Ау, предприниматели и руководители , вы как?

Я нуждаюсь в вашей помощи 🙏

Есть два вопроса:

1) изменение критериев отнесения к МСП и увеличение лимитов для применения УСН и ПСН, а также снижение размера страховых взносов, в том числе с МРОТ,

2) ЕНС - за и против.

Оба вопроса я выложу отдельными публикациями и попрошу вас очень активно высказаться.

Мне это очень надо.
Мне не нравится ЕНС. И я объясню позже ПОЧЕМУ.

🕞В воскресенье по первому вопросу я готовлю отзыв в ГосДуму .
🕞 В понедельник по второму вопросу будет зум с ФНС.

Сделаем?

#мспживи

Ну и будет хорошо, если вы друзей-предпринимателей, партнёров, поставщиков, клиентов призовёте к обсуждению.

Итак, в продолжение вчерашнего обсуждения предлагаю проработать первый вопрос:

Есть поручение В.Путина, которое было сформулировано в апреле по итогам одного из совещаний, состоявшихся в марте.

Правительство должно представить итоги рассмотрения вопросов, относящихся к нам с вами, до 15 июля:

1. Критерии отнесения к субъектам МСП (в том числе по выручке и численности).

Сейчас так:
Микро - 120 млн выручка, 15 человек
Малое - 800 млн выручка, 100 человек
Среднее - 2 млрд выручка, 250 человек

2. Снижение ставки страховых взносов до 15% с той части, которая составляет МРОТ.

Сейчас МСП платит 30% с МРОТ 13890 рублей и 15% с того, что свыше этой суммы.

Исходя из текста поручения предполагаю, что чиновники должны оценить возможности бюджета по снижению ставки для всей зарплаты до 15%.

3. О лимите дохода для применения УСН и ПСН.

Сейчас лимит для ПСН (по всем выданным патентам) 60 млн руб.
Для УСН лимит выручки 219.2 млн руб. (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).

Когда я впервые услышала эти мысли Президента страны, подумала: почему так медленно доходят потребности бизнеса до лиц, принимающих решения?!?

Если бы эти вопросы были рассмотрены 3-4 года назад, я вот просто уверена на 146%, что мы были бы сейчас в другом состоянии, в другом месте, в другом настроении .

Мы долбимся в закрытые двери, кричим, объясняем, но пока через коридоры и кабинеты дойдёт это до первого лица, проходит так много времени, что возникает вопрос: а что нам именно это сейчас даст?

Я серьезно: сейчас ни повышение лимита выручки, ни пороги отнесения к МСП не дадут стимула к росту.

Поэтому - слишком мало и слишком поздно.

Но все же: что думаете об этом?

#мспживи

Экспертный совет при Комитете ГД по МСП передал в Комитет заключение на проект изменений в закон 209-ФЗ в части включения в перечень получателей поддержки производителей воды.

Сейчас получить меры поддержки и льготы, которые распространяются на МСП, не могут те предприятия, которые добывают полезные ископаемые. Исключение составляют добытчики общедоступных ископаемых. В перечень последних не включена вода.

По инициативе ЭС в перечень общедоступных ископаемых добавлена и соль.

Инициативу по включению в перечень соли нам передал предприниматель из Карелии.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект 106534-8.

#мспживи

Итоги недели: события в экономике и меры поддержки бизнеса

В надежде на то, что на сегодня с новостями всё, выкладываю дайджест того, что было:

Минфин отчитался о выполнении бюджета за 1-й квартал этого года

ФНС разместила сервис по оформлению подписки на информирование о долгах

Запущена программа льготного кредитования для инвестирующих в обработку и утилизацию отходов

Технологическое оборудование ввозим без уплаты таможенной пошлины

Сервис ФНС по проверке возможности получения отсрочек по налогам

Действие СИДН с Латвией приостановлено с 16 мая

Запущена программа льготного кредитования для импортёров приоритетных товаров

ФСС и ПФР объединятся с 1 января

Правительство внесло в ГосДуму проект изменений в КОАП: предупреждение вместо штрафа, скидка за быстрый платёж, полномочия уполномоченных

Правительство внесло в ГосДуму проект изменений в НК: выплаты по договорам ГПХ обложат стразовыми взносами по полной, новая отчётность

Привлечение к ответственности за НЕпрослеживаемочть перенесено на 2024 год

#мспживи

Работодатели должны ежемесячно сообщать в службу занятости сведения о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей.

