Мы с вами много обсуждали тему СБП.
И спасибо всем участникам дискуссии и опросов, ибо коллективные предпринимательские мысли плавно перетекают в головы чиновников ЦБ через в том числе мои трансляции на советах и совещаниях.

Итак, NFC. Эту технологию ЦБ внедрил в СБП.

Как думаете: заработает? Будет актуально для нас, предпринимателей, и для потребителя?

💡https://www.kommersant.ru/doc/5356797

Опубликовано постановление про условия предоставления субсидий по кредитам для поставки в РФ значимых импортных товаров.

Документ на 70 листах, разбираю. Скоро выложу.

#мспживи

Правительство определилось с порядком предоставления субсидий по кредитам импортерам на приобретение приоритетной для продукции

Документ на 70 листах, поэтому ужимала, иначе заснёте.

1. Субсидии выдаются по кредитам, выданным юрлицам и ИП, соответствующим следующим условиям:

а) налоговый резидент,
б) не находится в стадии реорганизации (кроме присоединения), ликвидации, деятельность не приостановлена,
в) нет просрочек более чем на 90 дней по другим кредитам,
г) за 30 дней до заключения кредитного договора не имеет долгов по налогам, взносам, пени, штрафам,
д) не иностранное юрлицо, доля иностранных юрлиц не более 50%,
е) руководитель и главбух не дисквалифицированы,
ж) нет долгов по возврату субсидий,
з) нет в перечне организаций, в отношении которых есть сведения о причастности к экстремизму и терроризму,
и) нет льготных кредитов,
к) сумма кредита не больше 10 млрд.руб,
л) кредит в рублях.

2. Субсидии выдаются по договорам поставки, заключенным после 1 марта 2022 года, а сумма сделки должна быть не менее 3 млн. руб.

3. Срок субсидии – 12 месяцев на приобретение товаров, 36 месяцев на приобретение оборудования и средств производства.

4. В перечень приоритетных для импорта товаров вошли животные, птица, яйца, бобы, семена, корм для животных, химия, антибиотики, лекарства, бумага, пряжа, нитки, ткани, двигатели, турбины, насосы, холодильники, станки, бульдозеры, подшипники, телефоны, автозапчасти, светильники, мебель.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 18 мая 2022 г. №895.

#мспживи

Ну, вот и законопроект об объединении ПФР и ФСС появился на сайте Госдумы. Там же и проект изменений в КоАП о смягчении ответственности.

Изучаю. Скоро размещу.

⚡️⚡️⚡️ Правительство внесло в Госдуму проект изменений в КоАП

Главное:

1. Административный штраф будет назначен в минимальном размере, если лицо, совершившее правонарушение, предотвратит вредные последствия этого нарушения, либо добровольно возместит причиненный ущерб, либо устранит его.

2. Замена штрафа на предупреждение будет распространю на все субъекты предпринимательской деятельности за впервые совершенное нарушение. Но только за нарушения, выявленные в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля.

3. Штраф может быть уплачен в размере ½ от назначенной суммы, если будет перечислен в течение 20 дней со дня вынесения постановления.

4. Исполнение постановления о назначении наказания можно отсрочить на 6 месяцев.

5. Рассматривать дело о нарушении не может то лицо, которое проводило контрольное мероприятие.

6. Дело об административном нарушении из-за несоблюдения обязательных требований не может быть возбуждено без проведения контрольного мероприятия и оформления акта по результатам такого мероприятия со взаимодействием с контролируемым лицом. Исключение – производства по делу о нарушении в виде временного запрета деятельности, изъятия или ареста имущества.

7. Уполномоченные по защите прав предпринимателей могут участвовать в производстве по делу об админнарушении в качестве защитника.

Закон вступит в силу через 10 дней после опубликования. Но для этого он должен пройти три чтения, потом Совет Федерации, потом Путин.

