🧑‍💻Собрала положительные для бизнеса решения суда, что разбирали в 2022 году. Всего на тему судебных актов было 233 публикации. Конечно, большую пользу приносят те разборы судебных актов, которые описывают как не надо делать. Ведь это особенно ценно: учиться на чужих ошибках.

Но сейчас очень хочется чего-то хорошего, правда?!

👍Нарушение срока подачи уведомления об отказе от применения УСН не является основанием для признания незаконным применение ОСН. Ведь отказ от УСН носит уведомительный характер

👍Для признания деятельности группы компаний одним целым недостаточно факта обналички. Надо доказать, что наличные возвращались в бизнес или бенефициарам

👍Если ООО и ИП, принадлежащие одному физлицу, ведут разные виды деятельности, это не дробление

👍Самостоятельность и независимость - базовые критерии защиты от обвинения в дроблении бизнеса

👍Если компенсация питания не зависит от квалификации сотрудников, то такие выплаты не облагаются соцвзносами

👍Банк не может произвольно устанавливать повышенные комиссии, руководствуясь 115-ФЗ

👍Требования по статье 93.1 НК РФ: господа инспекторы, не перегибайте палку

👍Налоговую базу на основе свидетельских показаний определять недопустимо

👍Мало совокупности признаков, указывающих на фиктивность сделки. Если инспекция не докажет отсутствие движения товара, суд займёт сторону налогоплательщика

👍Взаимозависимость не всегда означает, что факта отношений не было

👍Если налоговый вычет был предоставлен ошибочно, это не является основанием для возложения ответственности на гражданина

👍Не всякое дробление опасно. Иногда налоговики просто плохо работают

👍Если ИНН указан неверно, это не повод отказать в зачёте налога

👍 «Кольцевая схема» движения денег должна быть доказана. История одного успеха

👍Пояснения по статье 88 НК РФ: бумажки можно попросить, но компания вправе отказать

👍Инспекторы из вредности отправили требование Почтой, за что получили по носу от суда

👍Бывший гендиректор стал управляющим-ИП. Положительная для бизнеса практика

👍Оставление заявления без рассмотрения по существу лишает заявителя права на защиту своих интересов. Это недопустимо. Дело о номинальном руководителе

👍Инспекция не имеет права рассылать письма с негативной информацией о налогоплательщике

👍Чтобы отказать в вычете по НДС, инспекция должна доказать отсутствие реальных операций

👍В рамках статьи 93 НК требовать документы за 3 года нельзя

👍Негоже банку назначать минимальную налоговую нагрузку предпринимателю. Не банка это дело

👍Дотация на питание не является формой оплаты труда, поэтому страховыми взносами не облагается

👍За незаконную блокировку счета инспекция должна уплатить проценты

👍Обеспечительные меры при выездной должны быть обоснованы

👍Хранитель активов и импортёр на общей системе: качественный тандем

👍Не только счёт-фактурой можно подтвердить право на вычет

👍Статья 93.1: избыточность недопустима. Знаете меру, господа мытари

👍Сняли расходы? Снимите и доходы

👍Дробление через франшизу. Прекрасный кейс

👍Факс против департамента образования Москвы

👍Рассказ о том, как ПФР заплатил за бездействие

👍О том, как важно настаивать на снижении размера штрафа

👍Как отбиваться от претензий ФНС, если у банка отозвали лицензию

👍Самостоятельность участников сделки - главное в защите любой схемы

👍Если за свинушками хорошо ухаживать, то можно применять льготу по налогу на прибыль

Забирайте в закладки, делитесь с друзьями-предпринимателями.

#мспживи
#мспсудится

🧑‍💻Собрала все публикации про АУСН в одну для удобства принятия решения о переходе на этот режим с 1 января 2023 года

АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения, которую придумали в Минфине во исполнение поручения В.Путина об освобождении от избыточной отчётности малого бизнеса.
Эксперимент проводится в 4 регионах: столица и ее область, Калужская область и Татарстан. Остальным придётся подождать, пока эксперимент признают успешным.

