии, совершены для создания видимости их финансовой деятельности. Фактической целью сделок является выведение средств из-под общей системы налогообложения под УСН, занижение выручки и получение индивидуальным предпринимателем необоснованной налоговой экономии в виде уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ и НДС.
Анализ данных движения денег по счетам установлена фиктивность дробления бизнеса с юридическими лицами, которые являлись правообладателями товарных знаков на продукцию, реализуемую агентом ООО «Вайлдберриз» в рамках заключенного агентского договора от между проверяемым ИП и ООО «Вайлдберриз».
При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщиком не представлено доказательств, которые бы подтверждали расходы, понесенные последним на приобретение товара. Более того, налогоплательщик сам указал на тот факт, что хранение документов по приобретенным товарам им не осуществлялось.
Какая схема работы была у ИП?
Он заключил договор с ООО А, по которому стал комиссионером. При этом в адрес комитента деньги за проданный на маркетплейсе не перечислял. И в отчетности комитента проданный через агента (ИП) товар тоже не отражен. Вот как суд описывает эту схему: «уход от налогообложения был прикрыт оформленным договором комиссии, в соответствии с которыми, с одной стороны по одному договору ИП, как предприниматель, реализовал продукцию (товар), с другой стороны налогоплательщик -учредитель комитента (в данном случае ООО А), закупающих продукцию (товар) и сдающий на реализацию самому себе, но как ИП».
Предприниматель использовал подконтрольную организацию ООО А для приобретения товара, которая передавала приобретенный товар на реализацию проверяемому налогоплательщику по договору комиссии с последующей реализацией этих товаров от имени налогоплательщика. При этом выручка за реализованный товар не перечислялась в адрес комитента и тем самым искусственно формировалась кредиторская задолженность перед ООО А.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-97035/2022
Судя по схеме, ИП пытался применяемой схемой решить две проблемы:
1) удержаться на спецрежиме при торговле товарами через WB,
2) прикрыть происхождение товара путем заключения договора с юрлицом.
Это снова к разговору о том, что торговать официально товаром, который был куплен на Садоводе или в подобном месте (где чеки кассовые не выдают), - так себе затея.
#мспживи
#мспсудится
Штраф – 12 млн.
Недоимкка по налогам – 79 млн. руб.
Пени 19.5 млн. руб.
Таков итог выездной проверки, в ходе которой ИФНС выяснила, что сделки, совершенные во исполнение договора комиссии, совершены для создания видимости их финансовой деятельности. Фактической целью сделок является выведение средств из-под общей системы налогообложения под УСН, занижение выручки и получение индивидуальным предпринимателем необоснованной налоговой экономии в виде уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ и НДС.
Анализ данных движения денег по счетам установлена фиктивность дробления бизнеса с юридическими лицами, которые являлись правообладателями товарных знаков на продукцию, реализуемую агентом ООО «Вайлдберриз» в рамках заключенного агентского договора от между проверяемым ИП и ООО «Вайлдберриз».
При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщиком не представлено доказательств, которые бы подтверждали расходы, понесенные последним на приобретение товара. Более того, налогоплательщик сам указал на тот факт, что хранение документов по приобретенным товарам им не осуществлялось.
Какая схема работы была у ИП?
Он заключил договор с ООО А, по которому стал комиссионером. При этом в адрес комитента деньги за проданный на маркетплейсе не перечислял. И в отчетности комитента проданный через агента (ИП) товар тоже не отражен. Вот как суд описывает эту схему: «уход от налогообложения был прикрыт оформленным договором комиссии, в соответствии с которыми, с одной стороны по одному договору ИП, как предприниматель, реализовал продукцию (товар), с другой стороны налогоплательщик -учредитель комитента (в данном случае ООО А), закупающих продукцию (товар) и сдающий на реализацию самому себе, но как ИП».
