Выбираем между ОСНО и УСНО

Вопрос выбора системы налогообложения лидирует в перечне вопросов, которые задают читатели моих публикаций. Многие знают, чем эти две системы налогообложения отличаются, но не все справляются с задачей выбора между ними.

Поскольку с такой задачей я встречаюсь почти каждый день, озвучу два вопроса, на которые считаю правильным ответить перед тем, как делать выбор:

1. Кто мой клиент?
Кто будет покупать мой товар/услугу/работу? Это будут физические лица, которым не нужен НДС, т.к. не являются по природе своей плательщиками этого налога? или юридические лица, которые относятся к микро или малому бизнесу и одновременно применяют различные специальные режимы налогообложения, в связи с которыми также не являются плательщиками НДС и им входящий счет-фактура от меня не нужен? или моими клиентами являются достаточно крупные предприятия, которые находятся на общей системе налогообложения и им как воздух нужен счет-фактура на мою реализацию?

Если мои клиенты - физические лица и/или маленькие предприятия, находящиеся на УСНО, я смело выбираю УСНО.

Если моими покупателями будут предприятия, находящиеся на ОСНО, мне путь в общую систему налогообложения.

Если я предлагаю такой товар/работу/услугу, который покупатель может купить только у меня и может пожертвовать тем, что НДС от меня не получит во имя получения ценного товара/работы/услуги - в этом случае иду на УСНО.

2. Если , отвечая на первый вопрос, вы сделали выбор в пользу упрощенной системы налогообложения, то следующая ваша остановка - выбор объекта налогообложения. В УСНО есть два объекта - "доходы" и "доходы минус расходы".

В первом случае вы платите 6% с дохода, который считается кассовым методом (поступление денежных средств в кассу и/или на расчетный счет предприятия). Во втором случае вы платите 15% с разницы между доходами и расходами. При этом доходы считаются кассовым методом, а вот с расходами сложнее. Но об этом - в другой раз.

Что выбрать?

Выбирайте тот объект, который выдаст вам наименьшую налоговую нагрузку. Считается она не сложно: если ваши расходы в доле выручке превышают 60%, то "садитесь" на "доходы минус расходы". Если расходов намного меньше чем 60%, то выбирайте "доходы". Важный момент при выборе объекта: кто будет учитывать ваши доходы и расходы? бухгалтер? вы сами? отдадите на аутсорсинг? приходящему бухгалтеру? это будет делать жена? теща? Исходя из ответа на эти вопросы принимайте решение.

Для индивидуальных предпринимателей задача выбора объекта усложняется, т.к. есть еще патентная УСНО. Но об этом в другой раз.

Запутались? Не можете сами посчитать свои планируемые доходы и расходы? Звоните: +7 495 924 05 91 или пишите: sales@9257255.com

ВНИМАНИЕ! новые сроки уплаты фиксированных взносов

Фиксированные взносы на обязательное страхование в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей, индивидуальные предприниматели уплатят до 1 июля следующего года, а не до 1 апреля, как это было раньше.

Напомню ставки взносов ИП на 2018 год:
→ в ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
→ в ФОМС — 5 840 руб.

Вот прям подарок к Новому году. 😁😁

Управляющий ИП: как сделать так, чтобы это стало законным и безопасным способом экономии налогов

Знаю, что много противников этой схемы.
Знаю, что считается, что это чистой воды уход от налогов.
Однако я считаю, что такая схема взаимодействия в группе компаний является одной из самых безопасных, несмотря на непопулярность в малом бизнесе.
Законодательством напрямую разрешено использовать ИП и других юридических лиц в качестве единоличного исполнительного органа юридического лица (ст.42 ФЗ «Об ООО», ст.69. п.1 аб.3. ФЗ «Об АО»).

Знаю, что вы любите цифры.

Давайте на примере посчитаем какова польза такой договорной конструкции как договор с управляющим и что выгоднее: управляющий или генеральный директор, работающий в вашей компании по ТК РФ.