❄️Когда подать уведомление о переходе на АУСН

❄️Питер тоже просится в АУСН

❄️НКО не могут применять АУСН

❄️Кто может и кто не может применять АУСН

❄️Как перейти на АУСН и здесь тоже можно почитать

❄️Money, money в бюджета кармане: сколько Минфин заложил поступлений от АУСН в бюджет страны

❄️Инструкция для использования АУСН от ФНС на 97 листах

❄️Мнения разошлись: АУСН как предмет гордости ФНС и мнение предпринимателей об этом режиме

❄️Основные ограничения АУСН и здесь

❄️Доходы, расходы, ставки и декларация по АУСН

Помните, что до 9 января включительно можно перейти на АУСН, если она подходит вам. Перед тем, как направить уведомление в ИФНС, внимательно прочтите условия применения, правила учёта доходов и расходов, сравните совокупную налоговую нагрузку с текущим режимом налогообложения.
И помните, любые спецрежимы являются ограничителем для вашего роста.

Забирайте в закладки, делитесь с друзьями-предпринимателями.

#мспживи

🙅‍♂️Начинаем год с пользы для мозга и дела

Применять УСН 6 или 15%?

Оставаться на «доходах» или сменить объект на «доходы минус расходы»?
Что выгоднее для меня?

Да, 9 января уходит поезд. В том смысле, что можно поменять объект налогообложения на 2023 год. Или с общей системы.
Ведь после 9 января перейти уже нельзя, придётся до конца года мучиться с тем, что выбрали по ошибке.

Итак, как понять, какую систему налогообложения применять, если прочие условия применения УСН сохраняются (лимит выручки, ОС, сотрудников, состава участников и т.д.)?

1. Математическое правило «безразличия».
Вам все равно какой объект налогообложения применять (6 или 15), если отношение расходов к выручке равно или очень близко к значению 0,6 или 60% (если умножить итог на 100).

Пример: сумма всех расходов, на которые можно было бы уменьшить базу, равна 656 000 рублей, доход равен 998 000 рублей.
Налог при УСН 15% составит 51,3 тыс руб.
Налог при УСН 6% составит 59,9 тыс руб.

Если бы расходов было 599 000 руб, то налог при УСН 15% поставил бы те же 59,9 тыс руб. То есть порог безразличия с математической точки зрения пролегает в пределах значения расходов 60% от выручки.

Вывод я делаю такой: если сумма всех расходов составляет 60% от выручки, вам все равно какой объект налогообложения выбирать. Здесь может быть полезно порассуждать с бухгалтером о том, насколько ему будет легче (сложнее) вести учёт. Для ИП точно будет УСН 6% легче и дешевле, а вот юрлицу может быть все равно, так как бухгалтерский учёт доходов и расходов все равно вести.

2. Состав и качество расходной части.
Даже если то, что вы посчитали в пункте 1 моих рассуждений , вас радует и вы уже готовы прыгнуть в последний поезд, притормозите. Он все же может оказаться не вашим.
Почему?
Потому что не все затраты, которые вы несёте по роду деятельности, Налоговый кодекс относит к расходам , уменьшающим базу по налогу. Список того, что попадёт в расходы, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Перечислю лишь некоторые позиции, которые точно не станут расходами для целей УСН:

⛔️Представительские расходы
⛔️Санкции по договору
⛔️Пени и штрафы, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды
⛔️СОУТ
⛔️Потери от брака
⛔️Экспортные пошлины (но можно отбить в суде)
⛔️Оплата услуг управляющей компании или ИП-управляющего
⛔️Расходы на обеспечение нормальных условий труда
⛔️Материальная помощь работникам
⛔️Услуги кадровых агентств по подбору персонала
⛔️Скидки покупателям
⛔️Вознаграждение оператору торговой площадки и электронных торгов
⛔️Информационные услуги и аутстаффинг.

