В 2023 году последняя пятница февраля будет выходным днем. Как оплачивать работу в этот день?

Роструд говорит, что ответ на этот вопрос зависит от графика сотрудника.
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. На это прямо указывает статья 153 ТК РФ. Либо, по желанию сотрудника, предоставить дополнительный выходной день. Если на такой день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).
Если 24 февраля будет для сотрудника рабочим в соответствии с его графиком, то работа должна быть оплачена в обычном одинарном размере.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Напомню, что 23-26 февраля нерабочие дни. Отдыхаем.
Поэтому в эти четыре дня на канале будут размещаться публикации про безопасную работу с банком (общение в чате показало, что важно повторить, несмотря на то, что регулярно на эту тему пишу), ответы на вопросы про работу с персоналом, разберем несколько интересных судебных актов, в том числе по теме дробления бизнеса. Надеюсь, обойдется без новостей от бешеного принтера.

#мспживи
#мспдаётработу

Роструд напоминает, что много работать вредно

Поэтому в феврале у нас целых 10 нерабочих дней.

Виной тому 23 февраля – День защитника отечества.
Отдыхать от непосильных трудов будем с 23 февраля по 26 февраля, а 22 февраля день предпраздничный, поэтому его продолжительность сокращается на 1 час.

Важно: при шестидневной рабочей неделе суббота, 25 февраля, является рабочим днем.

💡https://news.1rj.ru/str/rostrud_official/997

#мспживи
#мспдаётработу

⚡️ На сайте проектов законодательных актов появился законопроект. Его автор - Правительство РФ

Согласно документу уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело по преступлениям, связанным с уклонением от уплаты налогов и иных обязательных платежей, подлежит прекращению в случае уплаты в полном объеме недоимки, пеней и штрафов.

Дословно:

По сообщениям о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, руководитель следственного органа, следователь выносит постановление об отказе в возбуждении уголовного дела при наличии данных, подтверждающих информацию об уплате сумм недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

💡 Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/301951-8

#мспживи

Пил или не пил? Вот в чем вопрос

На предприятии вводится пропускная система с использованием «промышленного алкотестера». С положением о пропускной системе работники ознакомлены, но не согласны. Возможно ли использовать подобный алкотестер без согласия работника? Если на проходной работник откажется проходить через алкотестер (по мед. отводу), но при этом зафиксирует прибытие на предприятие, будет ли у работника прогул? Или в данном случае будут нарушены права работника на труд?

Отвечает Роструд.
Работодатель не вправе обязывать работников проходить тест на наличие алкоголя в организме.

Следовательно, работодатель вправе применять алкотестеры на производстве, но с согласия работников.

При этом следует учитывать, что медицинское освидетельствование на состояние алкогольного опьянения может проводиться только в медицинских организациях.

Роструд полагает, что в данном случае прогула у работника не будет.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи
#мспдаётработу

Не съем, так понадкусываю, или история о вычетах по НДС  

Один из участников ООО обратился в суд с заявлением о взыскании убытков с руководителя компании (сумма 1.9 млн. руб.) в связи с неполным выполнением обязанности последнего по заявлению на возмещение НДС с покупки основного средства.
Директор компании возразил: невозмещенный НДС не может являться убытками как таковым и не может безусловно вменяться в вину руководителю.

Дело было так: компания приобрела оборудование, но заявила НДС к возмещению частично.  
Всего в результате сделки общество имело право на возмещение НДС в сумме 2.9 млн. рублей, но воспользовалось своим правом только на 1 млн. руб. и только в те периоды, когда фирма получала выручку от своей деятельности.  
Остаток НДС не был заявлен к вычету и компания утратила возможность его возмещения в дальнейшем в связи с истечением срока давности. Именно это и не понравилось участнику ООО, владевшему долей в размере 25% уставного капитала.

Руководитель компании объяснил, с чем связано неполное возмещение НДС: оборудование было списано с баланса по приказу об инвентаризации и реализовано как металлолом после пожара. Все документы, подтверждающие эти обстоятельства, были оформлены в установленном порядке.

Директор общества сослался в своих суждениях на письма Минфина, в которых указано, что при ликвидации основных средств и прекращении их использования для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, суммы налога, ранее принятые к вычету , подлежат восстановлению.

Данный довод суд не принял, «поскольку письма Минфина России и ФНС России носят информационный характер».

Суд сказал, что есть прекращение физического использования утраченных объектов, и есть неиспользование этих объектов в облагаемой НДС деятельности. И не надо эти два понятия путать.
То есть в рассматриваемой ситуации (утрата в связи с пожаром) не нужно восстанавливать НДС.