I. Генеральный директор.
Оклад 120 000 руб ежемесячно, итого в годовом исчислении налоги , взносы составят (отпускные, больничные и прочие выплаты опускаем) составят:
→ з/п к выдаче: 1 252 800 руб.
→ НДФЛ : 187 200 руб.
→ взносы в ПФР: 266 520 руб.
→ взносы в ФСС: 23 635 руб.
→ взносы в ФОМС: 73 440 руб.
Итоговая сумма выплат в бюджет государства: 550 795 руб.

II. Управляющий ИП, применяющий УСН 6%.
При той же выплате вознаграждения в размере 120 000 руб в месяц выплаты в бюджет составят:
→ фиксированные страховые взносы: 32 385 руб.
→ страховые взносы с выручки, превышающей 300 тыс. – 11 400 руб.
→ налог, уплачиваемый в связи с применением УСН: 86 400 руб.
Итого налог по УСН, подлежащий уплате, составит 86 400 – 11 400 – 32 385 = 42 615 руб.

Итоговая сумма выплат в бюджет государства: 86 400 руб.

Размер экономии составляет: 550 795 – 86 400 = 464 395 руб. в год

На завтраке, который состоится 5 декабря, мы говорим:

→ в каких случаях безопасно применять схему замены ген.директора управляющим,
→ каковы деловые цели такой конструкции,
→ как правильно запустить процедуру замены ген.директора на управляющего,
→ нюансы налогообложения заказчика и управляющего,
→разбор судебной практики,
→ важные моменты договора управления.

По отдельному запросу вы можете получить:
→ индивидуальный разбор вашей ситуации,
→ комплект документов для замены ген.директора на управляющего,
→ расчет затрат на запуск предлагаемой конструкции.

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

[ст.434 ГК РФ]

Если Налоговый кодекс не уточняет, о каких днях идет речь, то в расчет берите только будни. Выходные и праздничные дни отбрасывайте.

Например, если вам пришло требование о предоставлении документов в ИФНС, считайте смело 10 рабочих дней со дня получения документа.

Если налоговым органом в рамках законодательства Российской Федерации о налогах и сборах исчерпаны все меры по взысканию недоимки, пеней, штрафа с организации-должника, то такая задолженность может быть взыскана в виде ущерба с руководителя организации-налогоплательщика по гражданскому иску в рамках уголовного дела.

Из письма Минфина от 19 мая 2017 года №03-02-07/1/30889

Про НДС, шкуры животных, лом цветных металлов, налоговых агентов и иностранные организации

Президент страны подписал изменения, которые вступят в силу 1 января 2018 года и в 2019 году.

К чему готовиться?

1. С 1 января 2018 года на покупателей лома и отходов черных и цветных металлов (раньше они освобождались от уплаты НДС), алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных возлагается обязанность налоговых агентов по НДС. Покупатели этих товаров выступают теперь как налоговые агенты. Исключением являются только физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Налоговые агенты рассчитают и уплатят в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет. Те, кто применяет ОСНО, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактически перечислять средства в бюджет не будут.

Важно: законопроект в части указанных видов деятельности является пилотным, то есть эксперимент с такой формой налогового администрирования признают успешным, то эту форму контроля за уплатой НДС реализуют для остальных видов деятельности.

[Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ]

2. С 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем – физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

[Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ]

Вы отказали в приеме на работу?

С 11 июля 2015 года работодатели обязаны сообщать причину отказа в приеме на работу.

После получения требования от соискателя, которого не приняли на работу, вам необходимо в течение семи рабочих дней в письменной форме сообщить ему причину отказа.

Если соискатель не обращался с просьбой объяснить причину отказа, то давать комментарии вы не обязаны.

Если вы проигнорировали просьбу соискателя, то вам грозит штраф в размере до 50 000 рублей.

Что надо запросить у поставщика из-за новой статьи Налогового Кодекса?