Думаю, что вы помните правило: если проект внесен Правительством, то скорее всего закон пройдет без особых изменений все стадии принятия.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/127003-8

#мспживи

⚡️⚡️⚡️Правительство продолжает совершенствование порядка исчисления и перечисления страховых взносов и снижает административную нагрузку на бизнес

Поэтому одно улучшили, другое ухудшили.

Но – обо всем по порядку.

1. По общему правилу после объединения ФСС и ПФР страховые взносы будут 30% в пределах базы и 15.1% сверх нее (сейчас 22% в ПФР и 10% сверх предельной величины, которая считается нарастающим итогом с начала года, плюс 2.9% и 5.1%).

2. Установят единую предельную облагаемую страховыми взносами базу для исчисления и уплаты взносов сверх установленного предела.

3. И объединят всех налогоплательщиков-льготников в 3 группы:
субъекты МСП, «Сколковские» - 15% свыше МРОТ, с МРОТ 30%,
резиденты ТОСЭР и СЭЗ, IT, резиденты Курил, производители анимационной аудиопродукции – 7.6%,
САР Калининграда и Приморья – 0%.

4. Страховыми взносами обложат работающих по ГПХ (сейчас их услуги и работы не облагаются взносами на ОСС), работающих ВКС (сейчас их доходы не облагаются взносами на ОМС), работающих студентов в студенческих отрядах (сейчас у них нет взносов на ОПС).

5. ИП и другие лица, которые обязаны платить фиксированные взносы за себя, будут с 1 января платить 45 842 рублей за 2023 год. Если их доход будет больше 300 000 рублей, то как и сейчас, к платежу добавится 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей, но не более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года. И платежек будет не 3, а 2. Это же хорошая поддержка, не правда ли?

6. Работодатели будут ежемесячно в ИФНС предоставлять данные персонифицированного учета по заработной плате застрахованных лиц. Делать это надо до 20 числа.

7. А расчет по страховым взносам мы будем сдавать хоть и также ежеквартально, но не до 30 числа, как сейчас, а до 20 числа.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/127004-8.

#мспживи

При полной или частичной компенсации стоимости путевок в санатории и оздоровительные организации НДФЛ не удерживается

Льгота действует в случае компенсации работникам и членам их семей и не важно учтены ли в расходах при расчете налога на прибыль эти расходы.

Освобождением можно воспользоваться только 1 раз в году.

К санаториям и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон и разъяснения ФНС на эту тему.

#мспживи

Чтобы поддержать бизнес и повысить устойчивость пошатнувшейся из-за санкций экономики Минфин и ФНС заботливо предложили перенести срок вступления в силу закона об ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства на 1 января 2024 года

Призывы чиновников были услышаны в Аппарате Правительства: проект исключен из плана законопроектной деятельности Правительства на 2022 год, но включен в план этой деятельности на 2023 год.

Напомню, что прослеживаемость это почти маркировка, только не поштучно, а партиями и реализуется она по отдельным видам товаров, ввозимым на территорию РФ.

Так что прослеживать надо сейчас, но карать за непрослеживаемость будут позже.

#мспдержиштаны
#мспмаркирует

Ау, предприниматели и руководители , вы как?

Я нуждаюсь в вашей помощи 🙏

Есть два вопроса:

1) изменение критериев отнесения к МСП и увеличение лимитов для применения УСН и ПСН, а также снижение размера страховых взносов, в том числе с МРОТ,

2) ЕНС - за и против.

Оба вопроса я выложу отдельными публикациями и попрошу вас очень активно высказаться.

Мне это очень надо.
Мне не нравится ЕНС. И я объясню позже ПОЧЕМУ.

🕞В воскресенье по первому вопросу я готовлю отзыв в ГосДуму .
🕞 В понедельник по второму вопросу будет зум с ФНС.

Сделаем?

#мспживи

Ну и будет хорошо, если вы друзей-предпринимателей, партнёров, поставщиков, клиентов призовёте к обсуждению.