Предприниматель использовал подконтрольную организацию ООО А для приобретения товара, которая передавала приобретенный товар на реализацию проверяемому налогоплательщику по договору комиссии с последующей реализацией этих товаров от имени налогоплательщика. При этом выручка за реализованный товар не перечислялась в адрес комитента и тем самым искусственно формировалась кредиторская задолженность перед ООО А.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-97035/2022
Судя по схеме, ИП пытался применяемой схемой решить две проблемы:
1) удержаться на спецрежиме при торговле товарами через WB,
2) прикрыть происхождение товара путем заключения договора с юрлицом.
Это снова к разговору о том, что торговать официально товаром, который был куплен на Садоводе или в подобном месте (где чеки кассовые не выдают), - так себе затея.
#мспживи
#мспсудится
❤23👍13🤯8🤔2👏1
Наталья Горячая #мспживи
23) совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;
Давайте повторим
Если вы при описании модели ведения бизнеса на 2026 год с учетом ожидаемой налоговой реформы-2026 всерьёз рассматриваете возможность перехода на АУСН, обратите внимание на ограничение:
23) совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;
В 2025 году, находясь на УСН или ОСН/ПСН, сформировали доход более 60 000 000 руб.? Тогда на АУСН вы перейти не сможете.
Если в 2026 году с начала года нарастающим итогом, находясь на ином спецрежиме (УСН), получили доход более 60 000 000, то перейти на АУСН вы не сможете.
Всё про АУСН читайте здесь
Тоже считаю свою финмодель на следующий год, в том числе с учётом повышения тарифа страховых взносов для МСП , и забыла о том, что в 13.00 должна была выйти рубрика #мспдаётработу .
#мспживи
#мспдержись
Если вы при описании модели ведения бизнеса на 2026 год с учетом ожидаемой налоговой реформы-2026 всерьёз рассматриваете возможность перехода на АУСН, обратите внимание на ограничение:
23) совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;
В 2025 году, находясь на УСН или ОСН/ПСН, сформировали доход более 60 000 000 руб.? Тогда на АУСН вы перейти не сможете.
Если в 2026 году с начала года нарастающим итогом, находясь на ином спецрежиме (УСН), получили доход более 60 000 000, то перейти на АУСН вы не сможете.
Всё про АУСН читайте здесь
#мспживи
#мспдержись
❤30👍10
Как и с партнером по бизнесу, продумывайте не только над тем, как вы будете радоваться общению, но план отступления расставания с главбухом. Чтобы не получилось так, что учетная база находится у него, доступ к отчетности только у него, доступ к банку (надеюсь, именно у вас обходится без этого, но вижу, что и такое бывает) тоже у него, а вы ничего не имеете, кроме выписки из ЕГРЮЛ.
Кто является администратором учётной базы?
Где эта база установлена?
Кто ещё имеет к ней доступ?
Какие права есть у вас, у главбуха и других лиц, допущенных к работе с учетными данными?
Где хранится сданная финансовая отчетность ?
Кто ответственный за распечатку и хранение бумажной версии всей отчетности?
У кого хранятся оригиналы первичных документов?
В каком программном продукте ведется учет зарплаты? Как он называется, у кого доступ, как сделать так, чтобы доступ оказался у вас ?
Ваш бизнес нужен вам.
Если доступа к отчетности, к учётной программе и к банку есть у кого угодно, только не у вас, то это не ваш бизнес.
#мспживи
Кто является администратором учётной базы?
Где эта база установлена?
Кто ещё имеет к ней доступ?
Какие права есть у вас, у главбуха и других лиц, допущенных к работе с учетными данными?
Где хранится сданная финансовая отчетность ?
Кто ответственный за распечатку и хранение бумажной версии всей отчетности?
У кого хранятся оригиналы первичных документов?
В каком программном продукте ведется учет зарплаты? Как он называется, у кого доступ, как сделать так, чтобы доступ оказался у вас ?
Ваш бизнес нужен вам.
