Вы можете не компенсировать дистанционному сотруднику расходы на ремонт оргтехники только в случае, если в трудовом договоре прямо указано, что вы не обязаны это делать

Дистанционный сотрудник, в обязанности которого входит онлайн-консультирование клиентов, обратился к работодателю с заявлением о возмещении расходов на ремонт компьютера.
Сумма расходов на ремонт компьютера подтверждена чеками.
Работодатель отказался возмещать эти расходы, сославшись на отсутствие договоренности о компенсации за использование личного имущества (компьютера).

В соответствии с ч. 1 ст. 312.3 ТК РФ порядок и сроки выплаты такого рода компенсации является существенным условием трудового договора с надомником.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо сведения и (или) условия, такой договор должен быть дополнен недостающими сведениями и (или) условиями.

Поэтому, по мнению Роструда, в этой ситуации само по себе отсутствие какой-либо письменной договоренности о компенсации не является препятствием для оплаты работодателем расходов на ремонт компьютера.

Сотрудник вместе с заявлением о выплате компенсации должен представить документы, подтверждающие расходы на ремонт, а работодатель подготовить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Основанием для отказа может являться только условие трудового договора, в котором прямо указано, что подобные расходы работодатель работнику не компенсирует. В противном случае ситуация является нарушением со стороны работодателя трудового законодательства.

А в случае нарушения работодателем трудового законодательства он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП: руководителя накажут штрафом от 1 до 5 тыс., ИП – от 1 до 5 тыс. или приостановление деятельности до 90 суток, организации придется выложить от 30 до 50 тыс. руб. или приостановят деятельность на 90 суток.
 
Правильный порядок действий в данной ситуации:

1. Заключить дополнительное соглашение о компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях.
2. После получения от работника подтверждающих расходы на ремонт документов издать приказ о выплате работнику компенсации за ремонт компьютера, который использовался для работы, если дополнительным соглашением не предусмотрено иное.
3. Если дополнительным соглашением не предусмотрено иное, работодатель на основании приказа должен выплатить работнику компенсацию.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспдаётработу
#мспживи

⚡️За подписью самого главы ФНС Даниила Егорова вышло письмо, в котором шеф всех налоговых инспекторов поручает им исключить случаи взыскания сумм задолженности, в том числе пени, до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ.

При наличии разногласий главный налоговый инспектор страны поручил обеспечить проведение до 1 марта 2023 года индивидуальных сверок с налогоплательщиками, до окончания которых исключить выполнение соответствующих пользовательских заданий по взысканию задолженности.

Также письмом поручено исключить случаи привлечения к налоговой ответственности по статье 126 НК РФ за непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственности, а также к налоговой ответственности по статьям 122 и 123 НК РФ до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, за исключением случаев привлечения к налоговой ответственности по результатам проведения налоговых проверок, по результатам которых выявлено занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налогов, сборов и взносов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@

#мспживи
#мспплатитЕНП

В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 предусмотрена возможность не подавать уведомление, а представлять в банк платежное поручение с заполненными реквизитами:

- КБК конкретного налога,
- ОКТМО по месту постановки на учет,
- статус налогоплательщика - 02,
- налоговый период (в зависимости от налога),
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет.

Подробная информация размещена на промостранице ФНС.

КБК по НДС (по внутренним операциям и по НДС ввозному) не изменился по сравнению с 2022 годом. По этому налогу не представляется уведомление об исчисленных суммах, данный налог входит в ЕНС и подлежат уплате на ЕНП.

💡Ваша ФНС

#мспживи
#мспплатитЕНП

Еще раз скажу своё мнение как человека, 25 лет занимающегося налогами и всем, что с ними связано: ЕНС и ЕНП хороши, но только в одном случае: если все налоги, которые входят в ЕНП, платятся по факту, а не авансом. В текущей версии подхода к налогообложению это не помощь. Это - вредительство.

Когда кооператив вам не помощник

Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении её требований.

Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.

Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.

Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.

Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021

#мспсудится

Хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что для доначислений совсем не обязательно выходить на выездную проверку, которых нынче становится всё меньше.
И схему ведения бизнеса всё же лучше делать такой, чтобы она была похожа на правду, а не просто на бумаге. Ведь какой бы хорошей ваша схема не была, ее спалит сотрудник на допросе. Консультант по налогам, финансовый директор или бухгалтер помогут вам в отрисовке некоторых элементов схемы, но она должна быть живой. Всё, что только на бумаге, каким бы хорошим не было, будет вдребезги разбито.
Бумага равно реальность. И никак иначе.

Президентская академия (РАНХиГС) выпустила сборник специальных методических рекомендаций для чиновников, в котором предложила избавляться от канцелярита при общении с гражданами, благодарить их, извиняться за допущенные ошибки, а также не пренебрегать ответами на комментарии в соцсетях.