Если это не сделать, то оштрафуют:
🙎‍♂️граждан – 100-300 руб.
🙎‍♂️руководителей -  300 - 500 руб.
🙎‍♂️юрлиц – 3-5 тысяч рублей.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 25 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 , письмо Минтруда  от 4 мая 2022 г. № 16-1/В-378, ст. 19.7 КоАП РФ.
 
#мспживи

Три МРОТ за молодёжь

Субсидию за трудоустройство лиц до 30 лет может получить любой работодатель с любым видом деятельности.

Главное - соответствие вот этим критериям:

1. Работодатель создан до 1 января 2022 года.

2. Нет задолженности по зарплате.

3. Долг перед бюджетом не более 10 000 рублей.

4. Нет просроченной задолженности по возврату субсидий государству.

5. Не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства. 

6. До этого не участвовали в госпрограммах стимулирования занятости отдельных категорий граждан.

7. Доля учредителя-офшора не выше 50%. 

8. Руководитель и главбух не включены в реестр дисквалифицированных лиц.

Кого надо взять на работу, чтобы получить от ФСС три МРОТ:

• молодых родителей;
• выпускников учебных заведений, которые 4 месяца не могли найти работу;
• бывших военных-срочников;
• молодых людей без среднего профильного или высшего образования, которые не являются учащимися ВУЗов и СУЗов;
• инвалидов;
• бывших заключенных;
• сирот;
• подростков, стоящих на учете в комиссии по делам несовершеннолетних.

Что ещё надо:
1. Вновь принятым платить не меньше МРОТ.
2. Работнику до 30 включительно.
3. Разместить вакансию на Работа в России.
4. Подать заявление до 15 декабря 2022 года.
5. Не увольнять хотя бы 6 месяцев.

🕞 Выплату сделают через месяц, потом через 3, и ещё через 6 месяцев после трудоустройства.

Сумма: МРОТ (плюс районные коэффициенты) плюс страховые взносы на каждого трудоустроенного, умноженное на 3.

💡 Для любителей почитать первоисточник: http://static.government.ru/media/files/SZRNIic5YShWEBLZf9AqWQSSASSkowfv.pdf

#мспживи

По договору возмездного оказания услуг выполняется разовая работа.
По трудовому договору выполняются трудовые функции, при этом важен процесс исполнения, а не факт оказания услуги.

От договора возмездного оказания услуг трудовой отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга.

Эти рассуждения примеряются и к обычным договорам ГПХ с физлицом, и с самозанятыми, и с ИП.

Замечу, что при наличии у ИП работников вопросов о переквалификации договоров в трудовые обычно не возникает.

Однако если вы фиктивно в свой «дружественный» ИП примете работника, то от переквалификации в трудовые отношения это вряд ли убережёт.

Поэтому два важных признака вы должны соблюдать:
🔥реальность отношений,
🔥 документальное оформление отношений.

Даже с самозанятым без статуса ИП. Даже если самозанятый выдал чек. Этого мало.
Если вы заключили договор на оказание услуг, то оказание такой услуги будет зафиксировано в акте, где будут описаны результаты, достигнутые исполнителем.

Исключением может быть случай, когда услуга оказывается в момент оплаты. Например, устная консультация: вы оплатили и сразу получили ответы на свои вопросы.
Если услуга длящаяся (например, вы оплачиваете услуги самозанятого бухгалтера или IT-специалиста), то актом закрывайте услуги ежемесячно, и в документе фиксируете сколько и какие операции специалист выполнил, сколько вы платите.

В общем, ваши отношения с исполнителем-физлицом при оформлении договора ГПХ должны быть естественными, а не притянутыми за уши, чтобы сэкономить на налогах.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: № А28-11711/2020.

#мспживи

Паша, @pkovsharov, для тебя 💛😀
Похоже на позитив?

В вашу компанию пришло требование налогового органа по п.3 ст. 88 НК РФ и оно, несмотря на необходимость дать пояснения, не содержит перечня каких-либо расхождений, а лишь информирует о том, что у вас есть долг по налогам и пеням.

Что делать ?
Ответить.
Вежливо.
Что по вашим данным расхождений в суммах уплаченных и начисленных налогов нет.

Ну а если таковые есть, то оплатите, копии платежек приложите к ответу или укажите номера и даты платёжных поручений с суммами перечисленных налогов/взносов.

Хитроумность налоговых органов поражает воображение. Но если вы сами химичите через дробление бизнеса или балуетесь «бумажным НДС», то будем считать, что счёт 1:1.

#мспживи

Сдавать сведения о свободных рабочих местах и вакантных должностях в службу занятости работодатели должны ежемесячно, но только в том случае, если в штатном расписании есть вакантные рабочие места.

