В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 предусмотрена возможность не подавать уведомление, а представлять в банк платежное поручение с заполненными реквизитами:

- КБК конкретного налога,
- ОКТМО по месту постановки на учет,
- статус налогоплательщика - 02,
- налоговый период (в зависимости от налога),
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет.

Подробная информация размещена на промостранице ФНС.

КБК по НДС (по внутренним операциям и по НДС ввозному) не изменился по сравнению с 2022 годом. По этому налогу не представляется уведомление об исчисленных суммах, данный налог входит в ЕНС и подлежат уплате на ЕНП.

💡Ваша ФНС

#мспживи
#мспплатитЕНП

Еще раз скажу своё мнение как человека, 25 лет занимающегося налогами и всем, что с ними связано: ЕНС и ЕНП хороши, но только в одном случае: если все налоги, которые входят в ЕНП, платятся по факту, а не авансом. В текущей версии подхода к налогообложению это не помощь. Это - вредительство.

Когда кооператив вам не помощник

Выездных проверок всё меньше, всё больше доначислений по результатам камеральных проверок. Вот и в этот раз ИФНС провела камеральную проверку РСВ за 2019 год, результаты которой отразила в акте. Компания пошла в суд за защитой своих прав, но судьи все три раза отказали в удовлетворении её требований.

Компания проводила маркетинговые исследования, а своим сотрудникам-мерчандайзерам для удобства решила выплачивать зарплату не как обычно, а через создание подконтрольного себе кооператива.

Суд установил, что под видом выплаты дивидендов фактически производится оплата труда сотрудников, официально не трудоустроенных в проверяемой компании.

Подконтрольность определили так:
1) и проверяемая компания, и созданный кооператив находились по одному адресу,
2) они имели один IP-адрес,
3) у них телефон для связи тоже один,
4) за год до проверки часть сотрудников ООО перешла в кооператив (41%), четверо из них стали учредителями кооператива,
5) 98% выручки кооператива пришлось на ООО,
6) у кооператива не было расходов по обычной хозяйственной деятельности.

Налоговики провели работу по выявлению схемы на «пятерку»: опросили 88 мерчандайзеров. Те пояснили, что в реальности не являлись членами кооператива, паевой взнос не вносили, на собраниях никогда не присутствовали и доверенности на принятие решений по вопросам деятельности кооператива от своего имени не выдавали, все дружно назвали свои должности и как отчитывались – через специальную программу Галеон.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-42071/2021

#мспсудится

Хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что для доначислений совсем не обязательно выходить на выездную проверку, которых нынче становится всё меньше.
И схему ведения бизнеса всё же лучше делать такой, чтобы она была похожа на правду, а не просто на бумаге. Ведь какой бы хорошей ваша схема не была, ее спалит сотрудник на допросе. Консультант по налогам, финансовый директор или бухгалтер помогут вам в отрисовке некоторых элементов схемы, но она должна быть живой. Всё, что только на бумаге, каким бы хорошим не было, будет вдребезги разбито.
Бумага равно реальность. И никак иначе.

Президентская академия (РАНХиГС) выпустила сборник специальных методических рекомендаций для чиновников, в котором предложила избавляться от канцелярита при общении с гражданами, благодарить их, извиняться за допущенные ошибки, а также не пренебрегать ответами на комментарии в соцсетях.

Роструд напоминает, что много работать вредно

Поэтому в феврале нас ждет целых 10 нерабочих дней

Виной тому 23 февраля – День защитника отечества.
Отдыхать от непосильных трудов будем с 23 февраля по 26 февраля, а 22 февраля день предпраздничный, поэтому его продолжительность сокращается на 1 час.

Важно: при шестидневной рабочей неделе суббота, 25 февраля, является рабочим днем.

💡https://news.1rj.ru/str/rostrud_official/997

#мспживи
#мспдаётработу

При аренде помещения у физлица не забудьте удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 
 
По общему правилу налоговые агенты (то есть арендатор) при перечислении налогоплательщику-физлицу (то есть арендодателю) дохода, источником которого они являются, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ.

Страховыми взносами арендные платежи в пользу арендодателей-физлиц не начисляются и не платятся.

Если такой арендодатель сдает в аренду помещение, будучи в статусе ИП, то оно самостоятельно исчисляет налог по той системе налогообложения, которую выбрал для ведения своей деятельности.
 
💡Письмо Минфина за № 03-04-05/130427 от 30.12.2022
 
#мспживи

По следам консультаций

У сотрудника последний рабочий день, он сдал не все дела, обходной лист не подписал. Банковский день подходит к концу. Как поступить в этом случае с заработной платой? Можно выплатить заработную плату с задержкой и при этом ничего не нарушить?

Если работодатель не оформляет в установленном порядке увольнение работника по собственному желанию и не производит с ним расчет то работник вправе обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и в суд.