Не все предприниматели знают о том, что в Налоговом кодексе появилась новая статья, однако многие в курсе, что надо проявлять должную осмотрительность при выборе поставщика, наблюдают или сталкивались с тем, что кто-то из партнеров запрашивал "комплект безопасности" перед заключением сделки. Вроде как информации много, а что с ней делать, как упорядочить, как пользоваться и при этом не погрязнуть в рутине - вот в чем вопрос.

Итак, что делаем?

Нет. Не так.

О чем речь?

О статье 54.1. Если говорить нормальным бизнес-языком, то статья запрещает налогоплательщикам, то есть нам с вами, господа предприниматели, принимать к вычету те расходы, которые своей целью имеют неуплату (не полную уплату) налога (сбора) и которые не выполнены лицом, которому переданы полномочия по исполнению обязательства договором.

То есть:

если у вас нет подтверждения тому, что ваш поставщик/подрядчик/исполнитель имеет в своем активе ресурсы для выполнения работы/оказания услуги/отгрузки товара, то и дело с ним иметь нельзя.

А что будет, если не проверить наличие необходимых ресурсов?

Если налоговики выяснят, что у контрагента нет ресурсов, а сторонних лиц он не привлекал, то списать расходы и заявить вычеты не получится.

И что делать?

1) напишите своему потенциальному заказчику письмо с просьбой предоставить интересующую вас информацию ответным письмом:
- об адресе склада/производства/офиса, его размере, основании владения/распоряжения;
- о наличии сотрудников (штатных и совместителей);
- о квалификации сотрудников;
- об опыте работы компании;
- о наличии транспорта (если уместно);
- о наличии основных средств и материалов для производства товаров/работ;

2) не стесняйтесь в договоре с исполнителем/подрядчиком/поставщиком указывать условие о том, что контрагент возместит сумму вычетов НДС, расходов, пеней, штрафов, если у фискальных органов возникнут претензии при проверке (если вы не будете взыскивать эти суммы, такое условие в договоре может дисциплинировать партнера);

3) сохраняйте все документы, которые даже косвенно могут подтвердить выполнение работ/оказание услуг вашим контрагентом (например, электронная переписка - ее можно в виде скриншотов приложить к договору; копии пропусков, фото склада, офиса, фото со встречи с руководителем компании);

4) запросите, соберите и храните документы на поставщика в виде копий:
→устав;
→свидетельство о гос.регистрации или лист записи ЕГРЮЛ;
→Свидетельство о постановке на налоговый учет;
→протокол общего собрания участников о назначении директора (решение единственного участника);
→страницы с фото и пропиской паспорта руководителя;
→бухгалтерская отчетность;
→справка об отсутствии задолженности перед бюджетом (справка о состоянии взаиморасчетов);
→лицензия, свидетельство о допуске к работам, сертификаты, если это необходимо для деятельности контрагента;
→доверенности на право подписи счетов-фактур и товарных накладных/актов;

5) получите сведения о вашем партнере и его руководителе из открытых источников, а именно:
→электронная выписка из ЕГРЮЛ,
→сведения о решениях налогового органа об исключении юр.лиц из ЕГРЮЛ,
→сведения о компаниях, которые не отчитываются более года или имеют задолженность по налогам на сумму более 1 000 руб, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю ,
→сведения из реестра дисквалифицированных лиц;
Массовые адреса,
→сведения о руководителях и учредителях, которые в суде подтвердили, что не имеют отношения к компании;
→недействительные свидетельства о регистрации,
→действительные ИНН юридических лиц,
→недействительные ИНН юридических лиц,
→недействительные ИНН физлиц,
→база недействительных паспортов;
→реестр недвижимости;
→реестр недобросовестных поставщиков, которые участвуют в госзакупках;
→база судебных споров;
→база судебных приставов;

6) соберите данные о партнере:

→фактический адрес, адрес склада;
→контакты менеджеров, других работников, с которыми компания общалась;
→название интернет-сайта;
→каталоги, реклама контрагента;
→рекомендательные письма от клиентов кон

трагента;
→ответы контрагента на запросы компании о наличии основных средств, численности, других ресурсов, чтобы исполнить договор;
→деловая переписка;
→справки, отчеты менеджеров о выборе поставщиков.