Итак, в продолжение вчерашнего обсуждения предлагаю проработать первый вопрос:

Есть поручение В.Путина, которое было сформулировано в апреле по итогам одного из совещаний, состоявшихся в марте.

Правительство должно представить итоги рассмотрения вопросов, относящихся к нам с вами, до 15 июля:

1. Критерии отнесения к субъектам МСП (в том числе по выручке и численности).

Сейчас так:
Микро - 120 млн выручка, 15 человек
Малое - 800 млн выручка, 100 человек
Среднее - 2 млрд выручка, 250 человек

2. Снижение ставки страховых взносов до 15% с той части, которая составляет МРОТ.

Сейчас МСП платит 30% с МРОТ 13890 рублей и 15% с того, что свыше этой суммы.

Исходя из текста поручения предполагаю, что чиновники должны оценить возможности бюджета по снижению ставки для всей зарплаты до 15%.

3. О лимите дохода для применения УСН и ПСН.

Сейчас лимит для ПСН (по всем выданным патентам) 60 млн руб.
Для УСН лимит выручки 219.2 млн руб. (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).

Когда я впервые услышала эти мысли Президента страны, подумала: почему так медленно доходят потребности бизнеса до лиц, принимающих решения?!?

Если бы эти вопросы были рассмотрены 3-4 года назад, я вот просто уверена на 146%, что мы были бы сейчас в другом состоянии, в другом месте, в другом настроении .

Мы долбимся в закрытые двери, кричим, объясняем, но пока через коридоры и кабинеты дойдёт это до первого лица, проходит так много времени, что возникает вопрос: а что нам именно это сейчас даст?

Я серьезно: сейчас ни повышение лимита выручки, ни пороги отнесения к МСП не дадут стимула к росту.

Поэтому - слишком мало и слишком поздно.

Но все же: что думаете об этом?

#мспживи

Экспертный совет при Комитете ГД по МСП передал в Комитет заключение на проект изменений в закон 209-ФЗ в части включения в перечень получателей поддержки производителей воды.

Сейчас получить меры поддержки и льготы, которые распространяются на МСП, не могут те предприятия, которые добывают полезные ископаемые. Исключение составляют добытчики общедоступных ископаемых. В перечень последних не включена вода.

По инициативе ЭС в перечень общедоступных ископаемых добавлена и соль.

Инициативу по включению в перечень соли нам передал предприниматель из Карелии.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект 106534-8.

#мспживи

Итоги недели: события в экономике и меры поддержки бизнеса

В надежде на то, что на сегодня с новостями всё, выкладываю дайджест того, что было:

Минфин отчитался о выполнении бюджета за 1-й квартал этого года

ФНС разместила сервис по оформлению подписки на информирование о долгах

Запущена программа льготного кредитования для инвестирующих в обработку и утилизацию отходов

Технологическое оборудование ввозим без уплаты таможенной пошлины

Сервис ФНС по проверке возможности получения отсрочек по налогам

Действие СИДН с Латвией приостановлено с 16 мая

Запущена программа льготного кредитования для импортёров приоритетных товаров

ФСС и ПФР объединятся с 1 января

Правительство внесло в ГосДуму проект изменений в КОАП: предупреждение вместо штрафа, скидка за быстрый платёж, полномочия уполномоченных

Правительство внесло в ГосДуму проект изменений в НК: выплаты по договорам ГПХ обложат стразовыми взносами по полной, новая отчётность

Привлечение к ответственности за НЕпрослеживаемочть перенесено на 2024 год

#мспживи

Работодатели должны ежемесячно сообщать в службу занятости сведения о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей.

Если это не сделать, то оштрафуют:
🙎‍♂️граждан – 100-300 руб.
🙎‍♂️руководителей -  300 - 500 руб.
🙎‍♂️юрлиц – 3-5 тысяч рублей.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 25 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 , письмо Минтруда  от 4 мая 2022 г. № 16-1/В-378, ст. 19.7 КоАП РФ.
 