Роструд напоминает, что много работать вредно

Поэтому в феврале нас ждет целых 10 нерабочих дней

Виной тому 23 февраля – День защитника отечества.
Отдыхать от непосильных трудов будем с 23 февраля по 26 февраля, а 22 февраля день предпраздничный, поэтому его продолжительность сокращается на 1 час.

Важно: при шестидневной рабочей неделе суббота, 25 февраля, является рабочим днем.

💡https://news.1rj.ru/str/rostrud_official/997

#мспживи
#мспдаётработу

При аренде помещения у физлица не забудьте удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 
 
По общему правилу налоговые агенты (то есть арендатор) при перечислении налогоплательщику-физлицу (то есть арендодателю) дохода, источником которого они являются, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ.

Страховыми взносами арендные платежи в пользу арендодателей-физлиц не начисляются и не платятся.

Если такой арендодатель сдает в аренду помещение, будучи в статусе ИП, то оно самостоятельно исчисляет налог по той системе налогообложения, которую выбрал для ведения своей деятельности.
 
💡Письмо Минфина за № 03-04-05/130427 от 30.12.2022
 
#мспживи

По следам консультаций

У сотрудника последний рабочий день, он сдал не все дела, обходной лист не подписал. Банковский день подходит к концу. Как поступить в этом случае с заработной платой? Можно выплатить заработную плату с задержкой и при этом ничего не нарушить?

Если работодатель не оформляет в установленном порядке увольнение работника по собственному желанию и не производит с ним расчет то работник вправе обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и в суд.

В Трудовом кодексе РФ не предусмотрено оформление обходного листа при увольнении (ст. 84.1 ТК РФ) и требование работодателя заполнить этот лист противоречит законодательству.

То есть не подписанный обходной лист не может быть затребован от работника и быть условием выплаты заработной платы.

За такое нарушение трудового кодекса работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Минпромторг разместил для общественного обсуждения проект изменений в пункт 2 статьи 164 НК РФ, который устанавливает пониженную ставку НДС для некоторых видов товаров

Из перечня детских товаров, реализация которых облагается по ставке 10%, пропали слова пластилин и подгузники, но добавлены такие формулировки:

🍼стулья, кресла, стульчики для кормления, манежи, ящики для игрушек, столы, пеленальные столики;
велосипеды;

🍼удерживающие устройства для детей, предназначенные для использования в механических транспортных средствах;

🍼паста для лепки;

🍼изделия, предназначенные для ухода за детьми: детских бутылочек, сосок детских, горшков детских, ванночек, горок для купания новорожденных, щеток зубных для детей;

🍼парфюмерно-косметическая продукция для детей: средства по уходу за зубами, полостью рта и волосами, присыпки, крема от опрелостей, мыло туалетное марки «Детское»;

🍼одноразовые подгузники и пеленки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Интересные рассуждения предпринимателей в статье РБК

До своего выхода из экспертных советов, я была в Госдуме у председателя комитета по МСП. Раскладывала ему на пальцах ситуацию в производстве на примере швейки. Я рассказывала вам об этой встрече.
Теперь я на подобного рода встречи не хожу.
Не хочу, не вижу смысла.
Гори оно огнем.
Чиновники всех уровней и депутаты всё знают.
И про НДС, и про зарплаты, и про проблемы с кадрами.
Но проблему можно замалчивать, можно прикидываться шлангом, можно отписываться формулировками «не предложены источники компенсации выпадающих доходов бюджета» хоть до морковкина заговенья. Но проблема как была, так и остается. И она будет тем ярче, чем дольше чиновники от финансов будут кивать на выпадающие доходы бюджета.
Производству не нужны льготы. Ему нужна налоговая нагрузка и распределение налоговых обязанностей на выручку/маржу/прибыль таким образом, чтобы при повышении зарплат до уровня, когда к ним пойдут работать, у самих владельцев компании оставались деньги на развитие.

Но это осознание придет не скоро.
Пока труба есть, пока оттуда течет нефть и газ, пока президенту нет дела до экономики, а Минэк может рисовать любые цифры, всё так и останется.
Падение в бездну ожидалось быстрым и удар о землю должен был быть жестким и явным.
Но – нет, мы продолжаем падение, замаскированное под отрицательный рост, охлаждение и прочие термины, за которыми скрывается неминуемая катастрофа во всей промышленности.

Наблюдаем.