Если доступа к отчетности, к учётной программе и к банку есть у кого угодно, только не у вас, то это не ваш бизнес.
#мспживи
🔥56❤20💯14👍7🙈1
«Мы приняли целый ряд налоговых изменений в прошлом и в этом году. Налоговая служба имплементирует эти изменения, доводит их до наших предпринимателей. Делает это тонко, профессионально и аккуратно, – сказал Антон Силуанов. – В прошлом году увеличили количество налогоплательщиков НДС, в первую очередь, для малого бизнеса. 98% новых налогоплательщиков эффективно уплачивают НДС без сбоев с полной уплатой».
Читайте рассказ про НДС здесь. Чтобы тонкая настройка ФНС не сделала толстой проблему существования вашего бизнеса.
#мспживи
Читайте рассказ про НДС здесь. Чтобы тонкая настройка ФНС не сделала толстой проблему существования вашего бизнеса.
#мспживи
👀39💩23🤡15👍7❤6🤔3🤮2⚡1
#мспживи: перечень возможных консультационных услуг
1. Консультация по вопросам налогообложения отдельных видов операций.
Осуществляется по письменному запросу. Запрос может быть отредактирован мной для уточнения деталей. Формат консультации: письменно. Срок - по ситуации.
2. Консультация по вопросам дробления. Даю домашнее задание, которое нужно оформить письменно, встречаемся очно (или онлайн), длится до 3 часов.
3. Консультация по вопросам работы с самозанятыми с одновременным анализом предлагаемого к заключению договора. Длится 1 час. Встреча личная или онлайн.
4. Консультация по вопросам выбора организационно-правовой системы налогообложения и системы налогообложения при создании бизнеса с нуля.
Консультация длится 1,5 часа, по телефону или видео.
5. Консультация по выбору системы налогообложения на следующий год.
Консультация длится до 1,5 часов, по телефону или видео. Перед встречей требуется выполнить домашнее задание.
6. Встраивание налогов в финансовую модель бизнеса.
Длительность встречи до 2 часов, очно. Необходимо выполнить домашнее задание перед встречей.
7. Расчет "точки безразличия".
Длительность до 3 часов, только после выполнения домашнего задания, очно.
8. Консультация по другим вопросам.
Запрос описывается до начала консультации, на его основании определяется количество часов, требуемых для обсуждения.
9. Экспресс-аудит бухгалтерской базы, где ведется бухгалтерский и/или налоговый учет организации (ИП, адвоката, нотариуса).
10. Чек-лист по дроблению.
Вы отвечаете на мои вопросы, я заполняю чек-лист, даю вам сухие цифры.
Записаться на консультацию можно тут
1. Консультация по вопросам налогообложения отдельных видов операций.
Осуществляется по письменному запросу. Запрос может быть отредактирован мной для уточнения деталей. Формат консультации: письменно. Срок - по ситуации.
2. Консультация по вопросам дробления. Даю домашнее задание, которое нужно оформить письменно, встречаемся очно (или онлайн), длится до 3 часов.
3. Консультация по вопросам работы с самозанятыми с одновременным анализом предлагаемого к заключению договора. Длится 1 час. Встреча личная или онлайн.
4. Консультация по вопросам выбора организационно-правовой системы налогообложения и системы налогообложения при создании бизнеса с нуля.
Консультация длится 1,5 часа, по телефону или видео.
5. Консультация по выбору системы налогообложения на следующий год.
Консультация длится до 1,5 часов, по телефону или видео. Перед встречей требуется выполнить домашнее задание.
6. Встраивание налогов в финансовую модель бизнеса.
Длительность встречи до 2 часов, очно. Необходимо выполнить домашнее задание перед встречей.
7. Расчет "точки безразличия".
Длительность до 3 часов, только после выполнения домашнего задания, очно.
8. Консультация по другим вопросам.
Запрос описывается до начала консультации, на его основании определяется количество часов, требуемых для обсуждения.