Перед тем, как решиться применять УСН 15%, ознакомьтесь с перечнем разрешённых (принимаемых) расходов. Возьмите карандаш и с ним пройдите по пункту 1 статьи 346.16 или попросите это сделать бухгалтера.

3. Особенности движения денег.
Если при УСН 6% мы обычно понимаем, что будет доходом (выручка от реализации на счёт, в кассу или посреднику, акты зачёта встречных однородных требований, возврат комиссий, проценты по выданным замкам и депозитам), то про нюансы учёта расходной части при УСН 15% помнят не все.
Сможете ли вы обеспечить оперативную оплату поставленных вам товаров? Ведь чтобы учесть стоимость товара в расходах, его надо оплатить и реализовать покупателю. То есть хранящийся на складе товар или переданный покупателю, но не оплаченный поставщику налоговую базу не уменьшает.

Кратко опишу, как учитываются некоторые виды обычных для бизнеса расходов:

1. Материальные расходы признаются в момент погашения задолженности перед поставщиком. Материалы должны быть полностью оплачены независимо от даты их списания в производство и даты реализации продукции, на которую были использованы.
2. На оплату труда — в момент выплаты сотрудникам.
3. Проценты — в момент их оплаты.
4. По оплате услуг — в момент погашения задолженности за оказанные услуги. Аналогично с работами.
5. Налоги , взносы и сборы — в размере фактической уплаты.        
6. Затраты на покупку ОС учитываются в порядке, установленном ст. 346.16 НК РФ.
Вот такая она, непростая «упрощенка».

#мспживи

😈Ну что, ювелиры-производители и братья их торгующие, как вам на общей системе живётся?
Нравится, наверное.

Платить НДС и налог на прибыль или НДФЛ, сдавать кучу отчётности.

Всё, как у взрослых.

Всё, как хотел депутат Резник и «Соколов» с остальными лидерами рынка.

А вы, граждане потребители, заценили барахло за 2 по цене 3?

Ладно, простите.
Не ругайтесь.
Это я так шучу

Напомню хронику событий. Ага, у меня всё записано. Все ходы. Всех.

😈Про голосование в Думе. Кто, за что голосовал

😈 «Соколов» потирает руки и прет в гору на фоне ухода мелких конкурентов с рынка

😈Об общественной инициативе о возврате спецрежимов

😈Минэк встал грудью на годик, чтобы адаптировались

😈Мое выступление в Думе на Дне Предпринимателя по поводу отмены спецрежимов

Всем, кто пытается делать своё любимое ювелирное дело, предлагаю разместить рекламу своей мастерской, заводика, магазина в комментариях к этой публикации.
Набравший наибольшее количество разных лайков комментарий размещу отдельным постом здесь и в остальных социальных сетях.

Голосуйте и зовите друзей голосовать.
Давайте помогать друг другу. Мы же «Делаем бизнес вместе» 🎁

Я пыталась до выхода из гребаных экспертных советов объяснить депутатам, что они явно что-то не то делают, но эти слуги дьявола народа посчитали, что так будет всем лучше.