Ответчик при рассмотрении дела подтвердил, что он даже не предпринимал попыток для заявления оставшейся суммы НДС к возмещению, не получал отказа или иной позиции ИФНС по признанию и возмещению этих сумм переплат.
Так что убытки есть.
И их надо возместить.
 
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-23518/2021
 
#мспсудится

Картинок с 23 февраля, звёздами и лентами от меня не будет.
Не будет и хвалебных речей.
Я лишь скажу, что желаю вам, Мужчины, держать холодный металл лишь в тире и на охоте. Пусть над вашими головами летают только гражданские самолёты. И много. Очень много.

Порой не так много надо смелости, чтобы воевать.
А вот чтобы принести и удержать мир, нужно много сил, смелости, мудрости и любви.

Я понимаю, как трудно держать планку: промолчать там, где другие кричат, прикрикнуть там, где другие не смеют звука издать, показать свои эмоции вопреки стереотипам, улыбнуться, глядя в глаза проблеме.

23 февраля не просто день тех, кто когда-то служил на границе, держал автомат, примерил военную форму.

Можно отслужить в армии, но при этом так и не вырасти, не стать Мужчиной.
Можно никогда не брать в руки ружья, но быть истинной опорой, стеной, скалой.
Мужчиной делает не армия.
Мужчиной мужчину делает Жизнь и его Женщина , его дело и его мечты, за которыми следует намерение Действовать.

Подарите нам мир.
Он очень нужен нам всем. Защитите мир.
Желаю Жить во имя высшей, чистой цели.
Хватит умирать.
Выпрямите плечи, поднимите голову, опустите штык и посмотрите в небо.
Живите.
И берегите нас.
Мы хрупкие.

Отчетность можно сдавать пешком. Можно пользоваться сервисом Почты России. А можно отчитываться через ЭДО.

Чтобы выбрать оператора связи для этих целей, можно воспользоваться сервисом ФНС, который размещен здесь.

Напомню, что в некоторых случаях компания не может выбирать способ направления отчетности в ИФНС и СФР.
Примеры:
1) декларация по НДС,
2) бухгалтерская отчетность,
3) отчётность в СФР в случаях, когда у работодателя численность сотрудников 11 и более человек.
 
#мспживи
 

Занижение стоимости объекта недвижимости при его покупке привела ИП на УСН к доначислениям по НДФЛ и НДС
 
ИП, зарегистрированный в этом статусе в 2016 году, применял УСН 15%, осуществлял вид деятельности управление недвижимостью за вознаграждение, купил здание за 18.4 млн. руб, хотя кадастровая стоимость составила 281 млн. руб.

ИФНС сочла действия ИП направленными на создание схемы для целенаправленного уклонения от уплаты НДФЛ и НДС, путем совершения  с взаимозависимыми юрлицами сделки по купле-продажи недвижимости по цене, значительно ниже кадастровой.

Первая инстанция заняла сторону ИП, а апелляция и кассация развернулись в сторону фискального органа: действия ИП были умышленными и согласованными, направленными на создание схемы, при которой он оставался на УСН.

Взаимозависимость между продавцом и покупателем была установлена по совокупности признаков: владелец компании-продавца приходился ИП племянником, у всех были одни адреса эл.почты и сайта, один контактный телефон, главбух один на всех, часть сотрудников кочевала между предприятиями, доступ к счетам имели одни и те же лица.
Но и это еще не все:
1) первичка, подтверждающая размер понесенных ИП расходов на строительство объекта недвижимости, отсутствует,
2) первоначальная стоимость объекта не устанавливалась и не подтверждена документами.

В итоге НДС был доначислен по ставке 18/118, вычеты были предоставлены, перечисленный ранее  УСН был зачтен в счет обязательств по недоимке,  при расчете НДФЛ налоговым органом в доходной части учтены доходы от аренды без учета НДС и экономия, полученная за счет осуществления согласованных действий с взаимозависимыми лицами по сделке купли-продажи спорного объекта недвижимости; в расходной части учтены документально подтвержденные и обоснованные расходы, произведенные предпринимателем в целях осуществления финансово-хозяйственной деятельности, и амортизационные расходы.
В общем, налоговая посчитала доходы и расходы ИП как если бы он применял ОСН сразу после покупки объекта недвижимости.
 
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-1135/2021
 
#мспсудится

Об отзыве заявления на увольнение

Сотрудник может направить отзыв заявления об  увольнении в электронном виде в случае, если работодатель осуществляет ЭКД (электронный кадровый документооборот) с данным сотрудником и если отзыв заявления об увольнении включен в перечень электронных документов, в отношении которых осуществляется ЭКДО, утвержденный локальным нормативным актом.