Сдать отчет работодатель обязан независимо от того, требуются ему в текущий момент сотрудники или нет.

Организационно-правовая форма и форма собственности не влияет на обязанность работодателя извещать службу занятости о вакансиях.

Если информация о свободных рабочих местах сформирована по состоянию на конец календарного дня месяца, то направить ее в службу занятости нужно в течение 10 рабочих дней следующего месяца.

Если у вас есть вакансия, но вы не отчитались, то последует возмездие по статье 19.7 КоАП РФ:

👨‍⚕️на руководителей – от 300 до 500 руб.;
👨‍⚕️на организацию – от 3 000 до 5 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032-1, постановление Правительства от 30.12.2021 № 2576, письмо от 04.05.2022 № 16-1/В-378.

#мспживи

А я вот сижу и думаю: зачем отчитываться в СЗ, если работодатель обязан размещать свои вакансии на Работа России? Если СЗ нужны данные о вакансиях, то можно зайти в Работа в России и посмотреть, сделать выборку (если она предусмотрена), и отчитаться куда им надо о том, сколько вакансий и какие они.
Но...если вопрос в том, чтобы оштрафовать, то - да, конечно, нужен отчет. Непременно.

Не стыдно не знать, стыдно не учиться

Разберем схему снижения налоговой нагрузки через ученический договор.

Ключевое: по ученическому договору страховые взносы не начисляются и не перечисляются. А вот НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет на общих основаниях.

Так хочется на время испытательного срока вместо трудового сделать ученический договор, правда?
Налогов меньше, если специалист не подойдет, с трудовой книжкой не замарачиваться, бумажек меньше.

По аналогии со взаимоотношениями с ИП и самозанятыми, договоры ученические могут быть переквалифицированы в трудовые.

Почему?

1) нет указания на квалификацию, которую приобретет ученик,
2) нет указания на срок ученичества,
3) не указан размер оплаты в период ученичества,
4) в договоре нет формы обучения,
5) в договоре не описаны результаты обучения.

Но даже если в договоре это всё указано, то налоговики прицепятся к формальному характеру отношений.

И вот почему:

А) не заключены или заключены формальные договоры с организациями, которые должны осуществлять обучение;
Б) по окончании срока действия ученического договора результаты обучения никак не проверялись (не проводились экзамены/тестирование, не выдавались сертификаты);
В) отсутствие специальных мест для обучения;
Г) отсутствует система наставничества.

Как об этом узнает налоговая служба?
Проведет допрос бывших учеников.
И всё вскроется.
Ничего нового.
Схема одна.

Как мы, предприниматели, чаще всего пытаемся замаскировать трудовой договор в ученический?

- срок ученического договора чудесным образом совпадает с длительностью испытательного срока по трудовому для аналогичных должностей,
- график обучения совпадает с графиком работы в организации,
- стипендия ученикам носит сдельный характер и зависит от квалификации и стажа,
- ученикам выплачиваются сверхурочные.

Ну и напоследок: помните, что ученические договоры может заключать только организация. Для ИП такой метод работы с сотрудниками не предусмотрен ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А76-4285/2021, ст. 198 ТК РФ.

#мспсудится

Рубрика «читатели спрашивают»

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Но для включения в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, нужно, чтобы эти выплаты были прописаны в трудовых, коллективных договорах или иных нормативных актах организации.

То есть расходы в виде надбавок за профессиональное мастерство могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Помимо этого, такие расходы должны быть:
1) экономически оправданными,
2) документально подтвержденными,
3) произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 15.11.2021 № 03-03-07/91904.

#мспживи

Про квотирование рабочих мест для инвалидов в 2022 году: что нового

1 марта 2022 г. по новому зазвучал термин «квотирование рабочих мест для инвалидов» – это теперь не просто выделение рабочих мест, рассчитанных на инвалидов.

Как и раньше,работодатель должен обеспечить минимальное количество рабочих мест для трудоустройства граждан с инвалидностью. Обязанность не зависит от формы собственности работодателя и организационно-правовой формы.
Порядок квотирования рабочих мест для инвалидов в 2022 году регламентирует постановление Правительства № 336 от 14 марта 2022 г. и о занятости населения РФ № 1032-1 от 19 апреля 1991 г.
В последнем документе как раз с 1 марта вступила в силу новая статья 13.2 «Установление квоты для приема на работу инвалидов».

Еще раз повторим, как было раньше и что сейчас.

Было: для выполнения квоты достаточно было выделить или зарезервировать в компании рабочие места, предназначенные для трудоустройства инвалидов.