#мспживи

Мдааа… сначала ждёшь прихода родителей с работы, затем - звонка на уроке и лекции, потом бежишь на первое свидание, бегом-скорее первый поцелуй, дети, работа, первые шаги в своём бизнесе и .... вдруг замедляешься.
Кого-то останавливает переход в новый уровень бизнеса, поиск ценности или выход из отношений. Кто-то делает остановку, глядя на подписанное заявление об уходе.
Меня остановило рождение младшего сына. Я обернулась, остановилась, погладила живот и в свои 40 поняла, что жизнь станет другой. Скинув с себя брючные костюмы и английские рубашки, убрала книжки по учету и бизнес-росту на полку, отрастила волосы, сходила к визажисту, обзавелась своим массажистом и стилистом, мастером маникюра, перечитала французскую и английскую классику.
Это был плавный поворот градусов так на девяносто, но на этом повороте не было запрещающих и ограничивающих скорость знаков.
В жизни появились интересные практики, замечательные люди, счастливые подруги-матери, сильные духом мужчины, новые идеи.
Вместе с этим стало меняться всё вокруг: ближайшее окружение, сотрудники стали уходить без объяснения причин и появляться новые, совсем другие.
Весь мир стал играть новыми красками и как будто пахнуть по-другому. Появилась уверенность в своей внутренней силе и одновременно лёгкость, стали заметнее листочки на деревьях, муравушки в траве, ушло волнение за будущее и тревожность.
Перестало хотеться что-то доказать, обьяснить, что свойственно упёртой козерожьей натуре, перестала пытаться спасать всех и вся.
С каждым годом жизнь становится все динамичнее, а мне мне все больше хочется замедлиться: дольше обниматься, медленнее целоваться, спокойнее ходить, вдумчиво писать и ловить ощущение тихой радости от щебетания детей за стенкой, от первых чириканий на улице в конце зимы, от шума дождя и кружащегося белого снега.
При этом я научилась бежать впереди в бизнесе, сопереживать предпринимателям, стратегически мыслить, анализировать и устанавливать причинно-следственные связи.
Всё это приходит не в двадцать и не в тридцать.
Это приходит после сорока: увидеть истинные намерения, распознать силу, увидеть его слабые места, уйти из скучного кино, оставить на столе недопитое вино, поиграть в снежки с детьми...
Бежать, не торопясь.
Играть, не заигрываясь.
Быть ребёнком, оставаясь взрослым.
Это прекрасное время - зрелость жизни, зрелость сердца. Здесь жажда любви, поток энергии, свобода действий, непринуждённость отношений, где нет места сожалению о прошлом.
Мое прошлое - это опыт, на нем как на стержне растут крепкие ветви спокойной любви, тихой радости, теплоты и сердечности.

В начале 90-х моя мама рассказывала мне о том, что бабушка часто вспоминала китайское проклятье «чтоб тебе жить во время перемен», выключая телевизор после просмотра новостей.
Кто бы мог подумать тогда, что эти перемены не закончатся к середине последнего десятилетия двадцатого века, а станут частью нашей жизни. Мы обоснуемся там и будем искать причины остаться в рукотворном аду.
Но что бы не происходило вокруг, мы способны сами сделать тишину внутри; как бы ни шатало внешнюю территорию, мы всегда можем рассчитывать на себя, на свой внутренний свет, на свою силу, стержень и свои мечты.
И очень важно знать, что за твёрдой скорлупой или толстой кожей почти всегда мягкая, вкусная, терпкая и сладкая мякоть.

Всё хорошо, продолжаем движение, впереди ещё много чего интересного 🙂

Всем спасибо за тёплые слова 🤗

Ваша Наталья Горячая

🎄Продолжаем фиксировать итоги ушедшего и тенденции наступившего года

Вы заметили, полагаю, что большая часть реализованных в прошлом (и не только) году законодательных инициатив поступила в ГосДуму от Правительства.

В недрах министерств и ведомств рождаются мысли, они утверждаются в кабмине, затем отправляются в Думу. Далее, как по накатанной, они превращаются в плоды жизнедеятельности бешеного принтера.

Однако не всё придумывается в министерствах. Точнее, не все идеи рождаются в воспалённом мозгу чиновников. Есть ещё аппарат президента. Эти люди что-то вкладывают в уши Президента, тот одобряет (или ему одобряют) и потом выкладывают в виде поручений.

Поручения это такая интересная штука. Есть поручения, которые сформулированы четко. Например, добиться уничтожения бедности. Странное, казалось бы, получение. Но оно выполняется: в самых бедных регионах выполнен и перевыполнен план по мобилизации, «благодаря» чему действительно снижается бедность (или количество бедных). А есть поручения, которые звучат как «рассмотреть и доложить».
Вот одним из таких «рассмотреть и доложить» является вот этот перечень поручений, датированное 10 апреля.