Все указанные выше сведения можно оформить в виде приложения к договору или указать в реквизитах поставщика, под которыми руководитель компании поставит свою подпись и печать организации.

Ну и чтобы не было так грустно:

Есть такая статья: п. 5 ст. 82 НК РФ: «доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 541 настоящего Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 541 настоящего Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V1, V2 настоящего (то есть Налогового) Кодекса».

И что?

А то, что мы, предприниматели, должны твёрдо требовать от фискалов убедительных доказательств, а не голословных обвинений.

Хотя если залезть в дебри нашего законодательства, то можно обнаружить Заключение Правового управления Аппарата Совета Федерации ФС РФ от 10 июля 2017 г., в котором говорится о том, что доказывание не есть сфера ответственности налогового органа. Он занимается лишь высказываем своего мотивированного мнения в акте налоговой проверки. А доказательство - это удел суда.

В общем, проявляйте осмотрительность, собирайте побольше информации и документов и делайте бизнес. А дальше видно будет. Если у фискалов будет задача мочить любой ценой, то они это сделают, и отмываться уже придется в суде. Другое дело, если у нас с вами будет прикрыто каждое действие контрагента весомым количеством информации, документов и аргументов. Тогда у нас всегда есть шанс.

И - да, важно:

образцы письма с просьбой поставщику предоставить интересующую вас информацию, а также образцы условий в договоре о возмещении сумм налога, уплаченного клиентом по вине исполнителя, - все это у нас есть. Можете запросить.

Чем больше вы наследите, тем вам же будет лучше

Мы много говорим о реальности сделок, об экономической целесообразности и прочих нюансах, которые с одной стороны усложняют нам жизнь, с другой - могут уберечь от претензий со стороны налоговых инспекторов. Даже если вы наверняка уверены, что вашу компанию не каснется выездная налоговая проверка, то камеральные проверки никто не отменял и в ходе этих мероприятий налоговики могут определить степень вашей благонадежности и даже наказать за то, что сделка была притворной.
Мы знаем, что реальная сделка оставляет многочисленные следы, которые в нужный момент вы можете продемонстрировать в будущем фискалам и судьям. Совершайте сопутствующие сделке расходы, оплачивайте услуги транспортных компаний, заказывайте запчасти, делайте монтаж оборудования, переписывайтесь с поставщиком, ругайтесь с ним письменно, настаивайте на своем письменно, подписывайте протоколы разногласий, запрашивайте информацию письменно, подкладывайте к договорам акты сверки и претензии по качеству оформляйте тоже письменно.

А ваш адрес реальный?

Налоговое ведомство продолжает массовую рассылку уведомлений с требованием предъявить подтверждение места нахождения юридического лица.

Если не ответить на это уведомление, то налоговый орган имеет право внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, представленных налогоплательщиком и внести руководителя юридического лица в список дисквалифицированных лиц, что повлечет за собой лишение права быть владельцем и/или руководителем юридического лица в течение трех лет.

Рекомендации:

—проверьте ваши документы на помещение, по адресу которого зарегистрирована ваша компания;
—убедитесь в том, что отделение Почты России, к которому относится адрес вашего офиса, в курсе о том, что вы находитесь по этому адресу и что почтальон доставляет вам корреспонденцию.

Стремительно приближается Новый год.

Многие компании спешат с покупкой презентов для своих партнёров.

Полагаю , что календари, ручки, чашки и ежедневники - пережиток недавнего прошлого. И есть люди , которым наше внимание более важно, чем канцтовары иным.

Итак, в оставшиеся 14 рабочих дней уходящего года я объявляю для себя и своих друзей марафон.

Он состоит в следующем:

на своей странице @doingbusinesstogether, у которой почти 6 тыс постоянных читателей, я размещаю интервью с теми предпринимателями , которые интересны для меня и которым интересно рассказать о себе и своём бизнесе.

