Роспотребнадзор не рекомендует чистить кастрюли корвалолом

Самозанятые с 1 января 2023 года платят налог на три дня позже

С 2023 года налог на профессиональный доход нужно платить на три дня позже — не 25-го, как было ранее, а 28-го числа.
Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 28.12.22 № 565-ФЗ.

#самозанятаясреда
#мспживи

Как оформить сотрудника на стажировку?

С таким сотрудником необходимо заключить срочный трудовой договор, в котором указать конкретный срок договора (стажировки). Роструд также рекомендует указать, чему конкретно будет обучаться работник и какие профессиональные навыки будет приобретать в ходе стажировки.

Обоснование такое:
В соответствии со ст. 59 ТК РФ срочный трудовой договор заключается для выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, профессиональным обучением или дополнительным профессиональным образованием в форме стажировки.
Согласно ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре обязательно указывается дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства, послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с ТК РФ или иным федеральным законом.
Статья 198 ТК РФ указывает, что работодатель (но только организация!) имеет право ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы. Ученический договор с сотрудником является дополнительным к трудовому договору.

Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ (с 1 января 2023 года это 16 242 руб.). Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспдаётработу
#мспживи

Итак, вот ссылки на всю полезную информацию, которая на текущий момент доступна бизнесу про использование инструмента ЕНС и ЕНП 👇

🧑‍💻 закон про ЕНС и ЕНП

🧑‍💻 чат ФНС, где обсуждаются в т.ч. эти вопросы

🧑‍💻 чат Минфина, где шумят по поводу ЕНП/ЕНС и другим животрепещущим вопросам

🧑‍💻 перечень налогов, входящих в ЕНП и ЕНС

🧑‍💻 письмо ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ разъяснения про НДФЛ

🧑‍💻 письмо ФНС за № БС-4-11/517@ от 19.01.2023 еще разъяснения про НДФЛ

🧑‍💻 про порядок заполнения платежек с 1 января 2023 года

🧑‍💻 форма уведомления об исчисленных налогах

🧑‍💻 свод важной информации по ЕНС и ЕНП

🧑‍💻 скорая помощь ФНС при сложностях при заполнении платежек по ЕНП

🧑‍💻 сроки платежей по налогу для самозанятых

🧑‍💻 разъяснения про ОКТМО от самой ФНС

🧑‍💻 разъяснения Минфина по поводу сроков направления уведомлений об исчисленных налогах

🧑‍💻 свод публикаций про ЕНС/ЕНП

#мспплатитЕНП
#мспживи

Пятничное. Думское.

Как остановить вымирание Российской Федерации?

Зампред фракции Справедливая Россия в Госдуме обеспокоен демографической ситуацией в стране и считает, что надо пугать этим обстоятельством людей и в первую очередь - тех, кто принимает решения.

Интересно, а Дмитрий Гусев знает, что испуганные животные, к коим люди относятся, сексом не занимаются? Да-да, представьте, зачатие детей, которые могут поправить демографическую ситуацию, именно через секс происходит. Разве что, если один принуждает, а второй, пребывая в испуге, отдается на милость первому. Но это уже статьей попахивает.

Не, можно, конечно, еще иначе эту проблему решить. И вот, что предлагает Дмитрий Геннадьевич:

У нас 78 миллионов женщин, 39 миллионов из которых в детородном возрасте от 15 до 49 лет. (это намек на то, чтобы рожать уже в 15? не, я против).

Для того, чтобы мы стали прирастать 35% женщин должны иметь по 2 ребенка.
Но это всё еще даже не обеспечивает нам воспроизводства (ну, хоть это он понимает и это уже хорошо). 35% должно (точно должно? Вы не путаете?) иметь от 4 детей для того, чтобы мы начали прибывать! 13 миллионов женщин и еще 13 миллионов мужчин, которые тоже должны (опять должны) принять такое решение.

Сейчас у нас 2 миллиона многодетных. Из них, 1,2 миллиона имеют по 3 ребенка, 233 тысячи – 4 ребенка, около 100 тысяч имеют от 5 до 7 детей, и 5 тысяч семей – 8-10 детей.
Нам нужно 10 миллионов семей, 10 миллионов женщин, как минимум, которые будут рожать по 4 ребенка. Иначе мы вымрем!