Теперь: квота считается выполненной только при фактическом трудоустройстве. И если нет возможности трудоустроить у себя, то можете заключить соглашение о его трудоустройстве с другой компанией, которая будет выступать принимающей стороной. Принимающая сторона заключает с инвалидом трудовой договор, а вы выплачиваете зарплату и отчитываетесь. Но у принимающей стороны будет своя квота.

Кто может не квотировать:

1) общественные объединения инвалидов и организаций;
2) уставный капитал хозяйственного товарищества или общества сформирован из вкладов общественных объединений инвалидов;
3) организации со среднесписочной численностью работников менее 35 человек.

То есть ключевое: если в вашей компании мене 35 человек, то вы не выполняете квоту.

Если в штате компании насчитывается более 100 человек , то квота устанавливается от 2 до 4% в зависимости от решения региональных властей.

Для компаний со среднесписочной численностью от 35 до 100 работников – до 3% (точный размер тоже определят региональные власти).

После трудоустройства инвалида не забудьте отправить отчет о выполнении квоты в СЗ (служба занятости) и делайте это ежемесячно.

Для тех, кто квотирование не выполнит, ждет возмездие в виде штрафа по статье 5.42 и 19.7 КоАП:

👨‍💼 на руководителя - от 5 000 до 10 000 руб,
👨‍💼на юрлицо - от 3 000 до 5 000руб.

#мспживи

26 мая - День Предпринимателя

Что вы хотели бы получить в качестве подарка?
Что хотели бы сделать для других?
Что сказали бы другим предпринимателям и людям, которые думают о создании своего дела?

#мспживи

Тринадцать способов избежать блокировки счета банком

Берите на карандаш, коллеги.
Сохраняйте в ленту, делитесь с друзьями.

Выкладываю 13 рекомендаций как избежать блокировки счета по 115-ФЗ.

Делаю это в сжатой форме, без подробностей, чтобы удобнее было запоминать, поэтому вопросы задавайте в комментариях:

1. Предоставляйте в банк все имеющиеся у вас документы по всем запросам, которые приходят через онлайн-клиент.

2. Платите налоги в том банке, куда приходят деньги от клиентов. Налоговых платежей должно быть хотя бы 1.5% от суммы прихода на счет.

3. Пользуйтесь корпоративной картой для оплаты бизнес-операций. Уберите из этого процесса личные карты физ.лица.

4. Дружите с банкирами. Вас должен знать либо управляющий подразделением банка, либо у вас должен быть свой менеджер.

5. Пригласите банкиров в гости. Посмотреть какой у вас офис, рассказать о своем бизнесе.

6. Размещайте овернайты/депозиты в своем банке.

7. Получите в своем банке самую "крутую" пластиковую карту (золотую, платиновую, бронзовую, дважды VIP - то есть любую из разряда премиум).

8. Снимайте с корпоративной карты не более 65% от оборота по счету.

9. Поаккуратнее с взаимозависимыми лицами.

10. Не допускайте транзитных операций. Делайте бизнес более последовательным и постоянным в части прихода и ухода денег.

11. В назначении платежа указывайте максимально возможную информацию: за что, по какому счету, от какого числа, по какому доп.соглашению, по акту сверки, НДС есть или нет.

12. Не меняйте часто адрес компании. Не надо бегать между налоговыми инспекциями даже внутри одного региона.

13. Не спорьте с банкирами. Делайте что они говорят. В пределах закона и разумного.

#мспживи

⚡️Уровень обязательной продажи экспортной выручки в иностранной валюте, предусмотренный Указом №79, снижен с 80% до 50%

💡Для любителей почитать первоисточник: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37926-trebovanie_po_prodazhe_valyutnoi_vyruchki_eksporterov_snizheno_do_50

#мспживи

Готовлюсь к выступлению в Госдуме, которое состоится в День Предпринимателя 26 мая.

На ноутбуке много закладок, в том числе – Росстат. К этому источнику информации часто обращаюсь.

Сейчас залипла вот на этих данных:

Количество умерших в РФ:

март 2020 года - 152,7 тыс. человек,
март 2021 года - 191,3 тыс. человек,
март 2022 года - 201,1 тыс. человек.

☹️

Одним из требований, обязательных для включения в реестр Минцифры для айти-компаний, является численность персонала, занятого в соответствующей деятельности. Минфин разработал проект изменений в законодательство, в соответствии с которыми ограничения по численности будут сняты.
Законопроект внесен Минфином в Правительство, он уже одобрен соответствующей комиссией.
Расширение льгот для айти-отрасли приведет к выпадению из бюджета 20 млрд.рублей в виде недополученного налога на прибыль и страховых взносов.