Это интервью будет содержать ссылки на страницу в фейсбуке, в Инстаграм, на сайт и другие источники информации о бизнесе предпринимателя. До конца года публикация с этим интервью будет рекламироваться на моей странице.

Сумма, которою мы потратим на рекламу, мы оговорим с каждым предпринимателем отдельно. Однако она не может быть меньше 2018 руб.

Одновременно с этим каждый интервьюируемый делает благотворительный взнос в организацию «Эпицентр», которая занимается реабилитацией детей с тяжёлыми врождёнными заболеваниями. Ольга Пономарь поможет нам в этом вопросе как организатор этого центра.

Сумма взноса составит не менее суммы рекламного бюджета вашей публикации.

Что даёт участие в этой Акции?
1. Вы повышаете узнаваемость своего продукта.
2. Вы рассказываете более чем 10 тыс потенциальным клиентам о том, какую ценность несет ваш бизнес.
3. Вы помогаете конкретным людям , которые занимаются лечением и реабилитацией больных людей.

Irina Prokudina, прошу присоединиться к этому марафону и стать первым, кто даст интервью о своём бизнесе.

Прошу присоединиться : Алексей Закревский и вашими проектами, Aleksandr Rozdin с банком #Точка, Александр Петров с проектом «Игра в предпринимателя для детей», Владимир Александров с проектом «Офис у дома», Igor V. Shkolniyy с вашими идеями , наполненными смыслом, Maxim Korotkov с вашими безумными проектами, Татьяна Глазачева с Робокассой, Светлана Епифанова с «Мамако», Svetlana Logvinova с Polmira, Андрей Николаевич Черкас и тем, что вы делаете для женщин, Анжела Минаева с вашей студией 2113, Павел Петровский и Nickolay Lyubetskiy с вашим Скрайбингом, Петр Зозуля и ваш 10 дней на пределе, Марина Николаевна и твой бизнес-ассистент.

Зовите друзей, знакомых , партнеров. Места в фейсбуке хватит на всех.

Микропредприятиям упростили кадровый учет

С оговорками.

С 1 января 2017 года микропредприятия имеют право не утверждать полностью или частично локальные нормативные акты, а именно:
-правила внутреннего трудового распорядка;
-положение об оплате труда;
-положение о премировании;
-график сменности.

Однако в этом случае работодатель обязан включить эти условия в типовой трудовой договор, утвержденный Правительством РФ.

Критерии отнесения к малым предприятиям:
-годовой оборот не превышает 120 млн. руб.,
-количество сотрудников не 15 человек,
-доля иных частных, государственных или муниципальных компаний составляет не более 20% от уставного капитала.

Если работодатель перестанет соответствовать статусу микропредприятия, то у нее есть 4 месяца для того, чтобы оформить все нормативные акты.

Если в договоре не выделена сумма НДС

Если сумма договора составляет 1 000 000 рублей и в тексте нигде не выделена сумма НДС к уплате, это может повлечь увеличение цены на сумму НДС, т.е. на 180 000 рублей.

Этим нехитрым способом увеличения цены могут воспользоваться ваши контрагенты и налоговые органы, которые взыскивают НДС с получателя оплаты по договору.

Суды также считают, что в если в договоре цены указаны без ссылки на отношение цены к НДС (включен, не включен, облагается не облагается), то НДС надо "накрутить" сверху.

Совет: обращайте внимание на сумму договора и указание на включение в стоимость (выделение) НДС.

А вы знаете собственника своей компании?

Любая компания обязана знать фамилию, имя, гражданство, дату рождения, данные паспорта, адрес места жительства и ИНН своих бенефициаров. Эти сведения компания должна обновлять 1 раз в год и хранить в течение пяти лет.
Если компания не выполняет указанную обязанность, то руководитель заплатит штраф в размере от 30 000 до 40 000 рублей, а компания - от 100 000 до 500 000 рублей.
Напоминаю, что бенефициар - это лицо, которое прямо или косвенно владеет 25% капитала и более.
Сведения о них теперь вправе запрашивать банки, налоговые органы и другие государственные органы.