9. Экспресс-аудит бухгалтерской базы, где ведется бухгалтерский и/или налоговый учет организации (ИП, адвоката, нотариуса).
10. Чек-лист по дроблению.
Вы отвечаете на мои вопросы, я заполняю чек-лист, даю вам сухие цифры.
Записаться на консультацию можно тут
🔥28❤9👀3
Власти рассмотрят упрощение декларирования по налогам для бизнеса
В России могут упростить администрирование НДФЛ и НДС для компаний в рамках разрабатываемой национальной модели ведения бизнеса.
В дорожной карте модели, нацеленной на упрощение налогового администрирования, указаны три изменения:
- ежегодная вместо ежеквартальной отчетность по НДФЛ для малого и среднего бизнеса,
- сокращение отчетности по обособленным подразделениям и ее интеграция в отчетность головных компаний,
- разработка налоговыми органами предзаполненных деклараций по НДС.
Воплощение задуманного ожидается к 2027-2031 г.
Финансовые меры поддержки бизнеса постепенно заменяют на административные.
#мспживи
В России могут упростить администрирование НДФЛ и НДС для компаний в рамках разрабатываемой национальной модели ведения бизнеса.
В дорожной карте модели, нацеленной на упрощение налогового администрирования, указаны три изменения:
- ежегодная вместо ежеквартальной отчетность по НДФЛ для малого и среднего бизнеса,
- сокращение отчетности по обособленным подразделениям и ее интеграция в отчетность головных компаний,
- разработка налоговыми органами предзаполненных деклараций по НДС.
Воплощение задуманного ожидается к 2027-2031 г.
Финансовые меры поддержки бизнеса постепенно заменяют на административные.
#мспживи
👀31❤15🤔14🤬5🙏2
Наталья Горячая #мспживи
Нет, не точка в этом вопросе. ВТБ дошел до Конституционного суда в споре. Напомню, что спор возник из-за НДС, который то ли сверху, то ли внутри договора должен быть в случае, когда меняется налоговое законодательство. Продолжаем наблюдать. Это будет…
Ну, вот и всё, собственно.
⚡️ Ваш клиент не доложен платить больше, если договор не предусматривает, что цена может меняться из-за роста налогов
Конституционный Суд РФ урегулировал вопрос взыскания поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего ранее отсутствующую обязанность уплатить НДС по длящемуся договору с покупателя, не имеющего права на налоговый вычет по этому налогу.
Давайте вспомним предысторию.
В 2019 году между организацией и банком ВТБ был подписан договор о предоставлении последнему права на использование программ для ЭВМ на три года. Договор был заключен на торгах. Общий размер вознаграждения составил более 2 млрд руб., банк обязывался вносить платежи за каждый год. На момент заключения договора реализация на основании лицензионного договора исключительных прав на ПО не подлежала обложению НДС, что было отражено в договоре.
С 1 января 2021 года был введен НДС в отношении вида деятельности, определенного договором. Поскольку программное обеспечение , предоставляемое банку, не вошло в соответствующий перечень ПО, по реализации которого НДС нет, общество, будучи плательщиком НДС за лицензионный период 2021 года, предъявило к оплате банку, помимо установленной в договоре цены, сумму налога. Получив отказ, общество обратилось в суд с иском о взыскании вознаграждения дополнительно к цене договора за второй лицензионный период пользования ПО в сумме 141 млн. и пени 7,1 млн. руб.
А что суд?
Арбитражный суд обществу отказал, однако апелляционный суд это решение отменил, удовлетворив требования поставщика. Кассация отменила постановление апелляционного суда и оставил в силе решение суда первой инстанции. Верховный суд акты первой и третьей инстанции отменил, оставив в силе постановление апелляции.
Дело оказалось в Конституционном суде.
1. При изменении законодательства особую значимость приобретает надлежащее гарантирование правового положения субъектов длящихся правоотношений.