В Трудовом кодексе РФ не предусмотрено оформление обходного листа при увольнении (ст. 84.1 ТК РФ) и требование работодателя заполнить этот лист противоречит законодательству.

То есть не подписанный обходной лист не может быть затребован от работника и быть условием выплаты заработной платы.

За такое нарушение трудового кодекса работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Минпромторг разместил для общественного обсуждения проект изменений в пункт 2 статьи 164 НК РФ, который устанавливает пониженную ставку НДС для некоторых видов товаров

Из перечня детских товаров, реализация которых облагается по ставке 10%, пропали слова пластилин и подгузники, но добавлены такие формулировки:

🍼стулья, кресла, стульчики для кормления, манежи, ящики для игрушек, столы, пеленальные столики;
велосипеды;

🍼удерживающие устройства для детей, предназначенные для использования в механических транспортных средствах;

🍼паста для лепки;

🍼изделия, предназначенные для ухода за детьми: детских бутылочек, сосок детских, горшков детских, ванночек, горок для купания новорожденных, щеток зубных для детей;

🍼парфюмерно-косметическая продукция для детей: средства по уходу за зубами, полостью рта и волосами, присыпки, крема от опрелостей, мыло туалетное марки «Детское»;

🍼одноразовые подгузники и пеленки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Интересные рассуждения предпринимателей в статье РБК

До своего выхода из экспертных советов, я была в Госдуме у председателя комитета по МСП. Раскладывала ему на пальцах ситуацию в производстве на примере швейки. Я рассказывала вам об этой встрече.
Теперь я на подобного рода встречи не хожу.
Не хочу, не вижу смысла.
Гори оно огнем.
Чиновники всех уровней и депутаты всё знают.
И про НДС, и про зарплаты, и про проблемы с кадрами.
Но проблему можно замалчивать, можно прикидываться шлангом, можно отписываться формулировками «не предложены источники компенсации выпадающих доходов бюджета» хоть до морковкина заговенья. Но проблема как была, так и остается. И она будет тем ярче, чем дольше чиновники от финансов будут кивать на выпадающие доходы бюджета.
Производству не нужны льготы. Ему нужна налоговая нагрузка и распределение налоговых обязанностей на выручку/маржу/прибыль таким образом, чтобы при повышении зарплат до уровня, когда к ним пойдут работать, у самих владельцев компании оставались деньги на развитие.

Но это осознание придет не скоро.
Пока труба есть, пока оттуда течет нефть и газ, пока президенту нет дела до экономики, а Минэк может рисовать любые цифры, всё так и останется.
Падение в бездну ожидалось быстрым и удар о землю должен был быть жестким и явным.
Но – нет, мы продолжаем падение, замаскированное под отрицательный рост, охлаждение и прочие термины, за которыми скрывается неминуемая катастрофа во всей промышленности.

Наблюдаем.

💡Для любителей почитать первоисточник:
https://www.rbc.ru/spb_sz/31/01/2023/63d8b60e9a79475aae34b1cc

#мспживи

- Я не бухгалтер! Почему вы НДС мне озвучиваете в последний день срока сдачи отчетности?
- Напомните, когда вы последнюю партию документов представили?
- 23 января.
- А сколько там было документов?
- Несколько десятков. Но какая разница? Вы должны были мне дать предварительные итоги работы компании, чтобы я смог управлять суммой НДС к уплате.
- А что вы сделали для этого?
- Я не бухгалтер. Это вы должны мне сказать, что надо сделать.
- Мы с вами договаривались о том, что вы будете в режиме онлайн обрабатывать всю первичную документацию от поставщиков. Вы сделали это?
- Нет, у нас куча других дел, нам некогда заниматься этим. Я не бухгалтер.
- Но вы сами решили, что первичкой будут заниматься менеджеры. Вы письма наши получали?
- Да, получали, но в них не было указания на то, что без этих документов данные о предварительных итогах по НДС не будут предоставлены!
- А как, если не будут введены в учетную программу первичные документы мы вам предварительные итоги посчитаем?
- Я не бухгалтер. Вам виднее.
- А на основании чего мы даём вам предварительные данные?
- Не знаю, я не бухгалтер.

Такие пересказы разговоров бухгалтера и предпринимателя я часто встречаю в чатах, сообществах бухгалтеров, финансовых директоров.

Как избежать таких разговоров?

1. Качество учета, помимо квалификации бухгалтера, зависит и от своевременности получения, качества и полноты информации в первичных документах. Чем быстрее вы собираете первичку от поставщиков, тем быстрее в учетной программе появляются данные о том, какие финансово-хозяйственные операции были.

