Ну что, пройдемся викториной по налоговой реформе-2026?

Все готовы? Усвоили новые обязанности , ставки, правила, критерии, циферки, даты ?

Напомню , что вопросы викторины размещаются по воскресеньям. Еще есть время повторить, закрепить , спросить, уточнить.

#мспживи

🍁Дайджест за 17-21 ноября

Алексей Сазанов: лимиты по УСН снижаются для того, чтобы избежать дробления бизнеса

Как менялся законопроект о налоговой реформе-2026 от первого чтения ко второму

Технологический сбор как мера стимулирования отечественной промышленности

Самое важное в налоговой реформе-2026

О средней численности сотрудников при АУСН

Тратите деньги с корпоративной карты на свои нужды? Готовьтесь к налоговым доначислениям

Что такое НДС при УСН?

Калининградская область планирует ввести АУСН с 1 января 2026 года

Расширен перечень оснований для прекращения трудового договора с иностранным сотрудником

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения

Штрафы за НВОС повысят в несколько раз

ФНС выявила основные незаконные схемы оптимизации зарплатных налогов

Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки

Cколько раз надо выплатить зарплату в январе 2026 года?

А в чём же тогда разница между УСН и ОСН, если по той и другой системе налогообложения теперь есть обязанность платить НДС?

Как отличить дробление от разделения

Какие ещё изменения мы ждём

Индикаторы подмены трудовых отношений изменят

О правилах отправки в отпуск

Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС

Когда плательщик НДС освобождается от этого налога

Тот факт, что ваша компания (ИП) становится плательщиком НДС в силу превышения в 2025 году дохода в 20 000 000 рублей, не означает, что вы не имеете право на освобождение от НДС по отдельным видам деятельности

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2026 года, даже если его выручка в 2025 году была больше 20 млн. руб.

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Я с вами не дружу 🙈

На паспортном контроле в Шереметьево сотрудница очень долго смотрит на мою фотографию в паспорте. Там я с длинными волосами и бородкой. Фотография не очень-то похожа на «оригинал». Наконец, барышня спрашивает, нет ли у меня еще какого-нибудь документа. Я нашел не самое лучшее время, чтобы повыпендриваться, и вяло посоветовал:
– А вы меня в гугле поищите.
– Хорошо, вы в гугл тогда и полетите.
Я быстро нашел в сумке права, свидетельство о рождении, трудовую книжку и флюорографию.

💡А.Цыпкин

#мспспокойнойночи
#мспживи

Нет ничего лучше, чем учиться на чужих ошибках. Особенно, если эти ошибки совершает Яндекс. Как правильно учитываются расходы на снос здания в целях строительства нового объекта? Это внереализационные расходы или амортизационные?

А что случилось?

Яндекс учел в составе внереализационных расходов стоимость снесенной гостиницы, уменьшив сумму налога на прибыль. ФНС с компанией не согласилась, в результате чего и Яндекс, и ФНС оказались в зале суда.

А что суд?

Расходы на снос здания направлены на строительство нового здания. Единственной целью приобретения и сноса здания являлось освобождение земельного участка для строительства на нем нового офисного здания. Факт постановки на учет приобретенного объекта в качестве основного средства является недостаточным для применения пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ при его ликвидации. А почему? А потому, что отнесение тех или иных видов затрат к расходам всегда зависят от характера и условий осуществления деятельности, и у компании нет права на единовременное признание остаточной стоимости ликвидированного объекта в составе внереализационных расходов.
И что? При определении права на признание в расходы важна цель. Порядок учета остаточной стоимости объекта, подлежащего сносу по решению налогоплательщика, зависит от того, с какой целью этот объект приобретался изначально. Итог: расходы подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ.

Зачем я написала столько непонятных владельцу бизнеса слов?
А привыкайте. Придётся вникать, чтобы делать бизнес в XXI веке.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-63845/2024

#мспживи
#мспсудится

ИП заключил договор комиссии с подконтрольным юрлицом, при этом операций по нему не проводил. Получился схематоз

Штраф – 12 млн.
Недоимкка по налогам – 79 млн. руб.
Пени 19.5 млн. руб.

Таков итог выездной проверки, в ходе которой ИФНС выяснила, что сделки, совершенные во исполнение договора комиссии, совершены для создания видимости их финансовой деятельности. Фактической целью сделок является выведение средств из-под общей системы налогообложения под УСН, занижение выручки и получение индивидуальным предпринимателем необоснованной налоговой экономии в виде уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ и НДС.

Анализ данных движения денег по счетам установлена фиктивность дробления бизнеса с юридическими лицами, которые являлись правообладателями товарных знаков на продукцию, реализуемую агентом ООО «Вайлдберриз» в рамках заключенного агентского договора от между проверяемым ИП и ООО «Вайлдберриз».
При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщиком не представлено доказательств, которые бы подтверждали расходы, понесенные последним на приобретение товара. Более того, налогоплательщик сам указал на тот факт, что хранение документов по приобретенным товарам им не осуществлялось.

Какая схема работы была у ИП?
Он заключил договор с ООО А, по которому стал комиссионером. При этом в адрес комитента деньги за проданный на маркетплейсе не перечислял. И в отчетности комитента проданный через агента (ИП) товар тоже не отражен. Вот как суд описывает эту схему: «уход от налогообложения был прикрыт оформленным договором комиссии, в соответствии с которыми, с одной стороны по одному договору ИП, как предприниматель, реализовал продукцию (товар), с другой стороны налогоплательщик -учредитель комитента (в данном случае ООО А), закупающих продукцию (товар) и сдающий на реализацию самому себе, но как ИП».
Предприниматель использовал подконтрольную организацию ООО А для приобретения товара, которая передавала приобретенный товар на реализацию проверяемому налогоплательщику по договору комиссии с последующей реализацией этих товаров от имени налогоплательщика. При этом выручка за реализованный товар не перечислялась в адрес комитента и тем самым искусственно формировалась кредиторская задолженность перед ООО А.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-97035/2022

Судя по схеме, ИП пытался применяемой схемой решить две проблемы:
1) удержаться на спецрежиме при торговле товарами через WB,
2) прикрыть происхождение товара путем заключения договора с юрлицом.
Это снова к разговору о том, что торговать официально товаром, который был куплен на Садоводе или в подобном месте (где чеки кассовые не выдают), - так себе затея.

#мспживи
#мспсудится

Давайте повторим

Если вы при описании модели ведения бизнеса на 2026 год с учетом ожидаемой налоговой реформы-2026 всерьёз рассматриваете возможность перехода на АУСН, обратите внимание на ограничение:

23) совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;

В 2025 году, находясь на УСН или ОСН/ПСН, сформировали доход более 60 000 000 руб.? Тогда на АУСН вы перейти не сможете.

Если в 2026 году с начала года нарастающим итогом, находясь на ином спецрежиме (УСН), получили доход более 60 000 000, то перейти на АУСН вы не сможете.

Всё про АУСН читайте здесь

Тоже считаю свою финмодель на следующий год, в том числе с учётом повышения тарифа страховых взносов для МСП, и забыла о том, что в 13.00 должна была выйти рубрика #мспдаётработу.

#мспживи
#мспдержись