2. Важно предоставить субъектам предпринимательской деятельности возможность для , адаптации к новым нормативным условиям.
3. В случае серьезных изменений налогового законодательства отсутствие адаптационных механизмов чревато нарушением конституционных принципов.
4. На текущий момент не установлены нормативные условия адаптации и в переходных положениях оспариваемого закона.
5. Взыскание не оговоренного договором НДС может нанести ущерб покупателю и привести к недобросовестному обогащению поставщика.
6. Законодателю надлежит устранить выявленный пробел в правовом регулировании, затрагивающий широкий круг гражданско-правовых отношений.
7. До того, как в НК РФ будут внесены соответствующие изменения, если стороны не достигли соглашения по корректировки длящегося договора или о его расторжении:
- поставщик может обратиться в суд об увеличении цены в пределах половины приходящегося на операцию НДС;
- цена в договоре с физлицом не может быть изменена, за исключением случаев, когда физическое лицо при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность;
- вопрос об увеличении цены применительно к отношениям, связанным с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
8. Дело, в рамках которого КС РФ рассматривает ситуацию об изменении цены договора в связи с введением обязанности НДС в рамках длящегося договора, подлежит пересмотру.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ № 41-П от 25 ноября 2025 года
#мспживи
#мспсудится
Конституционный Суд РФ урегулировал вопрос взыскания поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего ранее отсутствующую обязанность уплатить НДС по длящемуся договору с покупателя, не имеющего права на налоговый вычет по этому налогу.
Давайте вспомним предысторию.
В 2019 году между организацией и банком ВТБ был подписан договор о предоставлении последнему права на использование программ для ЭВМ на три года. Договор был заключен на торгах. Общий размер вознаграждения составил более 2 млрд руб., банк обязывался вносить платежи за каждый год. На момент заключения договора реализация на основании лицензионного договора исключительных прав на ПО не подлежала обложению НДС, что было отражено в договоре.
С 1 января 2021 года был введен НДС в отношении вида деятельности, определенного договором. Поскольку программное обеспечение , предоставляемое банку, не вошло в соответствующий перечень ПО, по реализации которого НДС нет, общество, будучи плательщиком НДС за лицензионный период 2021 года, предъявило к оплате банку, помимо установленной в договоре цены, сумму налога. Получив отказ, общество обратилось в суд с иском о взыскании вознаграждения дополнительно к цене договора за второй лицензионный период пользования ПО в сумме 141 млн. и пени 7,1 млн. руб.
А что суд?
Арбитражный суд обществу отказал, однако апелляционный суд это решение отменил, удовлетворив требования поставщика. Кассация отменила постановление апелляционного суда и оставил в силе решение суда первой инстанции. Верховный суд акты первой и третьей инстанции отменил, оставив в силе постановление апелляции.
Дело оказалось в Конституционном суде.
1. При изменении законодательства особую значимость приобретает надлежащее гарантирование правового положения субъектов длящихся правоотношений.
2. Важно предоставить субъектам предпринимательской деятельности возможность для , адаптации к новым нормативным условиям.
3. В случае серьезных изменений налогового законодательства отсутствие адаптационных механизмов чревато нарушением конституционных принципов.
4. На текущий момент не установлены нормативные условия адаптации и в переходных положениях оспариваемого закона.
5. Взыскание не оговоренного договором НДС может нанести ущерб покупателю и привести к недобросовестному обогащению поставщика.
6. Законодателю надлежит устранить выявленный пробел в правовом регулировании, затрагивающий широкий круг гражданско-правовых отношений.