Там есть пара значимых для МСП пунктов: пересмотр критериев отнесения к МСП, лимитов по УСН и ПСН, и установление ставки 15% для всей зарплаты.

Экспертный совет при ГД по МСП собрал отзывы регионов по этому вопросу

И вот к этому снаряду, со слов Путина, подходили не один раз.

Потом Минфин высказался по теме увеличения лимита по ПСН. Ясно и четко.

Зато план по занятию населения спортом у нас выполняется и, кажется, будет перевыполнен.

Поэтому, когда мы где-то слышим о поручении, не стоит его рассматривать как однозначное указание к действию.
Может показаться, что я выгораживаю «царя», перекладывая вину на «бояр». Нет, это не так. Каково поручение - таково исполнение. Иначе не работает. Ещё где-то слева или справа к этому правилу прилагается ответственность. Строгая, неминуемая, неотвратимая как уплата налогов.

#мспживи

👍Сегодня поговорим об индивидуальной предпринимательской инициативе. Не знаю, что имели ввиду те, то называл так нацпроект по поддержке и развитию МСП и вот этой ИПИ, но я понимаю под этим термином ту деятельность, которую мы не разделяем с совладельцами, но можем в силу закона нанимать сотрудников.

Итак, самозанятый VS ИП: преимущества и недостатки.
Смотреть разницу будем именно в контексте сравнения этих двух видов занятности, несмотря на то, что самозанятость это налоговый режим, и самозанятому не обязательно быть ИП. Ну и ИП может не быть самозанятым.
Сравнивать ещё будем и потому, что фактически зачастую именно такой выбор ставит перед собой начинающий предприниматель - стать плательщиком НПД (может даже и в статусе ИП одновременно) или становиться ИП, выбирая ту же самозанятость или УСН/АУСН.

Начнём с общих определений.
1. Самозанятым может быть и ИП. То есть первое это система налогообложения, второе есть статус (форма ведения бизнеса). Можно стать самозанятым, минуя статус ИП, а можно, будучи ИП, сменить систему налогообложения на самозанятость, отказавшись от остальных спецрежимов.

2. У самозанятого лимит выручки 2,4 млн руб. в год. У ИП лимит зависит от того, какую систему выберет : на ОСН нет лимита и тогда предприниматель платит НДФЛ 13(15)% и НДС по ставке 10 или 20%, на УСН лимит 251,4 млн, в патенте - 60 млн по всем патентам, на АУСН лимит 60 млн. руб.

3. ИП может принимать на работу сотрудников. Самозанятый - нет, даже если он в статусе ИП.

4. ИП на любом режиме кроме самозанятости и патента сдаёт отчётность. Самозанятый не отчитывается перед ИФНС и фондами, не сдает никакие отчеты.

5. Самозанятый не платит обязательные страховые взносы за себя. Разве что в добровольном порядке.
Кстати, про взносы: в 2023 году их величина существенно подрастёт и станет 45 842 руб. Хотя это обстоятельство для ИП не является особой проблемой , ибо суммы взносов либо уменьшает налоговую базу, либо сам налог в зависимости от примеряемой ИП системы налогообложения.

6. Самозанятость нельзя совмещать ни с чем. ИП может совместить ПСН с любой системой (кроме НПД), хотя УСН и общую систему совмещать нельзя.

7. У самозанятых нет обязанности покупать кассу. Он пробивает все чеки через специальное приложение "Мой налог". Да, чтобы больше граждан обелило свою занятость, государство вот так расщедрилось. Остальные при приеме денег наличными или картами (за редким исключением) должны обзавестись кассами. Даже при продаже раз в год. Обойти запрет можно только с использованием посредников в расчётах.

8. Самозанятый ограничен в видах деятельности. Он не может продавать товары чужого производства, не может продавать подакцизные товары, не может работать по агентскому договору. У ИП тоже есть ограничения, но меньше, если не применять АУСН.

