Ты бухгалтер прирождённый,
Цифры все считаешь влёт.
И твой статус, безусловно,
Возрастает каждый год.

И дымится калькулятор,
Когда ты ведёшь подсчёт.
У тебя пусть и зарплата
За столь честный труд растёт.

И пусть на тебя с восторгом
Всегда смотрит коллектив,
И работа дарит много
Грандиозных перспектив!

Поздравьте своих бухгалтеров, обнимите их, скажите приятные слова, выдайте премию к профессиональному празднику!

#мспживи

Повторяем:

тот факт, что ваша компания (ИП) становится плательщиком НДС в силу превышения в 2025 году дохода в 20 000 000 рублей, не означает, что вы не имеете право на освобождение от НДС по отдельным видам деятельности.

Главное здесь - найти и прочитать тот пункт статьи 149 НК РФ, который относится именно к вашему виду деятельности, а также перед тем, как начать применять льготу, убедиться в том, что в той же статье 149 нет никаких ограничений для применения такой льготы. Среди ограничений может быть количество сотрудников, выплата среднеотраслевой зарплаты, доля дохода по какому-то виду деятельности в составе общего объема дохода организации за какой -то период не меньше чем N % и т.д.
Могут быть также ограничения, связанные с тем, кто именно освобождается от НДС - налогоплательщики или, например, только организации.

Вот и получается теперь, что для того, чтобы иметь какую-то льготу, надо читать налоговое законодательство.
И пришли мы к тому, что всё же надо читать про налоги, чтобы при планировании своей деятельности не оказаться там, где не хочется оказаться.

#мспживи

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего руководителя, даже если ему не выплачивается зарплата. Базой для начисления таких обязательных взносов станет МРОТ. Такое правило устанавливает закон, принятый депутатами 20 ноября.

На какие ситуации будет распространяться закон?

Когда руководитель коммерческой организации получает зарплату ниже МРОТ или вовсе не получает выплат. Бывают ситуации, когда руководитель организации находится в отпуск за свой счет или не вступил в должность, то есть управляет компанией без заключения трудового договора, или платит себе символическую зарплату. И сейчас получается, что в отсутствие выплат руководителю организация не платит взносы.

Чтобы сделать невыгодным содержание фирм-однодневок, Правительство, которое является инициатором упомянутого выше законопроекта, с 1 января вводится норма, обязывающая коммерческую организацию в отсутствие выплаты зарплаты или при выплате её в размере, меньшем чем МРОТ, платить страховые взносы в таком объеме, как будто эта зарплата равна МРОТ. Другими словами, если за календарный месяц сумма выплат, начисленных руководителю организации, будет меньше МРОТ, то база для страховых взносов за этот месяц будет определяться исходя из МРОТ. Если руководитель осуществлял функции единоличного исполнительного органа неполный месяц, то базой будет часть МРОТ, пропорциональная количеству календарных дней, в течение которых осуществлялись такие полномочия.

Продолжаем разбираться в норме.
1. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
2. Сумма ежемесячных обязательных страховых взносов на руководителя составит 27 093 х 30% = 8 130 руб.
3. Годовое содержание пустой компании или организации с вялотекущей деятельностью составит 8 130 х 12 = 97 560 руб.

Для сомневающихся цитирую норму, которая будет с 1 января 2026 года в НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ, абз. 2):
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.».

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026183-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026183-8)

Вопросы:
1. Надо ли МРОТ увеличивать на разные районные коэффициенты? Не знаю.
2. Надо ли в таком случае автоматически удерживать НДФЛ с вознаграждения руководителя? Не знаю, но если уж страховые взносы надо платить с МРОТ, то уж и зарплату надо выплачивать и, соответственно, НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет страны.
3. Спасет ли ситуацию, если вместо руководителя в качестве единоличного исполнительного органа поставить ИП-управляющего? Да, но надо считать экономику и не забывать о том, что для этого нужно внести изменения в устав.

На первые два вопроса ответит Минфин, когда законопроекту, принятому 20 ноября Думой, будет присвоен номер. Сейчас никто на этот вопрос отвечать не будет.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись

Про НДС для упрощенцев

Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2026 года, даже если его выручка в 2025 году была больше 20 млн. руб.

НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.

Статья 145 освобождает с 2026 года от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2025 году сделали выручку меньше 20 млн. руб. (проект закона на третьем чтении).

Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.

Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.

Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 20 млн. руб.

#мспживи

Банк Точка провела опрос среди владельцев бизнеса о том, как они оценивают влияние налоговой реформы на свой бизнес.

Да уж..

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы что думаете?
Как относитесь к этим нововведениям?
Напишите в комментариях, на сколько увеличится налоговая нагрузка и нагрузка на страховые взносы в связи с налоговой реформой-2026. Или вы не в курсе о том, что бизнес ждет с 1 января 2026года?

#мспживи

Ну что, пройдемся викториной по налоговой реформе-2026?

Все готовы? Усвоили новые обязанности , ставки, правила, критерии, циферки, даты ?

Напомню , что вопросы викторины размещаются по воскресеньям. Еще есть время повторить, закрепить , спросить, уточнить.

#мспживи

🍁Дайджест за 17-21 ноября

Алексей Сазанов: лимиты по УСН снижаются для того, чтобы избежать дробления бизнеса

Как менялся законопроект о налоговой реформе-2026 от первого чтения ко второму

Технологический сбор как мера стимулирования отечественной промышленности

Самое важное в налоговой реформе-2026

О средней численности сотрудников при АУСН

Тратите деньги с корпоративной карты на свои нужды? Готовьтесь к налоговым доначислениям

Что такое НДС при УСН?

Калининградская область планирует ввести АУСН с 1 января 2026 года

Расширен перечень оснований для прекращения трудового договора с иностранным сотрудником

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения

Штрафы за НВОС повысят в несколько раз

ФНС выявила основные незаконные схемы оптимизации зарплатных налогов

Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки

Cколько раз надо выплатить зарплату в январе 2026 года?

А в чём же тогда разница между УСН и ОСН, если по той и другой системе налогообложения теперь есть обязанность платить НДС?

Как отличить дробление от разделения

Какие ещё изменения мы ждём

Индикаторы подмены трудовых отношений изменят

О правилах отправки в отпуск

Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС

Когда плательщик НДС освобождается от этого налога

Тот факт, что ваша компания (ИП) становится плательщиком НДС в силу превышения в 2025 году дохода в 20 000 000 рублей, не означает, что вы не имеете право на освобождение от НДС по отдельным видам деятельности

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2026 года, даже если его выручка в 2025 году была больше 20 млн. руб.

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Я с вами не дружу 🙈