7. До того, как в НК РФ будут внесены соответствующие изменения, если стороны не достигли соглашения по корректировки длящегося договора или о его расторжении:
- поставщик может обратиться в суд об увеличении цены в пределах половины приходящегося на операцию НДС;
- цена в договоре с физлицом не может быть изменена, за исключением случаев, когда физическое лицо при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность;
- вопрос об увеличении цены применительно к отношениям, связанным с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
8. Дело, в рамках которого КС РФ рассматривает ситуацию об изменении цены договора в связи с введением обязанности НДС в рамках длящегося договора, подлежит пересмотру.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ № 41-П от 25 ноября 2025 года
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔40❤12👀9🙈5🔥4👍2🤬2⚡1
Наталья Горячая #мспживи
Ну, вот и всё, собственно. ⚡️ Ваш клиент не доложен платить больше, если договор не предусматривает, что цена может меняться из-за роста налогов Конституционный Суд РФ урегулировал вопрос взыскания поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего…
Вы заключили договор с клиентом, например, 19 сентября 2025 года . Тогда вы даже в страшном сне не могли предположить, что ваше предприятие должно будет с 1 января 2026 года платить НДС. Соответственно, в договоре указали, что услуги ( работы, товары, продукция) не облагаются НДС.
Наступает 29 сентября. Потом - 16 ноября и 20 ноября. Становится понятно, что к стоимости услуг, которые вы оказываете клиенту, с 1 января, по вашей логике исполнителя, должен прибавиться НДС. Для примера возьмем самую некровожадную ставку этого налога - 5%. Ну, не вам же платить эти 5%, если ваш доход, расходы и доходность были посчитаны без учета этих 5%!?
Что надо сделать по логике Конституционного суда, если клиент не хочет платить вам 5%, ибо в договоре ничего об этом нет вообще? То есть в договоре нет упоминания о том, что в случае второй волны осправедливливания налогового законодательствапо просьбе самого бизнеса клиент должен платить больше. Что делать-то?
Если договор заключен в рамках торгов, то смотрите соответствующий закон (44-ФЗ, 223-ФЗ или 275-ФЗ). Ну и сам договор. Если нет права на изменение цены, то не судьба.
Если договор заключен вне рамок торгов и клиентом является не физлицо (то есть ваш клиент - организация или ИП), то обратитесь в суд с требованием об увеличении цены договора в пределах 50% от общей суммы своих расходов на уплату этого налога.
Если договор заключен с физлицом, то цена договора не может быть изменена.
Такие дела.
Интересно, что предложит Правительство в виде проекта закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Будем посмотреть.
#мспживи
Наступает 29 сентября. Потом - 16 ноября и 20 ноября. Становится понятно, что к стоимости услуг, которые вы оказываете клиенту, с 1 января, по вашей логике исполнителя, должен прибавиться НДС. Для примера возьмем самую некровожадную ставку этого налога - 5%. Ну, не вам же платить эти 5%, если ваш доход, расходы и доходность были посчитаны без учета этих 5%!?
Что надо сделать по логике Конституционного суда, если клиент не хочет платить вам 5%, ибо в договоре ничего об этом нет вообще? То есть в договоре нет упоминания о том, что в случае второй волны осправедливливания налогового законодательства
Если договор заключен в рамках торгов, то смотрите соответствующий закон (44-ФЗ, 223-ФЗ или 275-ФЗ). Ну и сам договор. Если нет права на изменение цены, то не судьба.
Если договор заключен вне рамок торгов и клиентом является не физлицо (то есть ваш клиент - организация или ИП), то обратитесь в суд с требованием об увеличении цены договора в пределах 50% от общей суммы своих расходов на уплату этого налога.
Если договор заключен с физлицом, то цена договора не может быть изменена.
Такие дела.
Интересно, что предложит Правительство в виде проекта закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Будем посмотреть.
#мспживи
🙈65❤12🔥11💩3
Основательница Wildberries Татьяна Ким обратилась к ЦБ РФ, Правительству и Федеральному собранию с открытым письмом о претензиях банков к маркетплейсам
Отечественные цифровые платформы и государство системно развивали малый и средний бизнес и создали новый вид экономики, участниками которого стали более 1 миллиона предпринимателей.