9. При работе с самозанятым у клиента возникает риск переквалификации договора в трудовой и он выше, чем при работе с другими формами предпринимательской инициативы.

10. Бывшего сотрудника 2 года нельзя привлекать как самозанятого. А ИП на других спецрежимах или на ОСН может работать с бывшим работодателем с соблюдением мер безопасности, обеспечивающих защиту при возможной переквалификации договора в трудовой.

11. Самозанятость - экспериментальный налоговый режим, который продлится до 2028 года и никто не знает, что будет с ним после. Хотя, надо сказать, что любой спецрежим по большому счету является экспериментом и сегодня ты платишь 6% или патент, а завтра какой-нибудь Резник протащил ко второму чтению поправки и - вуаля, ты на ОСН. И делай с этим что хочешь.

12. Если у самозанятого нет дохода, то он не платит государству ничего. Если ИП на другом спецрежиме или на общей системе, то при отсутствии дохода фиксированные взносы платит за себя все равно.

13. Если ИП на любой другой системе кроме ПСН самозанятости, то при отсутствии дохода и забывчивости через 15 месяцев после наступления срока сдачи отчётности будет исключен из ЕГРИП с одновременной дисквалификацией на 3 года. Для этого ещё ИП должен быть должником перед бюджетом.

#мспживи
#самозанятаясреда

🚚Мы планируем заключить договор с самозанятым. По договоренности между нами, он будет искать для нас клиентов , заключать договоры с ними на продажу нашего товара, получать оплату, оставляя себе вознаграждение 10% от каждой сделки.
Допустима ли такая схема работы с самозанятым, на что надо обратить внимание при ее оформлении?

Такой вопрос есть в числе тех, что мы направляем кандидатам на работу ведущим бухгалтером проекта (по сути главбух).
Семь из десяти ответов неправильные.
Замечу: мы предлагаем формулировать ответ таким образом, чтобы его понял предприниматель.

В чем ошибаются бухгалтеры, как вы думаете?

#мспживи

❔ События первых дней января

Продлена на год программа субсидирования предприятий лёгенькой промышленности. Цель – компенсация затрат на погашение процентов по кредитам. Решение распространяется на кредиты, полученные в 2023 году для пополнения оборотных средств, и предусматривает возмещение 70% расходов на выплаты по процентам.
В 2023 году получить компенсацию можно будет по кредитам, выданным на срок не более двух лет. Скромненько так. Субсидии на поддержку компаний будут поступать ежемесячно.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 29 декабря 2022 года № 2506.

Продлен упрощённый порядок ввоза электронных устройств и оборудования. Упрощённый порядок касается процедуры получения нотификации на технику. Это специальный документ, который требуется для всех электронных устройств, которые каким-либо образом поддерживают криптографические возможности или шифрование. К ним, в частности, относятся смартфоны, планшеты, ноутбуки, компьютеры, микросхемы, рации. Основное условие – производители оборудования должны входить в перечень системообразующих предприятий, утверждённый Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития экономики.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 29 декабря 2022 года № 2515.

В Югре создадут особую экономическую зону. Сделают это для того, чтобы инвесторы смогли реализовывать важные для развития экономики проекты на льготных условиях. На территории новой ОЭЗ будут работать предприятия по производству мебели, полимерных труб, а также кормового белка для нужд сельского хозяйства. Здесь появится центр обработки данных.
Резиденты зоны смогут воспользоваться налоговыми льготами и таможенными преференциями, а также рассчитывать на снижение арендных платежей.
Правительство ХМАО-Югры в ближайшие 2 года построит инженерную, транспортную, социальную и иную инфраструктуру этой ОЭЗ за счет бюджета округа в размере не менее 1.8 млрд.руб.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 30 декабря 2022 года № 2530.