💡Для любителей почитать первоисточник:
https://www.rbc.ru/spb_sz/31/01/2023/63d8b60e9a79475aae34b1cc

#мспживи

- Я не бухгалтер! Почему вы НДС мне озвучиваете в последний день срока сдачи отчетности?
- Напомните, когда вы последнюю партию документов представили?
- 23 января.
- А сколько там было документов?
- Несколько десятков. Но какая разница? Вы должны были мне дать предварительные итоги работы компании, чтобы я смог управлять суммой НДС к уплате.
- А что вы сделали для этого?
- Я не бухгалтер. Это вы должны мне сказать, что надо сделать.
- Мы с вами договаривались о том, что вы будете в режиме онлайн обрабатывать всю первичную документацию от поставщиков. Вы сделали это?
- Нет, у нас куча других дел, нам некогда заниматься этим. Я не бухгалтер.
- Но вы сами решили, что первичкой будут заниматься менеджеры. Вы письма наши получали?
- Да, получали, но в них не было указания на то, что без этих документов данные о предварительных итогах по НДС не будут предоставлены!
- А как, если не будут введены в учетную программу первичные документы мы вам предварительные итоги посчитаем?
- Я не бухгалтер. Вам виднее.
- А на основании чего мы даём вам предварительные данные?
- Не знаю, я не бухгалтер.

Такие пересказы разговоров бухгалтера и предпринимателя я часто встречаю в чатах, сообществах бухгалтеров, финансовых директоров.

Как избежать таких разговоров?

1. Качество учета, помимо квалификации бухгалтера, зависит и от своевременности получения, качества и полноты информации в первичных документах. Чем быстрее вы собираете первичку от поставщиков, тем быстрее в учетной программе появляются данные о том, какие финансово-хозяйственные операции были.

2. Если вы хотите, чтобы бухгалтер (финдректор, зам по финансам или экономике) выдавал вам данные о предварительных итогах работы компании ежемесячно, то в регламенте, устанавливающем порядок сбора, обработки и хранения документов, не указывайте, что это надо делать ежеквартально. То есть сроки получения, обработки и передачи на хранение документов и информации должны быть синхронизированы.

3. Создайте платежный календарь. Гугл-календарь или яндекс-календарь вам в помощь. Один раз потратили полчаса, весь год спокойны. Ну, почти. Поставьте в календаре ключевые даты:
- даты согласования промежуточных итогов (в конце месяца и/или квартала),
- даты утверждения итоговых расчетов,
- даты направления деклараций,
- даты перечисления налогов.

4. Управляйте денежными потоками. Если вы на ОСН и являетесь плательщиком НДС и поставщикам платите по предоплате, а покупатели перечисляют с большой отсрочкой, вам понадобится финансовое плечо. Без него вы не сможете вовремя перечислять НДС. Ведь вы помните, что НДС это не про прибыль, а про управление финансами? Ну и надеюсь, вы не станете ради ежеквартальной уплаты НДС, кредит брать в банке.

5. Позаботьтесь об автоматизации процессов учета первичных документов. Вариантов для этого сейчас на рынке довольно много, можно выбрать и по интерфейсу, и по цене.

#мспживи

Основной запрос у предпринимателей на консультации по налогам – возможное обвинение в дроблении. У одних IP-один, у других один главбух, третьих объединяет склад, четвертые только между собой сделки проводят. И всё это, по мнению самих владельцев компании, являет собой риск доначисления налогов через объединение в группу или отказ в предоставлении вычетов по НДС по той же причине

И каждый раз – как в первый раз. Не всё то, что на жену, есть дробление. И не всё то, что объединено по совокупности признаков, является уходом от налогов.

Давайте посмотрим, как это бывает:

Инспекция по результатам выездной пришла к выводу, что основной целью сделок с 2 контрагентами был уход от НДС. Основанием тому стало утверждение, что все 3 компании составляют корпоративную группу, поскольку 2 из них осуществляли деятельность и выполняли работы исключительно для проверяемой компании. Но суд встал на сторону компании, ибо счел доводы налоговиков основанными на формальных, косвенных признаках взаимозависимости контрагентов, а реальность деловой цели сделок вообще не исследована.
Да-да, в деле так и написано: «доказательств нереального характера сделок налоговым органом не представлено».

А вот компания, наоборот, смогла доказать, что имела основания привлечения именно спорных субподрядчиков, в том числе наличие необходимых специалистов и членства в СРО у них.
Вот почти дословный перечень формальных признаков, по которым ФНС хотела сделать доначисления:
- адрес один у всех;
- совпадение IP адреса у всех;
- счета в одном банке;
- заключение договоров подряда непосредственно после госрегистрации;
- уплата минимальных сумм налогов (91 и 94% вычетов по НДС);
- привлечение субподрядчиками недобросовестных контрагентов;
- субподрядчики представили в СРО сведения о квалификации работников из проверяемой компании;
- директор одного субчика являлся работником проверяемой компании, а участник ООО одной был сотрудником в другой некоторое время.