Как решить такую задачу?

1) платить мамам зарплату по 20 тыс. рублей в месяц. На семью с тремя детьми это уже 60 тыс. руб., а потом, после декрета, дать мамам возможность выйти на работу,
2) надо провести большую кампанию в Европе и Америке: «Приезжайте к нам, дадим по 10 гектар, будете у нас работать!». Люди оттуда ломанутся. 7 миллионов людей, европейцев и американцев, у которых сейчас наступает ад и ужас, с удовольствием приедут к нам.

Что для реализации этих инициатив надо?
Правильно: нужна жесткая политическая воля.
И рабочую группу по демографии, сексу и приему иностранных граждан, желающих по 10 га земли взять.
И закон о многодетных. Без него рожать не будут.

Ой, да, всё вышеизложенное приурочено к выборам Президента. Это будет в программе кандидата от партии Справедливая Россия.

#мсптерпи

Древние римляне предпочитали продавать себя в рабство вместо того, чтобы платить налоги

Налоги в Древнем Риме шли на содержание регулярной армии и императорской гвардии. Каждый свободный гражданин Римской Империи был обязан платить налоги. Большинство таких граждан были землевладельцами, привязанными к своей земле, и деться им было по сути некуда.
Зато рабам по закону платить налоги было не нужно, так что мелкие землевладельцы просто продавали себя в рабство и именно так избегали налоговой повинности. В конце концов эта практика стала настолько популярной, что император Валент был вынужден издать указ о незаконности продажи в рабство самого себя.

Суд: сотрудник не обязан оплачивать наложенный на организацию по его вине штраф

Компания попыталась через суд взыскать с сотрудника сумму штрафа, который был наложен на него Пенсионным фондом РФ в связи с нарушениями при подаче отчетности по форме СЗВ-М.

Предоставление соответствующей отчетности входило в должностные обязанности сотрудника и допущенные нарушения были вызваны ненадлежащим исполнением своих обязанностей, поэтому работодатель счел, что имеет право на компенсацию причиненного ей работником материального ущерба.
В удовлетворении требований работодателя было отказано.

Судьи пришли к выводу о том, что трудовое законодательство не позволяет отнести к материальной ответственности работника выплату работодателем ответчика штрафа государственным органам, поскольку такая выплата не направлена на возмещение ущерба, что является обязательным условием наступления ответственности работника перед работодателем, сумма уплаченных финансовых санкций не относится к категории наличного имущества. Сумма штрафа, уплаченная работодателем в виде штрафных санкций, не может быть отнесена к прямому реальному ущербу, который обязан возместить сотрудник.

Административное наказание, в том числе штраф, является установленной государством мерой ответственности лица, признанного виновным в совершении административного правонарушения, и не может быть переложено полностью или частично на другое лицо.

Причиной появления у работодателя затрат в виде штрафа является его собственная вина в совершении правонарушения, поэтому сотрудник виновным в таких затратах считаться не может.

Взыскание с работника суммы штрафа означало бы уход работодателя от административной ответственности, что недопустимо.

Факт нарушения сотрудником трудовых обязанностей, из-за которого у работодателя возникла обязанность выплатить штраф, является основанием для привлечения такого сотрудника к дисциплинарной, а не к материальной ответственности.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: определение Ростовского областного суда от 21 июня 2018 г. по делу N 33-10979/2018, определения Новосибирского облсуда от 09.02.2017 N 33-444/2017, Московского горсуда от 26.01.2017 N 33-3263/17, Липецкого облсуда от 07.12.2016 N 33-4056/2016.
 
#мспсудится

Роструд опубликовал список жертв работодателей, к которым инспекторы ГИТ придут с проверкой
 
В 2023 году плановые неналоговые проверки будут проводиться только в отношении тех работодателей, чья деятельность отнесена к категориям высокого риска.
 
💡Ищите название своей компании здесь.
 