Сбер своими заявлениями то ли о потерях 1,5 трлн бюджетных доходов за счет скидок на маркетплейсах, то ли за счет налоговых спецрежимов продавцов выставляет легальный российский малый бизнес, торгующий на платформах, преступниками.
Нет никаких гарантий, что банки, добившись запрета программ лояльности маркетплейсов, будут давать скидки покупателям. Возможность давать выгоду при оплате по своим картам у банков есть уже сейчас, «однако делают это лишь единицы».
Маркетплейсы не ограничивают банки в развитии программ лояльности, но банкиры вместо развития инструментов для рыночной конкуренции, наоборот, пытаются сделать поле неконкурентным.
Чистая прибыль пяти банков, предложивших запретить программы лояльности маркетплейсов, за 9 месяцев 2025 года совокупно превысила 1,93 трлн рублей, что в 24 раза больше общей прибыли e-commerce банкинга: Ozon банка, WB банка, Яндекс банка и МТС банка.
На сегодня 84% карточных платежей проходят через 3 крупнейших банка. Учитывая фундаментальное превосходство банков в объеме чистой прибыли и доступной ликвидности, их пространство для финансового маневра в части субсидирования скидок значительно шире возможностей маркетплейсов.
Финтех-сервисы маркетплейсов существуют как неотъемлемая часть бизнеса для скорости и удобства селлеров и потребителей, попытки искусственно ограничить развитие финтех-сервисов маркетплейсов приведет только к торможению целой отрасли российской экономики.
"Что на самом деле движет банками? Желание снизить собственные затраты на кешбэки и бонусы, сохранить комиссионные доходы и избавиться от конкурентов. К чему это приведет? К стагнации российского бизнеса, разгону инфляции, радикальному ухудшению конкурентной среды", - пишет в своем письме основательница Wildberries.
Для любителей почитать первоисточник здесь .
#мспживи
Отечественные цифровые платформы и государство системно развивали малый и средний бизнес и создали новый вид экономики, участниками которого стали более 1 миллиона предпринимателей.
Сбер своими заявлениями то ли о потерях 1,5 трлн бюджетных доходов за счет скидок на маркетплейсах, то ли за счет налоговых спецрежимов продавцов выставляет легальный российский малый бизнес, торгующий на платформах, преступниками.
Нет никаких гарантий, что банки, добившись запрета программ лояльности маркетплейсов, будут давать скидки покупателям. Возможность давать выгоду при оплате по своим картам у банков есть уже сейчас, «однако делают это лишь единицы».
Маркетплейсы не ограничивают банки в развитии программ лояльности, но банкиры вместо развития инструментов для рыночной конкуренции, наоборот, пытаются сделать поле неконкурентным.
Чистая прибыль пяти банков, предложивших запретить программы лояльности маркетплейсов, за 9 месяцев 2025 года совокупно превысила 1,93 трлн рублей, что в 24 раза больше общей прибыли e-commerce банкинга: Ozon банка, WB банка, Яндекс банка и МТС банка.
На сегодня 84% карточных платежей проходят через 3 крупнейших банка. Учитывая фундаментальное превосходство банков в объеме чистой прибыли и доступной ликвидности, их пространство для финансового маневра в части субсидирования скидок значительно шире возможностей маркетплейсов.
Финтех-сервисы маркетплейсов существуют как неотъемлемая часть бизнеса для скорости и удобства селлеров и потребителей, попытки искусственно ограничить развитие финтех-сервисов маркетплейсов приведет только к торможению целой отрасли российской экономики.
"Что на самом деле движет банками? Желание снизить собственные затраты на кешбэки и бонусы, сохранить комиссионные доходы и избавиться от конкурентов. К чему это приведет? К стагнации российского бизнеса, разгону инфляции, радикальному ухудшению конкурентной среды", - пишет в своем письме основательница Wildberries.
Для любителей почитать первоисточник здесь .
#мспживи
🔥87👍37😁16❤9⚡3🤨1🙈1