Единые требования к составу и формам электронных документов установлены приказом Минтруда России от 20 сентября 2022 N 578н. Данный приказ вступает в силу с 1 марта 2023 г.
 
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 1 февраля 2023 г. № 14-6/ООГ-728  
 
#мспдаётработу
#мспживи

Расширен перечень видов деятельности для аккредитации и поддержки IT-компаний

💡Для любителей почитать первоисточник: http://government.ru/news/47854/

Само постановление ещё не опубликовано. Надо подождать.

#мспживи

А вы раскроете налоговую тайну в обмен на нормальные налоговые условия?

Раз уж пошёл разговор про IT-компании, я решила вернуться к постановлению правительства, которое устанавливает правила той самой аккредитации.

В канале немного внимания уделено этой теме:

Письмо ФНС о расчёте зарплаты сотрудника

Призыв Минуифры не забыть подать согласие на раскрытие налоговой тайны

Само постановление

О поддержке отрасли глазами чиновника.

Итак, 30 сентября 2022 г. Правительством РФ принято Постановление № 1729 об утверждении положения о госаккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

В документе есть пункт «д» пункта 4: «организация обеспечивает возможность раскрытия сведений уполномоченному органу, представив в налоговые органы соответствующее согласие в порядке, утвержденном в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 НК РФ».

Если IT-компания не даст согласие на раскрытие налоговой тайны, то ей, на основании подпункта «а», пункта 17 того же Постановления, будет отказано в государственной аккредитации и, следовательно, в государственной поддержке и налоговых льготах.

Государство идёт на установление нормальных условий для ведения бизнеса в обмен на отказ от налоговой тайны. Ты мне всю свою подноготную, а я тебе нормальные налоговые ставки. Мне кажется это странным. Можно ли сказать, что тогда отсутствие налоговой тайны можно поменять на такие условия ведения бизнеса, которые позволят, в том числе, производственным компаниям вдохнуть поглубже и эффективнее работать ?

Как вам идея: НДС нет в обмен на раскрытие налоговой тайны? Готовы к такому повороту? Платить налогов сильно меньше, но не рассчитывать на то, что ваша декларация по НДС останется тайной?!? Это получается, что мы все за нераскрытие налоговой тайны отдаём по 60-70 попек с каждого рубля? Так зачем нам такая тайна?

#мспживи

Нашим людям в булошшную на такси можно ездить…. с оговорками
 
Если оплата организацией проезда своих работников в ночное время до места работы и обратно обусловлена производственной необходимостью и отсутствием возможности работников воспользоваться общественным транспортом, а также учитывая, что такая оплата производится в пользу транспортной организации, осуществляющей такие перевозки, то суммы данных расходов не относятся к объекту обложения страховыми взносами, а также указанная оплата не приводит к возникновению у таких работников дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22 декабря 2022 г. № 03-04-07/125960
 
#мспживи

О восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенным объектам недвижимости, в дальнейшем используемым налогоплательщиком, перешедшим с ОСН на УСН
 
В случае если на дату перехода налогоплательщика с ОСН на УСН им эксплуатируются объекты недвижимости (объекты ОС), с момента ввода которых в эксплуатацию у такого налогоплательщика прошло более 10 лет, то в данном случае у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению сумм НДС.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29.12.2022 № 03-07-10/129564
 
Напомню, что восстановление НДС это операция, которая отражает восстановление начисленной суммы налога, которую ранее заявили к вычету. Иными словами — это ситуация, когда у компании более нет права на применение вычета и налог нужно вернуть обратно в бюджет.

Пример: вы купили в 3м квартале 2022 года товар на сумму 1 000 000 рублей, в т.ч. НДС 166 667 руб., но не продали его в том же периоде. Счет-фактуру получили, поэтому к вычету приняли, налог на эту сумму уменьшили, декларацию сдали, налог перечислили. В конце декабря 2022 года передумали применять ОСН, по критериям применять УСН можете, поэтому подали уведомление о переходе с 1 января 2023 года на УСН. Теперь в январе  надо НДС восстановить, то есть перечислить НДС в бюджет. Те 166 667 рублей. Восстановить НДС необходимо по товарам, не реализованным на последнее число квартала, предшествующего кварталу, в котором организация перешла на УСН. Это же относится к НМА и основным средствам.
 
Восстановление НДС это неприятность, которая ждет всех, кто планирует перейти с ОСН на УСН или получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.
 