#мспживи
#мспдаётработу

До морковкина заговенья

ИП на общей системе налогообложения, занимающийся сельхозпроизводством, нёс расходы по предоставлению питания сотрудникам. УПД аккуратно собирались, в целях уменьшения базы по НДФЛ учитывались. Подпункт 42 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет это делать. Но статья 255 НК РФ в расходы предприятия на оплату труда включает любые начисления сотрудникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих сотрудников и предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами.

То есть стоимость питания, предоставляемого сотрудникам, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (и НДФЛ у ИП на ОСН) в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договорами.

ИП не представил суду доказательств того, что в трудовых договорах имеются положения о возложении на работодателя обязанности по бесплатному или льготному питанию, коллективный договор не представлен.

Поэтому, по мнению суда, услуги по питанию оказывались непосредственно сотрудникам предпринимателя, а не самому предпринимателю. А еще надо было вести персонифицированный учет затрат, а еще ИП не предусмотрел возможности контроля и учета стоимости питания, потребляемого каждым сотрудником в сутки, у него отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными сотрудниками в том количестве, которое было доставлено, то есть спорные затраты документально не подтверждены.
По договорам, заключенным с контрагентами, ИП оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для сотрудников, т.е. конечным потребителем в данном случае являются сотрудники.
Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг общественного питания и передачи товаров, работ, услуг между исполнителями и ИП -заказчиком не происходит, то объекта обложения НДС в этой ситуации не возникает.
Поэтому, по мнению суда, ИФНС правомерно снесла оказанные услуги по питанию сотрудников в качестве расходов по НДФЛ самого предпринимателя и налоговые вычеты по НДС.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-5201/2022

Жаль, что суд не рассказал о том, как именно вести персонифицированный учет затрат на продукты, как контролировать съеденное каждым сотрудником, как высчитать стоимость питания на каждого сотрудника в сутки. Интересно: британские или испанские фермеры тоже высчитывают на каждого поевшего сотрудника количество съеденных фиш энд чипс и маслин?
 
#мспживи
 

Штраф за нарушение валютного контроля в течение 20 дней со дня назначения можно уполовинить

Административный штраф за правонарушение, выявленное в ходе осуществления валютного контроля, может быть уплачен в размере 50% от наложенного штрафа при условии его оплаты в течение 20 дней со дня вынесения постановления о назначении.

При этом, если привлеченное к ответственности лицо получило копию постановления о назначении штрафа позже указанного срока, срок для льготной оплаты штрафа по ходатайству привлеченного к ответственности подлежит восстановлению.

Право на льготу по уплате штрафа не лишает возможности обжаловать постановление в порядке, установленном КоАП РФ. При положительном исходе обжалования переплата подлежит возврату.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 18.01.2023 N ШЮ-4-17/442@  
 
#мспживи
 

Доступ к статистике по экономике ограничен в связи с гибридной войной против России, сообщил пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков в интервью газете Financial Times.

"Любые утверждения о том, что он (президент) получает искаженную информацию, неверны. У него есть вся информация, он проводит заседания экономического кабинета практически каждую неделю", добавил он.

🙄Кто-нибудь снимите розовые очки с глаз президента. Они ведь обычно бьются стёклами внутрь.

Про просьбе ювелирной отрасли ФНС согласовала свою позицию по вопросу принятия к вычету НДС со стоимости ТМЦ, полученных до 1 января 2023 года
 
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применявшему в 2022 году УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на ОСН, в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ для налогоплательщиков НДС.

Ни глава 21 Кодекса, ни статья 346.25 Кодекса, определяющие правила налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСН с УСН, в том числе с объектом налогообложения в виде доходов (т.е. УСН 6%), не содержат запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения УСН по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН .

Поэтому при переходе с УСН 6% на ОСН налогоплательщики вправе применять вычет по НДС в соответствии с пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28 декабря 2022 г. N СД-4-3/17675@
 
#мспживи

Вы можете не компенсировать дистанционному сотруднику расходы на ремонт оргтехники только в случае, если в трудовом договоре прямо указано, что вы не обязаны это делать

Дистанционный сотрудник, в обязанности которого входит онлайн-консультирование клиентов, обратился к работодателю с заявлением о возмещении расходов на ремонт компьютера.
Сумма расходов на ремонт компьютера подтверждена чеками.
Работодатель отказался возмещать эти расходы, сославшись на отсутствие договоренности о компенсации за использование личного имущества (компьютера).

В соответствии с ч. 1 ст. 312.3 ТК РФ порядок и сроки выплаты такого рода компенсации является существенным условием трудового договора с надомником.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо сведения и (или) условия, такой договор должен быть дополнен недостающими сведениями и (или) условиями.

Поэтому, по мнению Роструда, в этой ситуации само по себе отсутствие какой-либо письменной договоренности о компенсации не является препятствием для оплаты работодателем расходов на ремонт компьютера.

Сотрудник вместе с заявлением о выплате компенсации должен представить документы, подтверждающие расходы на ремонт, а работодатель подготовить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Основанием для отказа может являться только условие трудового договора, в котором прямо указано, что подобные расходы работодатель работнику не компенсирует. В противном случае ситуация является нарушением со стороны работодателя трудового законодательства.

А в случае нарушения работодателем трудового законодательства он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП: руководителя накажут штрафом от 1 до 5 тыс., ИП – от 1 до 5 тыс. или приостановление деятельности до 90 суток, организации придется выложить от 30 до 50 тыс. руб. или приостановят деятельность на 90 суток.
 
Правильный порядок действий в данной ситуации:

1. Заключить дополнительное соглашение о компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях.
2. После получения от работника подтверждающих расходы на ремонт документов издать приказ о выплате работнику компенсации за ремонт компьютера, который использовался для работы, если дополнительным соглашением не предусмотрено иное.
3. Если дополнительным соглашением не предусмотрено иное, работодатель на основании приказа должен выплатить работнику компенсацию.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспдаётработу
#мспживи

⚡️За подписью самого главы ФНС Даниила Егорова вышло письмо, в котором шеф всех налоговых инспекторов поручает им исключить случаи взыскания сумм задолженности, в том числе пени, до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ.

При наличии разногласий главный налоговый инспектор страны поручил обеспечить проведение до 1 марта 2023 года индивидуальных сверок с налогоплательщиками, до окончания которых исключить выполнение соответствующих пользовательских заданий по взысканию задолженности.

Также письмом поручено исключить случаи привлечения к налоговой ответственности по статье 126 НК РФ за непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственности, а также к налоговой ответственности по статьям 122 и 123 НК РФ до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, за исключением случаев привлечения к налоговой ответственности по результатам проведения налоговых проверок, по результатам которых выявлено занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налогов, сборов и взносов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@

#мспживи
#мспплатитЕНП

В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 предусмотрена возможность не подавать уведомление, а представлять в банк платежное поручение с заполненными реквизитами:

- КБК конкретного налога,
- ОКТМО по месту постановки на учет,
- статус налогоплательщика - 02,
- налоговый период (в зависимости от налога),
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет.

Подробная информация размещена на промостранице ФНС.

КБК по НДС (по внутренним операциям и по НДС ввозному) не изменился по сравнению с 2022 годом. По этому налогу не представляется уведомление об исчисленных суммах, данный налог входит в ЕНС и подлежат уплате на ЕНП.

💡Ваша ФНС

#мспживи
#мспплатитЕНП

Еще раз скажу своё мнение как человека, 25 лет занимающегося налогами и всем, что с ними связано: ЕНС и ЕНП хороши, но только в одном случае: если все налоги, которые входят в ЕНП, платятся по факту, а не авансом. В текущей версии подхода к налогообложению это не помощь. Это - вредительство.

Когда кооператив вам не помощник

Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении её требований.

Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.

Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.

Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.

Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021

#мспсудится

Хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что для доначислений совсем не обязательно выходить на выездную проверку, которых нынче становится всё меньше.
И схему ведения бизнеса всё же лучше делать такой, чтобы она была похожа на правду, а не просто на бумаге. Ведь какой бы хорошей ваша схема не была, ее спалит сотрудник на допросе. Консультант по налогам, финансовый директор или бухгалтер помогут вам в отрисовке некоторых элементов схемы, но она должна быть живой. Всё, что только на бумаге, каким бы хорошим не было, будет вдребезги разбито.
Бумага равно реальность. И никак иначе.