#мспживи

Три МРОТ за молодёжь

Субсидию за трудоустройство лиц до 30 лет может получить любой работодатель с любым видом деятельности.

Главное - соответствие вот этим критериям:

1. Работодатель создан до 1 января 2022 года.

2. Нет задолженности по зарплате.

3. Долг перед бюджетом не более 10 000 рублей.

4. Нет просроченной задолженности по возврату субсидий государству.

5. Не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства. 

6. До этого не участвовали в госпрограммах стимулирования занятости отдельных категорий граждан.

7. Доля учредителя-офшора не выше 50%. 

8. Руководитель и главбух не включены в реестр дисквалифицированных лиц.

Кого надо взять на работу, чтобы получить от ФСС три МРОТ:

• молодых родителей;
• выпускников учебных заведений, которые 4 месяца не могли найти работу;
• бывших военных-срочников;
• молодых людей без среднего профильного или высшего образования, которые не являются учащимися ВУЗов и СУЗов;
• инвалидов;
• бывших заключенных;
• сирот;
• подростков, стоящих на учете в комиссии по делам несовершеннолетних.

Что ещё надо:
1. Вновь принятым платить не меньше МРОТ.
2. Работнику до 30 включительно.
3. Разместить вакансию на Работа в России.
4. Подать заявление до 15 декабря 2022 года.
5. Не увольнять хотя бы 6 месяцев.

🕞 Выплату сделают через месяц, потом через 3, и ещё через 6 месяцев после трудоустройства.

Сумма: МРОТ (плюс районные коэффициенты) плюс страховые взносы на каждого трудоустроенного, умноженное на 3.

💡 Для любителей почитать первоисточник: http://static.government.ru/media/files/SZRNIic5YShWEBLZf9AqWQSSASSkowfv.pdf

#мспживи

По договору возмездного оказания услуг выполняется разовая работа.
По трудовому договору выполняются трудовые функции, при этом важен процесс исполнения, а не факт оказания услуги.

От договора возмездного оказания услуг трудовой отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга.

Эти рассуждения примеряются и к обычным договорам ГПХ с физлицом, и с самозанятыми, и с ИП.

Замечу, что при наличии у ИП работников вопросов о переквалификации договоров в трудовые обычно не возникает.

Однако если вы фиктивно в свой «дружественный» ИП примете работника, то от переквалификации в трудовые отношения это вряд ли убережёт.

Поэтому два важных признака вы должны соблюдать:
🔥реальность отношений,
🔥 документальное оформление отношений.

Даже с самозанятым без статуса ИП. Даже если самозанятый выдал чек. Этого мало.
Если вы заключили договор на оказание услуг, то оказание такой услуги будет зафиксировано в акте, где будут описаны результаты, достигнутые исполнителем.

Исключением может быть случай, когда услуга оказывается в момент оплаты. Например, устная консультация: вы оплатили и сразу получили ответы на свои вопросы.
Если услуга длящаяся (например, вы оплачиваете услуги самозанятого бухгалтера или IT-специалиста), то актом закрывайте услуги ежемесячно, и в документе фиксируете сколько и какие операции специалист выполнил, сколько вы платите.

В общем, ваши отношения с исполнителем-физлицом при оформлении договора ГПХ должны быть естественными, а не притянутыми за уши, чтобы сэкономить на налогах.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: № А28-11711/2020.

#мспживи

Паша, @pkovsharov, для тебя 💛😀
Похоже на позитив?

В вашу компанию пришло требование налогового органа по п.3 ст. 88 НК РФ и оно, несмотря на необходимость дать пояснения, не содержит перечня каких-либо расхождений, а лишь информирует о том, что у вас есть долг по налогам и пеням.

Что делать ?
Ответить.
Вежливо.
Что по вашим данным расхождений в суммах уплаченных и начисленных налогов нет.

Ну а если таковые есть, то оплатите, копии платежек приложите к ответу или укажите номера и даты платёжных поручений с суммами перечисленных налогов/взносов.