#мспживи
 

Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
 
#мспживи
#мспдаётработу

Нельзя штрафовать за работу без ККТ основываясь только на показаниях покупателя. Нарушение не доказано, если нет акта проверки и не установлена стоимость проданных товаров

Инспекция оштрафовала компанию на 30 000 руб. Компания обжаловала решение, суд первой инстанции не поддержал общество. Но апелляция и кассационная инстанция решили иначе.

Общество не выдало чек покупателю в момент оплаты товара, поэтому здесь, по мнению ИФНС, имеется состав правонарушения.

Что не так?

В УВД по г. Симферополю поступило сообщение, из которое следует, что в помещении магазина зафиксирован факт реализации алкоголя без выдачи чека. Дело было ночью. К сообщению приложено отобранное у покупателя сотрудником УМВД объяснение.  

Усмотрев в действиях (бездействии) общества, выраженных в невыдаче покупателю кассового чека при оплате за покупку, нарушение требований статей 1.2, 5 закона № 54-ФЗ, и состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ, должностным лицом инспекции в присутствии представителя общества составлен протокол об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого в отсутствие надлежаще извещенного представителя общества вынесено постановление о привлечении общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в размере 30 000 руб.

Полагая, что постановление является незаконным, общество обжаловало его в арбитражный суд.

Увы, единственным доказательством, положенным в основу вывода налоговой инспекции о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ, явилось объяснение покупателя о невыдаче ему кассового чека при расчете за покупку.

При этом объяснение от покупателя получено сотрудниками УМВД при проведении в отношении общества проверки по факту нарушения требований закона о запрете продажи алкоголя после 23.00.
Иные документы (акты проверки, рапорта сотрудников УМВД, объяснения работников общества) налоговому органу не представлены и налоговым органом не собраны.

Обстоятельства, необходимые для квалификации действий общества по части 2 статьи 14.5, как и по части 4 статьи 14.5 или по части 6 статьи 14.5 КоАП РФ, налоговой инспекцией не устанавливались.

Таким образом, ИФНС не доказала обстоятельства, необходимые для привлечения общества к административной ответственности, подтверждающие наличие в действиях общества события конкретного правонарушения.

Налоговая инспекция ссылается на невыдачу обществом покупателю кассового чека при расчете за покупку. Но из материалов дела невозможно установить, было ли заявлено покупателем требование о передаче кассового чека на бумажном носителе или о направлении кассового чека в электронной форме; налоговый орган не представил достаточных и бесспорных доказательств, подтверждающих наличие в действиях (бездействии) общества события конкретного административного правонарушения.

Поэтому решение суда первой инстанции отменить, постановление ИФНС отменить.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-3333/2022
 
#мспсудится

Разный размер окладов на одной должности в разных регионах. Так можно?
 
В головном офисе зарплата одна, в обособленном подразделении она другая. Законно ли это при условии, что сотрудники выполняют идентичную работу и у них (это менеджеры по продажам) одинаковый план продаж?

Отвечает Роструд.
Если сотрудники занимают одинаковые должности в организации (в том числе в разных субъектах), и их должностные обязанности в соответствии с трудовым договором и/или должностной инструкцией полностью совпадают (выполняют одинаковую работу), то размер их окладов должен быть также одинаковым.

Обоснование позиции:
Работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности (абз. 6 ч. 2 ст. 22 ТК РФ)

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

И здесь заплакал налоговый инспектор. Как быть в ситуации, если «голова» в Рязани, обособка в Москве? В Рязани зарплата 35 тысяч. В Москве тоже делать 35? Или везде по 70? Как же быть?
 
#мспдаётработу
#мспживи

Что будет, если руководитель (или собственник) компании будет регулярно снимать крупные суммы денежных средств и не отчитываться за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

#мспживи

ФНС бьет рекорды

За 2022 год заключено и утверждено арбитражным судом 592 мировых соглашений с юридическими и физическими лицами на сумму 16,7 млрд руб., что значительно превышает показатели прошлых лет.

В частности, сумма урегулированного долга по сравнению с аналогичным периодом 2021 года выросла на 124,2 %.

По состоянию на 1 января 2023 года уже погашено 12,1 млрд руб. задолженности, включенной в график мирового соглашения.
Добиться прогресса в урегулировании долга путем согласительных процедур позволил проект ФНС России по созданию центра компетенций – «Площадка реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом.

Цель проекта - оказать содействие налогоплательщикам, испытывающим трудности с платежеспособностью. В форме конструктивного диалога рассчитываются возможности восстановления платежеспособности и выбор наиболее эффективного способа реабилитации. Выбор обоснованного способа урегулирования задолженности – это не только один из эффективных механизмов погашения бюджетного долга, но и способ сохранения бизнеса должника.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи