ФНС бьет рекорды

За 2022 год заключено и утверждено арбитражным судом 592 мировых соглашений с юридическими и физическими лицами на сумму 16,7 млрд руб., что значительно превышает показатели прошлых лет.

В частности, сумма урегулированного долга по сравнению с аналогичным периодом 2021 года выросла на 124,2 %.

По состоянию на 1 января 2023 года уже погашено 12,1 млрд руб. задолженности, включенной в график мирового соглашения.
Добиться прогресса в урегулировании долга путем согласительных процедур позволил проект ФНС России по созданию центра компетенций – «Площадка реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом.

Цель проекта - оказать содействие налогоплательщикам, испытывающим трудности с платежеспособностью. В форме конструктивного диалога рассчитываются возможности восстановления платежеспособности и выбор наиболее эффективного способа реабилитации. Выбор обоснованного способа урегулирования задолженности – это не только один из эффективных механизмов погашения бюджетного долга, но и способ сохранения бизнеса должника.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

С 1 марта 2023 года у работодателей появится обязанность оплачивать проезд вахтовиков от пункта сбора до места проведения работ и обратно

Дословно: «Доставка работников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно осуществляется за счет средств работодателя.
Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором».

💡Для любителей почитать первоисточник: федеральный закон за № 545  от 19.12.2022г.

Норма введена изменениями в Трудовой кодекс.

#мспживи
#мспдаётработу

В годовщину начала СВО США и Евросоюз ввели новые пакеты санкций против России

Ограничения коснулись:

организаций , нескольких банков и списка техники, попавшей под запрет на экспорт из США в Россию.

#мспживи
#жизньпосле647

Надо начислять НДС с бесплатного питания своим сотрудникам? Нет, не надо. Но с оговорками.

При предоставлении бесплатного питания сотрудникам компании начислять НДС не надо в случае, если персонификация сотрудников при это не осуществляется.

То есть если вы не выдаете лично каждому сотруднику по тарелке борща, то есть каждый сотрудник наливает себе борщ из общей кастрюли, то обязанности начислить НДС с такой операции не возникает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 27 января 2020 г. N 03-07-11/4421

#мспживи

ЕНС и ЕНП настолько удобны и просты , что ФНС написала статью об ошибках, допускаемых налогоплательщиками при заполнении очень простого уведомления об исчисленных налогах.

💡https://telegra.ph/Sem-oshibok-kotorye-platelshchiki-dopuskayut-pri-formirovanii-Uvedomleniya-ob-ischislennyh-summah-nalogov-02-26

#мспживи
#мспплатитЕНП

А вам точно был нужен заём?

Компания заключила договор процентного займа с ИП, получила от него около 190 млн. руб. за пару лет.

Налоговики провели выездную проверку, где проанализировали выписки по расчетным счетам компании и решили , что компания на самом-то деле нуждалась лишь в 30 млн. руб.

Ну, вот правда: зачем надо было брать почти 200, хотя можно было обойтись 30?!?

В общем, частично умерить пыл удалось при обжаловании решения в УФНС, а по остальным траншам проценты были сняты с расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу. Но компания обратилась в суд.

Интересна позиция ИФНС: она занялась оценкой эффективности принятия управленческого решения, связанного с привлечением денежных средств со стороны и использования собственных ресурсов.

Компания действовала и принимала решения, учитывая при этом фактор действительного наличия у нее денежных средств, без расчета возможных поступлений от покупателей.

Целесообразность, рациональность, эффективность финансово хозяйственной деятельности вправе оценивать лишь налогоплательщик единолично, поскольку он осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск. Так сказал суд.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А09-11043/2019

#мспсудится

По штатному расписанию оклад составляет 50 000 рублей. Можно ли принять на работу сотрудника в той же должности, но установить ему оклад 45 000 рублей?  

Отвечает Роструд.

Нет, нельзя.
Зарплата определяется трудовым договором в соответствии с принятыми у работодателя системами оплаты труда.
А система оплаты труда, включая размер тарифных ставок, оклада, доплат и надбавок, устанавливается коллективным договором, соглашением, иными локальными нормативными актами.
Размер оклада отражается в штатном расписании.
Обоснование: ч. 1 ст. 135 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь  
 
#мспживи
#мспдаётработу

Компания уменьшает размер уставного капитала до стоимости чистых активов. Будет ли облагаться налогом на прибыль сумма уменьшения УК, оставшаяся в распоряжении организации?

Начнем «от печки»: если стоимость чистых активов компании по окончании отчетного года оказалась меньше уставного капитала, общество обязано принять одно из следующих решений: уменьшить размер уставного капитала до размера, не превышающего стоимости чистых активов или ликвидировать общество.

Оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если она уменьшает УК в соответствии с требованием законодательства.

В иных случаях (если уменьшение УК не связано с требованием законодательства) у общества возникает налогооблагаемый доход.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.10.22 г. № 03-03-06/1/101022.
 