Хитроумность налоговых органов поражает воображение. Но если вы сами химичите через дробление бизнеса или балуетесь «бумажным НДС», то будем считать, что счёт 1:1.

#мспживи

Сдавать сведения о свободных рабочих местах и вакантных должностях в службу занятости работодатели должны ежемесячно, но только в том случае, если в штатном расписании есть вакантные рабочие места.

Сдать отчет работодатель обязан независимо от того, требуются ему в текущий момент сотрудники или нет.

Организационно-правовая форма и форма собственности не влияет на обязанность работодателя извещать службу занятости о вакансиях.

Если информация о свободных рабочих местах сформирована по состоянию на конец календарного дня месяца, то направить ее в службу занятости нужно в течение 10 рабочих дней следующего месяца.

Если у вас есть вакансия, но вы не отчитались, то последует возмездие по статье 19.7 КоАП РФ:

👨‍⚕️на руководителей – от 300 до 500 руб.;
👨‍⚕️на организацию – от 3 000 до 5 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032-1, постановление Правительства от 30.12.2021 № 2576, письмо от 04.05.2022 № 16-1/В-378.

#мспживи

А я вот сижу и думаю: зачем отчитываться в СЗ, если работодатель обязан размещать свои вакансии на Работа России? Если СЗ нужны данные о вакансиях, то можно зайти в Работа в России и посмотреть, сделать выборку (если она предусмотрена), и отчитаться куда им надо о том, сколько вакансий и какие они.
Но...если вопрос в том, чтобы оштрафовать, то - да, конечно, нужен отчет. Непременно.

Не стыдно не знать, стыдно не учиться

Разберем схему снижения налоговой нагрузки через ученический договор.

Ключевое: по ученическому договору страховые взносы не начисляются и не перечисляются. А вот НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет на общих основаниях.

Так хочется на время испытательного срока вместо трудового сделать ученический договор, правда?
Налогов меньше, если специалист не подойдет, с трудовой книжкой не замарачиваться, бумажек меньше.

По аналогии со взаимоотношениями с ИП и самозанятыми, договоры ученические могут быть переквалифицированы в трудовые.

Почему?

1) нет указания на квалификацию, которую приобретет ученик,
2) нет указания на срок ученичества,
3) не указан размер оплаты в период ученичества,
4) в договоре нет формы обучения,
5) в договоре не описаны результаты обучения.

Но даже если в договоре это всё указано, то налоговики прицепятся к формальному характеру отношений.

И вот почему:

А) не заключены или заключены формальные договоры с организациями, которые должны осуществлять обучение;
Б) по окончании срока действия ученического договора результаты обучения никак не проверялись (не проводились экзамены/тестирование, не выдавались сертификаты);
В) отсутствие специальных мест для обучения;
Г) отсутствует система наставничества.

Как об этом узнает налоговая служба?
Проведет допрос бывших учеников.
И всё вскроется.
Ничего нового.
Схема одна.

Как мы, предприниматели, чаще всего пытаемся замаскировать трудовой договор в ученический?

- срок ученического договора чудесным образом совпадает с длительностью испытательного срока по трудовому для аналогичных должностей,
- график обучения совпадает с графиком работы в организации,
- стипендия ученикам носит сдельный характер и зависит от квалификации и стажа,
- ученикам выплачиваются сверхурочные.

Ну и напоследок: помните, что ученические договоры может заключать только организация. Для ИП такой метод работы с сотрудниками не предусмотрен ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А76-4285/2021, ст. 198 ТК РФ.

#мспсудится

Рубрика «читатели спрашивают»

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Но для включения в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, нужно, чтобы эти выплаты были прописаны в трудовых, коллективных договорах или иных нормативных актах организации.

То есть расходы в виде надбавок за профессиональное мастерство могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Помимо этого, такие расходы должны быть:
1) экономически оправданными,
2) документально подтвержденными,
3) произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 15.11.2021 № 03-03-07/91904.

#мспживи