Суд обратил внимание на вот такие факты:
1) при ликвидации одного из субчиков ИФНС не вынесла решение о проведении выездной с доначислениями по НДС и налогу на прибыль,
2) все три компании находились по одному адресу, но в разных офисах, договоры аренды заключали самостоятельно,
3) IP адреса компаний являются динамическими и могут меняться в разные сеансы связи,
4) при выборе банка (счета открыты в Сбере) не обнаружено следов давления руководителя проверяемой компании на руководство субчиков. Доверенностей на открытие и управление счетами в отделениях банков тоже не оказалось. Контрагенты выбирали данный банк, так как банки с государственной поддержкой вызывают определенное доверие.

Ну и вот перечень всего, что стало основанием для удовлетворения иска компании к ФНС:
- все три компании ведут деятельность самостоятельно;
- контрагенты самостоятельно ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и налоговую отчетность;
- документы подписывались разными людьми;
- организации самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют и уплачивают налоги;
- налоговая отчетность представляется разными лицами;
- самостоятельно несут расходы;
- каждая организация имеет свою кадровую службу (кадровые документы хранятся в разных офисах).

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-3928/2022

Компании предстоит в феврале отбиваться от апелляционной жалобы ФНС, поданной в вышестоящую инстанцию.

#мспсудится

Сложно отбиваться от обвинения в дроблении или фиктивности сделок. Практически во всех делах, рассматриваемые в последние годы по налогам, фигурирует совокупность формальных признаков. И кто кого перебодает – вопрос в плоскости гадания.

Мне тут сказали, что я зануда.
Пишу много, пишу правильно, требую, чтобы все всё делали правильно.

Пошла плакать.

Я все же скажу: средства массовой информации федерального значения трусливы.

Противно.

Банально, но зато правда. В глаза. Я знаю, что вы тут все читаете внимательно. Вот, знайте - и до вас дойдет очередь. И пощады не ждите. За трусость ответить придется. И свинтить не получится, ибо некуда.

#мспживи

Сегодня - международный день ювелира

Мне жаль, что праздник омрачен отменой для этой отрасли права применения спецрежимов.

Ведь ювелирная деятельность (если не брать массовое производство) это кропотливая работа дизайнера, художника и мастера по камню.

Да, в 2023 году мы все можем обойтись без золотых сережек, серебряных браслетов, жемчужных бус. Ибо не лежит душа к покупке того, что не являет собой базовую потребность.

Но придет время и мы, особенно женщины, снова захотим примерять что-то маленькое, беленькое, красивенькое. Надо только подождать. Немного подождать и двигаться изо дня в день навстречу своим мечтам, в соответствии с той ценностью, которую мы решили нести в этот хрупкий как янтарь.

Мне жаль, что я ровным счетом ничего не смогла сделать для того, чтобы откатить принятый в прошлом году 47-ФЗ, отменяющий право отрасли применять УСН и патент.

Давайте поздравим представителей этой отрасли с профессиональным праздником! Пишите в чате свои пожелания, а я ближе к ночи отправлю ссылку на публикацию в региональные чаты ювелиров.

Живи, ювелирка ❤️

Тыть-пыть-гореть вам всем в котле (какие термины еще можно употребить для описания?)

Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП

В отношении страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не установлено представление налоговых деклараций/расчетов, при этом представление уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, не требуется, т.к. размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (пункт 1 статьи 430 НК РФ).

То есть уведомления о перечислении страховых взносов за себя ИП не представляют не только в 2023 году, но и далее, когда льготный период, позволяющий платить налоги без представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и взносов, закончится.

Плательщики страховых взносов, указанные в статье 430 НК РФ, не могут быть поставлены в худшие условия по сравнению с плательщиками налогов, сборов и лишены возможности использования такого механизма информирования о совокупной обязанности на основе распоряжений на перевод денежных средств для целей использования предусмотренных законодательством о налогах и сборах механизмов уменьшения налогов на сумму уплаченных страховых взносов.

Поэтому, если из платежного поручения можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

Главное здесь – чтобы сумма платежа в платежном поручении по перечислению страховых взносов не была меньше планируемого уменьшения авансового платежа по УСН.

И даже пример привели:
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 100 рублей.

Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, указанные в статье 430 НК РФ, допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31.03.2023.

Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-4-3/1023@ от 31.01.2023

Еще 10 дней назад у ФНС была другая позиция и она была озвучена соответствующим письмом. Подробности читайте здесь

#мспплатитЕНП
#мспживи

О договорах

Если помимо даты в преамбуле договора имеет место быть указание дат подписания документа каждой из сторон, то дата, указанная в шапке, значения не имеет.
Датой заключения договора будет считаться дата подписания договора последней стороной.

#мспживи