#мспживи
 

Атлант готов расправить плечи

Бизнес-клуб "Атланты" провел исследование, согласно которому порядка 70% российских предпринимателей рассчитывают масштабировать свой бизнес в 2023 году. Из них 26% респондентов планируют выходить на зарубежные рынки в течение ближайших трех лет.

2022 стал годом трансформации и появления новых возможностей для российского бизнеса. Больше всего российских предпринимателей привлекают страны Азии и СНГ. Каждый третий готов заложить на выход в новый регион от 5 до 20 млн рублей, каждый четвертый - до 5 млн рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://tass.ru/ekonomika/17146881

#мспживи
#жизньпосле647

Налетай, торопись, покупай живопись! — Граждане новосёлы! Внедряйте культурку! Вешайте коврики на сухую штукатурку! Никакого модернизма!

Корпорация МСП на своем сайте открыла новую заявочную кампанию. Александр Исаевич в своем телеграм-канале обещает, что для получения одобрения на лизинг сокращен пакет документов и разделены продукты.

Общая сумма на лизинг в этом году — почти 10 млрд рублей - делится на 2 части:

1) 2,4 млрд идут на льготный лизинг по старым ставкам 6-8% только для малого и микробизнеса на новое производственное оборудование.
Это отрасль: обрабатывающее производство.

2) 7,1 млрд идут по другой ставке, но она все равно ниже рынка по лизингу.
Ставка 6% плюс ключевая — для среднего бизнеса (с лимитом до 100 млн рублей), 7% плюс ключевая — для малого бизнеса и 7,5% плюс ключевая — для микробизнеса (с лимитом до 50 млн руб.
Отрасли: обрабатывающее производство, туризм, медицина, наука, спорт, IT.

#мспживи

О сканах первички для целей налогового учета

Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

При этом компания может в исключительных случаях использовать при регистрации в учете фактов хозяйственной деятельности скан-образы первичных документов, что не освобождает налогоплательщика от обязанности в дальнейшем предоставлении первичного учетного документа в бумажном или в электронном виде, оформленного в соответствии с законодательством РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 7 декабря 2022 г. N 03-03-06/3/119813

Тема перечня исключительных случаев, когда можно использовать для учета сканы первички, в письме не раскрыта.

#мспживи

Ответы на вопросы налогоплательщиков про ЕНС и ЕНП читайте на сайте ФНС

Забирайте в закладки, делитесь с друзьями.
Вряд ли вам эти ответы помогут в работе, но ФНС старалась же.

Вот некоторые ответы ведомства:

1. Страховые взносы с зарплаты сотрудников отправляются одной суммой по одному КБК и платятся тоже одной суммой.
2. Уведомление на перечисление страховых взносов ИП за себя (1% свыше 300 тысяч рублей) не подается.
3. Чтобы свериться с ИФНС, надо подать заявление. Сделать это можно по ТКС или на бумаге лично. Результат сверки будет направлен не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации электронного заявления и 5 дней, если заявление было представлено на бумаге.

#мспплатитЕНП
#мспживи

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она,
Чтоб посмотреть, не оглянулся ли я.
Да, должная осмотрительность - наше всё. Ну, почти

ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.

Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.
В подтверждение реальности финансово-хозяйственных операций общество представило в ИФНС для проверки и в материалы дела указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.

Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты, то есть документы соответствуют требованиям, предъявляемым статьей 169 НК РФ.

Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом, спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной финансово-хозяйственной деятельности со спорным контрагентом.

СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.

Собственники данной техники, а так же указанные в названных журналах водители, при проведении проверки налоговым органом не опрашивались; каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.

В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022

#мспсудится

ЕНС и ЕНП настолько удобен для всех участников оборота, что Минфин разместил на сайте проектов нормативных документов очередной проект приказа, который вносит изменения в порядок предоставления налоговой службой информации о принадлежности сумм налогов в Федеральное казначейство

Порядок этот был утвержден 27 декабря прошлого года. Но уже в феврале его предлагают поменять.

Сейчас информация о принадлежности денег на ЕНС предоставляется в Казначейство в течение дня. Но этого срока мало. ФНС нужно больше времени, поэтому предлагается установить для этой передачи дату не позднее 3-го числа месяца, следующего за месяцем определения принадлежности денег, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, если это не нарушает право налогоплательщика на осуществление зачёта сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, и их возврата в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Такой подход сохраняет скорейшее поступление денежных средств ‎в бюджеты бюджетной системы РФ и увеличивает сроки их возврата из них, что будет способствовать повышению стабильности бюджетной системы РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Да, с ЕНП и ЕНС всё хорошо, есть только "технические шероховатости", но они некритичные.

#мспплатитЕНП
#мспживи

27 февраля – Международный день оптимиста

Поздравляю

#мспживи

- Кто свидетель?
- Я свидетель! А что случилось?

Налоговым инспекторам поручено повысить эффективность проведения допросов свидетелей

Явка свидетелей в среднем составляет всего 15% (в некоторых субъектах РФ она не превышает 7), что не может не тревожить руководство налоговой службы.