Одновременно с этим, в ответ на обращение фитнес-отрасли о снижении в 2 раза ставки НДС на ввозимое оборудование для клубов, Минфин указал, что принятие положительного решения создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов другими отраслями промышленности, что в конечном итоге приведет к потерям доходов федерального бюджета и может негативно отразиться на выполнении принятых обязательств по финансированию расходов на социально значимые программы.

Вот не понимаю: почему грузовик с конфетами переворачивается только около айтишников?
Только потому, что они сотнями покидают страну, в которой не известно становится не только будущее, но и настоящее, и прошлое?

Я не против айтишников.
Мой старший сын хочет заниматься кибер-безопасностью.
Спасибо, сын, что не чиновником.
Это уже плюс.
Но всё же: почему для айти налоговая нагрузка адекватная, а для производства и человекоёмких отраслей неподъемная?

Группа предпринимателей направила в Комитет Госдумы по МСП перечень предложений по пересмотру ряда ограничений, установленных для МСП

Это было сделано для целей внесения профильным Комитетом предложений в Правительство во исполнение поручений, которые были даны в апреле В. Путиным по итогам мартовского совещания по экономическим вопросам:

1) понижение тарифов страховых взносов в отношении части заработной платы, не превышающей минимального размера – 15% для всего объема фонда оплаты труда, независимо от ее ежемесячного и годового размера. Одновременно с этим при достижении N сотрудников и доли M фонда оплаты труда в общем объеме выручки для применяющих общую систему налогообложения предоставить право налогового вычета по НДС на сумму фонда оплаты труда и налогов и сборов с него, но не более чем на 50% от суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет по итогам квартала, или снизить ставку НДС для таких отраслей с 20 до 10%;

2) пересмотр условий отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам МСП – микро-бизнес с выручкой до 400 млн. рублей в год, малый бизнес 800 млн. рублей в год, средний бизнес - 15 млрд. рублей выручки в год; при этом критерий по численности убрать;

3) увеличение предельных доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения – УСН до 800 млн. рублей в год (до границы малого), ПСН до 150 млн. рублей в год по всем выданным патентам, а для тех, кто не укладывается в лимит и вынужден в середине года перейти на ОСН, предусмотреть плавный переход на общий режим.

Предложения подписали:
Н. Горячая (#мспживи),
Б. Кац (АИДТ, "Леонадо"),
О. Киселева (АОФИ, "world-gym"),
П. Ковшаров (Замания ),
С. Миронов (ФРИО , «Мясо&Рыба»),
Л. Садыкова (АПИК, «Лаки Лайк»),
А. Татулова (уполномоченный по защите МСП, «Андерсон»),
В. Шамликашвили (туризм, Indigo, ITS).

Из знакомых мне лично предпринимателей за последние 15 лет в отношении пятерых были возбуждены уголовные дела по экономическим составам и все они были заключены под стражу на период следствия. Там были и обвинения в налоговых преступлениях, и любимые следователями «резиновые» 159 и 160 статьи УК РФ.

Уполномоченный по защите бизнеса, общественные деятели, активные предприниматели неоднократно говорили о том, что по экономическим составам нельзя заключать под стражу.

Но, как и в случае моратория на проверки, как в случае с мораторием на блокировки счетов, как в сотне других случаев смягчения ответственности призывы чиновников всех уровней, включая президента, заканчиваются описанием в документах весьма размытых формулировок, позволяющих в случае, если имеются «обоснованные основания»…

Суды не в полной мере реализуют возможности по избранию мер пресечения, не связанных с заключением под стражу.
В 2021 году судами были рассмотрены уголовные дела в отношении 16 тысяч лиц, содержащихся под стражей и обвиняемых в совершении тяжких преступлений в сфере экономики, не связанных с применением насилия. 4400 обвиняемых имели постоянное место жительство и не имели судимостей. Из них 1500 лицам (это почти каждый третий) суды назначили наказания, не связанные с лишением свободы.
В этой связи возникает вопрос о причинах, по которым лица, имеющие постоянное место жительство и не имеющие судимостей, содержались под стражей, учитывая, что нередко этим лицам назначались наказания, не связанные с лишением свободы.
Глава ВС призвал суды систематически изучать и анализировать практику избрания мер пресечения с учетом правовых позиций Верховного суда РФ о более широком применении мер пресечения, не связанных с заключением под стражу.

💡В. Лебедев, Председатель ВС РФ, пленарное заседание Совета судей РФ, 24 мая 2022 года.

#мспживи