2. Если вы хотите, чтобы бухгалтер (финдректор, зам по финансам или экономике) выдавал вам данные о предварительных итогах работы компании ежемесячно, то в регламенте, устанавливающем порядок сбора, обработки и хранения документов, не указывайте, что это надо делать ежеквартально. То есть сроки получения, обработки и передачи на хранение документов и информации должны быть синхронизированы.

3. Создайте платежный календарь. Гугл-календарь или яндекс-календарь вам в помощь. Один раз потратили полчаса, весь год спокойны. Ну, почти. Поставьте в календаре ключевые даты:
- даты согласования промежуточных итогов (в конце месяца и/или квартала),
- даты утверждения итоговых расчетов,
- даты направления деклараций,
- даты перечисления налогов.

4. Управляйте денежными потоками. Если вы на ОСН и являетесь плательщиком НДС и поставщикам платите по предоплате, а покупатели перечисляют с большой отсрочкой, вам понадобится финансовое плечо. Без него вы не сможете вовремя перечислять НДС. Ведь вы помните, что НДС это не про прибыль, а про управление финансами? Ну и надеюсь, вы не станете ради ежеквартальной уплаты НДС, кредит брать в банке.

5. Позаботьтесь об автоматизации процессов учета первичных документов. Вариантов для этого сейчас на рынке довольно много, можно выбрать и по интерфейсу, и по цене.

#мспживи

Основной запрос у предпринимателей на консультации по налогам – возможное обвинение в дроблении. У одних IP-один, у других один главбух, третьих объединяет склад, четвертые только между собой сделки проводят. И всё это, по мнению самих владельцев компании, являет собой риск доначисления налогов через объединение в группу или отказ в предоставлении вычетов по НДС по той же причине

И каждый раз – как в первый раз. Не всё то, что на жену, есть дробление. И не всё то, что объединено по совокупности признаков, является уходом от налогов.

Давайте посмотрим, как это бывает:

Инспекция по результатам выездной пришла к выводу, что основной целью сделок с 2 контрагентами был уход от НДС. Основанием тому стало утверждение, что все 3 компании составляют корпоративную группу, поскольку 2 из них осуществляли деятельность и выполняли работы исключительно для проверяемой компании. Но суд встал на сторону компании, ибо счел доводы налоговиков основанными на формальных, косвенных признаках взаимозависимости контрагентов, а реальность деловой цели сделок вообще не исследована.
Да-да, в деле так и написано: «доказательств нереального характера сделок налоговым органом не представлено».

А вот компания, наоборот, смогла доказать, что имела основания привлечения именно спорных субподрядчиков, в том числе наличие необходимых специалистов и членства в СРО у них.
Вот почти дословный перечень формальных признаков, по которым ФНС хотела сделать доначисления:
- адрес один у всех;
- совпадение IP адреса у всех;
- счета в одном банке;
- заключение договоров подряда непосредственно после госрегистрации;
- уплата минимальных сумм налогов (91 и 94% вычетов по НДС);
- привлечение субподрядчиками недобросовестных контрагентов;
- субподрядчики представили в СРО сведения о квалификации работников из проверяемой компании;
- директор одного субчика являлся работником проверяемой компании, а участник ООО одной был сотрудником в другой некоторое время.

Суд обратил внимание на вот такие факты:
1) при ликвидации одного из субчиков ИФНС не вынесла решение о проведении выездной с доначислениями по НДС и налогу на прибыль,
2) все три компании находились по одному адресу, но в разных офисах, договоры аренды заключали самостоятельно,
3) IP адреса компаний являются динамическими и могут меняться в разные сеансы связи,
4) при выборе банка (счета открыты в Сбере) не обнаружено следов давления руководителя проверяемой компании на руководство субчиков. Доверенностей на открытие и управление счетами в отделениях банков тоже не оказалось. Контрагенты выбирали данный банк, так как банки с государственной поддержкой вызывают определенное доверие.

Ну и вот перечень всего, что стало основанием для удовлетворения иска компании к ФНС:
- все три компании ведут деятельность самостоятельно;
- контрагенты самостоятельно ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и налоговую отчетность;
- документы подписывались разными людьми;
- организации самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют и уплачивают налоги;
- налоговая отчетность представляется разными лицами;
- самостоятельно несут расходы;
- каждая организация имеет свою кадровую службу (кадровые документы хранятся в разных офисах).

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-3928/2022

Компании предстоит в феврале отбиваться от апелляционной жалобы ФНС, поданной в вышестоящую инстанцию.

#мспсудится

Сложно отбиваться от обвинения в дроблении или фиктивности сделок. Практически во всех делах, рассматриваемые в последние годы по налогам, фигурирует совокупность формальных признаков. И кто кого перебодает – вопрос в плоскости гадания.

Мне тут сказали, что я зануда.
Пишу много, пишу правильно, требую, чтобы все всё делали правильно.

Пошла плакать.

Я все же скажу: средства массовой информации федерального значения трусливы.

Противно.

Банально, но зато правда. В глаза. Я знаю, что вы тут все читаете внимательно. Вот, знайте - и до вас дойдет очередь. И пощады не ждите. За трусость ответить придется. И свинтить не получится, ибо некуда.

#мспживи

Сегодня - международный день ювелира

Мне жаль, что праздник омрачен отменой для этой отрасли права применения спецрежимов.

Ведь ювелирная деятельность (если не брать массовое производство) это кропотливая работа дизайнера, художника и мастера по камню.

Да, в 2023 году мы все можем обойтись без золотых сережек, серебряных браслетов, жемчужных бус. Ибо не лежит душа к покупке того, что не являет собой базовую потребность.

Но придет время и мы, особенно женщины, снова захотим примерять что-то маленькое, беленькое, красивенькое. Надо только подождать. Немного подождать и двигаться изо дня в день навстречу своим мечтам, в соответствии с той ценностью, которую мы решили нести в этот хрупкий как янтарь.

Мне жаль, что я ровным счетом ничего не смогла сделать для того, чтобы откатить принятый в прошлом году 47-ФЗ, отменяющий право отрасли применять УСН и патент.

Давайте поздравим представителей этой отрасли с профессиональным праздником! Пишите в чате свои пожелания, а я ближе к ночи отправлю ссылку на публикацию в региональные чаты ювелиров.

Живи, ювелирка ❤️

Тыть-пыть-гореть вам всем в котле (какие термины еще можно употребить для описания?)

Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП

В отношении страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не установлено представление налоговых деклараций/расчетов, при этом представление уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, не требуется, т.к. размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (пункт 1 статьи 430 НК РФ).

То есть уведомления о перечислении страховых взносов за себя ИП не представляют не только в 2023 году, но и далее, когда льготный период, позволяющий платить налоги без представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и взносов, закончится.

Плательщики страховых взносов, указанные в статье 430 НК РФ, не могут быть поставлены в худшие условия по сравнению с плательщиками налогов, сборов и лишены возможности использования такого механизма информирования о совокупной обязанности на основе распоряжений на перевод денежных средств для целей использования предусмотренных законодательством о налогах и сборах механизмов уменьшения налогов на сумму уплаченных страховых взносов.

Поэтому, если из платежного поручения можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

Главное здесь – чтобы сумма платежа в платежном поручении по перечислению страховых взносов не была меньше планируемого уменьшения авансового платежа по УСН.

И даже пример привели:
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 100 рублей.

Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, указанные в статье 430 НК РФ, допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31.03.2023.

Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-4-3/1023@ от 31.01.2023

Еще 10 дней назад у ФНС была другая позиция и она была озвучена соответствующим письмом. Подробности читайте здесь

#мспплатитЕНП
#мспживи

О договорах

Если помимо даты в преамбуле договора имеет место быть указание дат подписания документа каждой из сторон, то дата, указанная в шапке, значения не имеет.
Датой заключения договора будет считаться дата подписания договора последней стороной.

#мспживи

С начала 2023 года процедура досудебного обжалования решений контрольно-надзорных органов стала обязательной

📲 Подать жалобу представители бизнеса могут в электронном виде через специальный сервис на портале госуслуг.

Претензия рассматривается руководителем соответствующего контрольного органа или вышестоящей инстанцией, что исключает участие в процедуре должностного лица, на которое подана жалоба.

📌 С момента запуска механизма в июле 2021 года в досудебном порядке рассмотрено 5 тыс. жалоб на решения контрольных органов. Из них 80% пришлись на прошлый год.

📌 Фактический срок рассмотрения жалоб постоянно снижается: в среднем с 13 дней в 2021 году он сократился до 10 дней в 2022 году. При этом нормативный срок рассмотрения составляет 20 дней.

❗️Аппарат правительства тщательно контролирует соблюдение всех сроков и процессов в рамках системы досудебного обжалования.

«Всю полученную информацию мы анализируем и применяем для определения приоритетов дальнейшего улучшения контрольных процедур и обязательных требований», – подчеркнул вице-премьер Дмитрий Григоренко.

⚡️В приказ , регламентирующий порядок составления платёжных поручений, внесены изменения

Это связано с вступлением с 1 января в силу закона 263-ФЗ, изменившему до неузнаваемости жизнь предпринимателей и финансового сектора каждой компании в стране. ЕНС и ЕНП стали причиной написания приказа Минфина на 35 листах.

💡Для самостоятельного изучения ссылка здесь.

Я разберу значимые положения документа после 10 утра.

Чтобы облегчить предпринимателям жизнь, приказ был зарегистрирован в Минюсте спустя всего месяц после вступления закона в силу.

Всё для удобства и неотвратимости уплаты налогов.

#мспживи
#мспплатитНПД