Обеспокоившись плохой мотивацией свидетеля явиться на допрос ввиду незначительного штрафа (1000 рублей по п. 1 ст. 128 НК РФ), а также отсутствием предварительного анализа роли свидетеля и значимости его показаний и, о ужас, отсутствия у самого инспектора понимания всех существенных обстоятельств, влияющих на выбор стратегии и тактики проведения допроса, и в итоге с целью повышения эффективности контрольной работы ФНС России поручает территориальным налоговым органам:

1) обеспечить риск-ориентированный подход при подготовке и направлении повесток о допросе свидетеля, определяя необходимость вызова на допрос значимого свидетеля,

2) формировать поручение о допросе свидетеля с указанием целей и задачей допроса, включать варианты вопросов к свидетелю в зависимости от полученных при проведении допроса ответов,

3) повестки о вызове свидетелей на допрос направлять заблаговременно,

4) сократить не менее чем на 30% количество вызовов свидетелей на допросы в 1 кв. 2023 года к уровню 4 кв. 2022 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 10 февраля 2023 г. N СД-4-2/1627@

#мспживи

Ой, мама

ФСН разработала манифест "Разумное истребование"

Глядя вот на это, я думаю, что надо заменить 👆название на "Разумное доведение до абсурда"

#мспживи

ФНС России разработан и внедрен в работу Манифест «Разумное истребование», цель которого – добиться единообразного поведения ИФНС при истребовании документов

На сегодняшний день работа налоговых органов строится с учетом принципов этого Манифеста.
Принципы содержат 8 установок, направленных на аккуратность использования полномочий по истребованию документов (информации) имеющихся у налогоплательщиков и инспекций, и минимизации издержек налогоплательщиков и ИФНС.

Принципы разумного истребования таковы:

1. Законность (есть полномочия – есть истребование, нет полномочий – нет истребования).

2. Риск-ориентированный подход (есть риск нарушений – есть истребование, нет риска нарушения – нет истребования. Налог к возмещению не является основанием для обязательного истребования)

3. Индивидуализация (за один или несколько периодов истребования надо проводить для подтверждения фактов нарушения законодательства о налогах, в остальных случаях – только по конкретным операциям)

4. Определенность (использовать четкие формулировки)

5. Однократность (истребовать только то, что ранее не представлялось)

6. Приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов (истребовать только тогда, когда из других органов власти получить бумажки нельзя)

7. Цифровая среда (использовать ЭДО)

8. Срочность (продлять срок при получении мотивированного обращения налогоплательщика)

💡Для любителей почитать первоисточник: https://www.nalog.gov.ru/rn27/news/activities_fts/13168972/

А теперь посмотрите в глаза налоговым инспекторам, которые сидят в кабинетах территориальных налоговых инспекций.

#мспживи

Волгоградское правосудие меняет ориентацию

Суд первой инстанции согласился с мнением ИФНС о создании фиктивного документооборота с десятком поставщиков и подрядчиков проверяемой компании. Но апелляция и следом кассация по двум эпизодам изменили решение нижестоящего суда.

Основанием для такого решения стали факты, которых суду оказалось недостаточно для того, чтобы расходы в результате отношений с 2 контрагентами признать нереальными. А факты были такими: поставщики являются «техническими» организациями, их расходы максимально приближены к доходам, налоговые вычеты по НДС превышают 96%, а директор уклоняется от явки в ИФНС, плюс установлен факт вывода денег с расчетного счета. А еще ИФНС решила, что оба поставщика являются по сути одной компанией (хотя обе на ОСН), то есть на лицо факт дробления бизнеса. Цель которого, правда, ИФНС не определила.

Однако этих обстоятельств недостаточно для того, чтобы снести счета-фактуры, выставленные этими поставщиками. У каждого из них численность сотрудников более 100 человек, один из них вообще является гипермаркетом строительных материалов в г. Камышин.

В общем, неполная уплата налогов поставщиками, завышение ими налоговых вычетов по НДС, наличие «разрывов» по НДС, не являются основанием для лишения заявителя права на налоговые вычеты по НДС и права на учет расходов при исчислении налога на прибыль при реальности хозяйственной операции по приобретению товара. Наличие задолженности проверяемой компании перед контрагентом само по себе не свидетельствует об отсутствии реального приобретения товара, как и о формальном оформлении документов в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-3785/2022

#мспсудится

Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.

Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.

Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.

Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:

1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.

Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021

Итак: если накосячили впервые и намного, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.

#мспсудится

Премудрости переходного периода

Наша компания занимается производством одежды. По материалам, которые были оплачены и оприходованы при применении ОСН, у нас остались остатки, не запущенные в производство. НДС надо восстанавливать или нет?

Принятые правомерно при ОСН к вычету суммы НДС по товарам, работам, услугам, использованным при производстве продукции, реализация которой будет осуществляться после перехода на УСН, следует восстановить в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11 января 2023 г. N 03-07-11/703

Если бы реализовали продукцию, находясь на ОСН, то НДС восстанавливать не пришлось. Уточняйте детали перехода с одного режима на другой у своего бухгалтера. Не пренебрегайте общением. Это полезно.

#мспживи