Я с вами не дружу 🙈

На паспортном контроле в Шереметьево сотрудница очень долго смотрит на мою фотографию в паспорте. Там я с длинными волосами и бородкой. Фотография не очень-то похожа на «оригинал». Наконец, барышня спрашивает, нет ли у меня еще какого-нибудь документа. Я нашел не самое лучшее время, чтобы повыпендриваться, и вяло посоветовал:
– А вы меня в гугле поищите.
– Хорошо, вы в гугл тогда и полетите.
Я быстро нашел в сумке права, свидетельство о рождении, трудовую книжку и флюорографию.

💡А.Цыпкин

#мспспокойнойночи
#мспживи

Нет ничего лучше, чем учиться на чужих ошибках. Особенно, если эти ошибки совершает Яндекс. Как правильно учитываются расходы на снос здания в целях строительства нового объекта? Это внереализационные расходы или амортизационные?

А что случилось?

Яндекс учел в составе внереализационных расходов стоимость снесенной гостиницы, уменьшив сумму налога на прибыль. ФНС с компанией не согласилась, в результате чего и Яндекс, и ФНС оказались в зале суда.

А что суд?

Расходы на снос здания направлены на строительство нового здания. Единственной целью приобретения и сноса здания являлось освобождение земельного участка для строительства на нем нового офисного здания. Факт постановки на учет приобретенного объекта в качестве основного средства является недостаточным для применения пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ при его ликвидации. А почему? А потому, что отнесение тех или иных видов затрат к расходам всегда зависят от характера и условий осуществления деятельности, и у компании нет права на единовременное признание остаточной стоимости ликвидированного объекта в составе внереализационных расходов.
И что? При определении права на признание в расходы важна цель. Порядок учета остаточной стоимости объекта, подлежащего сносу по решению налогоплательщика, зависит от того, с какой целью этот объект приобретался изначально. Итог: расходы подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ.

Зачем я написала столько непонятных владельцу бизнеса слов?
А привыкайте. Придётся вникать, чтобы делать бизнес в XXI веке.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-63845/2024

#мспживи
#мспсудится

ИП заключил договор комиссии с подконтрольным юрлицом, при этом операций по нему не проводил. Получился схематоз

Штраф – 12 млн.
Недоимкка по налогам – 79 млн. руб.
Пени 19.5 млн. руб.

Таков итог выездной проверки, в ходе которой ИФНС выяснила, что сделки, совершенные во исполнение договора комиссии, совершены для создания видимости их финансовой деятельности. Фактической целью сделок является выведение средств из-под общей системы налогообложения под УСН, занижение выручки и получение индивидуальным предпринимателем необоснованной налоговой экономии в виде уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ и НДС.

Анализ данных движения денег по счетам установлена фиктивность дробления бизнеса с юридическими лицами, которые являлись правообладателями товарных знаков на продукцию, реализуемую агентом ООО «Вайлдберриз» в рамках заключенного агентского договора от между проверяемым ИП и ООО «Вайлдберриз».
При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщиком не представлено доказательств, которые бы подтверждали расходы, понесенные последним на приобретение товара. Более того, налогоплательщик сам указал на тот факт, что хранение документов по приобретенным товарам им не осуществлялось.

Какая схема работы была у ИП?
Он заключил договор с ООО А, по которому стал комиссионером. При этом в адрес комитента деньги за проданный на маркетплейсе не перечислял. И в отчетности комитента проданный через агента (ИП) товар тоже не отражен. Вот как суд описывает эту схему: «уход от налогообложения был прикрыт оформленным договором комиссии, в соответствии с которыми, с одной стороны по одному договору ИП, как предприниматель, реализовал продукцию (товар), с другой стороны налогоплательщик -учредитель комитента (в данном случае ООО А), закупающих продукцию (товар) и сдающий на реализацию самому себе, но как ИП».
Предприниматель использовал подконтрольную организацию ООО А для приобретения товара, которая передавала приобретенный товар на реализацию проверяемому налогоплательщику по договору комиссии с последующей реализацией этих товаров от имени налогоплательщика. При этом выручка за реализованный товар не перечислялась в адрес комитента и тем самым искусственно формировалась кредиторская задолженность перед ООО А.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-97035/2022

Судя по схеме, ИП пытался применяемой схемой решить две проблемы:
1) удержаться на спецрежиме при торговле товарами через WB,
2) прикрыть происхождение товара путем заключения договора с юрлицом.
Это снова к разговору о том, что торговать официально товаром, который был куплен на Садоводе или в подобном месте (где чеки кассовые не выдают), - так себе затея.

#мспживи
#мспсудится

Давайте повторим

Если вы при описании модели ведения бизнеса на 2026 год с учетом ожидаемой налоговой реформы-2026 всерьёз рассматриваете возможность перехода на АУСН, обратите внимание на ограничение:

23) совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;

В 2025 году, находясь на УСН или ОСН/ПСН, сформировали доход более 60 000 000 руб.? Тогда на АУСН вы перейти не сможете.

Если в 2026 году с начала года нарастающим итогом, находясь на ином спецрежиме (УСН), получили доход более 60 000 000, то перейти на АУСН вы не сможете.

Всё про АУСН читайте здесь

Тоже считаю свою финмодель на следующий год, в том числе с учётом повышения тарифа страховых взносов для МСП, и забыла о том, что в 13.00 должна была выйти рубрика #мспдаётработу.

#мспживи
#мспдержись

Как и с партнером по бизнесу, продумывайте не только над тем, как вы будете радоваться общению, но план отступления расставания с главбухом. Чтобы не получилось так, что учетная база находится у него, доступ к отчетности только у него, доступ к банку (надеюсь, именно у вас обходится без этого, но вижу, что и такое бывает) тоже у него, а вы ничего не имеете, кроме выписки из ЕГРЮЛ.

Кто является администратором учётной базы?
Где эта база установлена?
Кто ещё имеет к ней доступ?
Какие права есть у вас, у главбуха и других лиц, допущенных к работе с учетными данными?
Где хранится сданная финансовая отчетность ?
Кто ответственный за распечатку и хранение бумажной версии всей отчетности?
У кого хранятся оригиналы первичных документов?
В каком программном продукте ведется учет зарплаты? Как он называется, у кого доступ, как сделать так, чтобы доступ оказался у вас ?

Ваш бизнес нужен вам.
Если доступа к отчетности, к учётной программе и к банку есть у кого угодно, только не у вас, то это не ваш бизнес.

#мспживи

«Мы приняли целый ряд налоговых изменений в прошлом и в этом году. Налоговая служба имплементирует эти изменения, доводит их до наших предпринимателей. Делает это тонко, профессионально и аккуратно, – сказал Антон Силуанов. – В прошлом году увеличили количество налогоплательщиков НДС, в первую очередь, для малого бизнеса. 98% новых налогоплательщиков эффективно уплачивают НДС без сбоев с полной уплатой».

Читайте рассказ про НДС здесь. Чтобы тонкая настройка ФНС не сделала толстой проблему существования вашего бизнеса.

#мспживи

#мспживи: перечень возможных консультационных услуг

1. Консультация по вопросам налогообложения отдельных видов операций.
Осуществляется по письменному запросу. Запрос может быть отредактирован мной для уточнения деталей. Формат консультации: письменно. Срок - по ситуации.

2. Консультация по вопросам дробления. Даю домашнее задание, которое нужно оформить письменно, встречаемся очно (или онлайн), длится до 3 часов.

3. Консультация по вопросам работы с самозанятыми с одновременным анализом предлагаемого к заключению договора. Длится 1 час. Встреча личная или онлайн.

4. Консультация по вопросам выбора организационно-правовой системы налогообложения и системы налогообложения при создании бизнеса с нуля.
Консультация длится 1,5 часа, по телефону или видео.

5. Консультация по выбору системы налогообложения на следующий год.
Консультация длится до 1,5 часов, по телефону или видео. Перед встречей требуется выполнить домашнее задание.

6. Встраивание налогов в финансовую модель бизнеса.
Длительность встречи до 2 часов, очно. Необходимо выполнить домашнее задание перед встречей.

7. Расчет "точки безразличия".
Длительность до 3 часов, только после выполнения домашнего задания, очно.

8. Консультация по другим вопросам.
Запрос описывается до начала консультации, на его основании определяется количество часов, требуемых для обсуждения.

9. Экспресс-аудит бухгалтерской базы, где ведется бухгалтерский и/или налоговый учет организации (ИП, адвоката, нотариуса).

10. Чек-лист по дроблению.
Вы отвечаете на мои вопросы, я заполняю чек-лист, даю вам сухие цифры.

Записаться на консультацию можно тут