О лимите для УСНО и ПСН

Напоминаем, что лимит для применения УСНО с 1 января 2017 года повышен и составляет 150 миллионов рублей, а вот общий лимит для возможности применения патентной системы остался прежним - 60 миллионов рублей.

О комиссии банков

Когда вы принимаете решение об открытии расчетного счета, читайте внимательно тарифы.

Вот, например, пункт 21 Тарифов банка #Тинькофф:
"Комиссия за перечисление остатка денежных средств в связи с закрытием Расчетного счета Клиента,
в случае непредоставления либо ненадлежащего предоставления Клиентом документов и информации,
запрошенных Банком в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
от 07.08.2001 г. - 10,0% от суммы перевода".

Здесь важно не столько сумма комиссии (10% от остатка средств на счете), сколько само описание пункта: закрыть расчетный счет клиента в случае непредставления или ненадлежащего представления клиентом документов и информации можно только по инициативе банка и почему вдруг банк выступил с такой инициативой вы вряд ли узнаете.

Даже если ваш бизнес с вашей точки зрения абсолютно прозрачен как слеза младенца.

НДС у иностранного посредника: и здесь лазейку перекрыли

Посреднические услуги, которые оказаны иностранными организациями для российских клиентов через Интернет, теперь облагаются НДС.

С января 2017 года местом оказания таких услуг признается территория РФ.

Следовательно, данные услуги станут облагаться НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

Иностранному посреднику придется платить налог, а если он не зарегистрирован в налоговом органе на территории РФ, то это должен сделать налоговый агент - российская компания.

(пп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, ФЗ от 03.07.16 № 244-ФЗ)

Информация Банка России от 13.09.2017 г.

Об утверждении перечня системно значимых кредитных организаций

В соответствии с Указанием от 22.07.2015 № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций» Банк России утвердил перечень системно значимых кредитных организаций. На их долю приходится более 60% совокупных активов российского банковского сектора.

№ п/п Наименование кредитной организации
1 АО ЮниКредит Банк
2 Банк ГПБ (АО)
3 Банк ВТБ (ПАО)
4 АО «АЛЬФА-БАНК»
5 ПАО Сбербанк
6 ПАО «Московский Кредитный Банк»
7 ПАО Банк «ФК Открытие»
8 ПАО РОСБАНК
9 ПАО «Промсвязьбанк»
10 АО «Райффайзенбанк»
11 АО «Россельхозбанк»

Как не попасть в претенденты на выездную проверку

Минимальный размер доначислений в ходе плановой выездной проверки компаний в городах-миллионниках - 1,5 миллиона рублей, для областных городов - 0,5 миллиона рублей.

Если компания попала в список претендентов на выездную проверку, значит у налоговых инспекторов было достаточно прямых и косвенных критериев, по которым ваша компания оказалась в рядах "счастливчиков".

Вы можете самостоятельно оценить свои шансы попасть в зону повышенного внимания со стороны налоговых органов по следующим критериям:
1) ваша налоговая нагрузка ниже среднего уровня
по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли,
2) отражали убытки на протяжении нескольких налоговых периодов,
3) отражали значительные суммы налоговых вычетов за несколько налоговых периодов,
4) темп роста расходов опережает темп рост доходов от реализации,
5) выплата заработной платы ниже среднего по региону уровня,
6) неоднократное приближение к максимальным порогам применения спецрежимов,
7) отражаете суммы расходов, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год,
8) заключаете договоры с посредниками без наличия экономической/деловой цели,
9) не представляете налоговому органу пояснения о результатах финансово-хозяйственной деятельности,
10) мигрируете между налоговыми органами,
11) рентабельность бизнеса ниже среднестатистического по вашей отрасли,
12) ведете финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском (отсутствие личных контактов руководителей, отсутствие сайта, городского телефона, офиса, склада, нет рекомендаций партнеров).