Утверждён план законопроектной деятельности Правительства на 2023 год. Документ на 10 листах, планов много, для нас ничего интересного. К июлю должны внести в Госдуму проект закона, направленного на совершенствование законодательства в целях формирования спроса на российские товары, к ноябрю должны родить что-то про возможности оказания КФХ услуг в сфере сельского туризма, в КоАП к сентябрю внесут изменения в части регулирования 44-ФЗ, а вот в разделе 1 «Создание условий для экономического роста» есть идеи о законотворчестве в части совершенствования процедур выдачи прокатных удостоверений (для киноиндустрии), уточнение правил удостоверения медиативных соглашений, оптимизация процедуры выдачи лицензий на алкоголь, оптимизация порядка применения ККТ.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 23 декабря 2022 года № 4112-р.

#мспдержиштаны
#мспживи

🎄Минфин ответил на предложение освободить от обложения заработной платы налогом на доходы физлиц
 
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Эта обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на физических лиц, получающих доходы как в денежной, так и в натуральной форме.
В настоящее время для налогообложения большинства видов доходов физических лиц, в сумме не превышающих 5 млн рублей за налоговый период, установлена единая ставка в размере 13 %. При этом есть стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.

Реализация предложения об освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов , что негативно отразится на возможности исполнения соответствующих бюджетов и, как следствие, может повысить уровень социальной напряженности.

А этого допустить ну никак нельзя.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-04-05/102093 от 21.10.2022г.
 
#мспживи

- Что с проектом закона, упрощающим процедуру ликвидации юрлица? - спрашивают взволнованные читатели канала.

А ничего.

В сентябре проект прошёл первое чтение в Госдуме, в итоге принято решение представить поправки ко второму чтению до конца сентября, и дальше - тишина.
Есть предположение, что его реализация повиляет на статистику. Ведь несколько сотен (или тысяч?) юрлиц уйдёт из ЕГРЮЛ, а это может кому-то подпортить KPI. Ну, или просто некогда. Да, господа народные избранники? Знаю, что пресс-службы как минимум двух фракций думы у нас тут читают всё от и до. Так и что?

🎄Сам проект закона здесь.

🎄Положения законопроекта разбирали здесь

#мспживи

🔥 Про давальческие схемы

Перед праздниками изучала базу предприятия, хозяин которого рассматривает нас как подрядчика бухгалтерского сервиса. Анализируя состояние дел, я обнаружила странную схему, похожую на давальческую.

Договор на переработку давальческого сырья по сути является разновидностью договора подряда, поэтому руководствуйтесь главой 37 ГК РФ при разработке схемы и составлении договора.

Передачу сырья стороны обычно оформляют актом, в котором указаны наименование, количество, стоимость без выделения НДС (ведь передача сырья в переработку не будет объектом налогообложения, поэтому давалец не выделяет НДС и не выставляет счет-фактуру, а переработчик не принимает её.

Поступающее от давальца сырье принимается переработчиком на основе накладной по форме М-15, ТТН и тому подобных документов (в зависимости от метода доставки материала от заказчика).
Многие предприниматели в сопроводительных документах пренебрегают указанием основания для передачи, но лучше прямо фиксировать основание для передачи материала в виде номера, даты и названия договора.

После того, как материал переработан и на склад подрядчика поступила готовая к отгрузке давальцу продукция, первый предоставляет второму (собственнику сырья, давальцу) отчёт, где фиксируется сколько материалов было получено, сколько использовано , сколько в итоге было произведено продукции, сколько отходов. Затем подписывается акт приема-передачи выполненных подрядчиком работ с указанием итоговой стоимости переработки. И уже на стоимость своей работы переработчик выставит давальцу счёт-фактуру (если он на ОСН, конечно). Ещё раз: стоимость сырья , полученного переработчиком от давальца, в налоговую базу подрядчика не включается.

В такой схеме не увлекайтесь и не заигрыватесь: не все виды деятельности подходят для воплощения мечты об оптимизации даже через производственный кооператив.

Самое важное в разработке схемы - само понятие давальческой схемы: вы даете исполнителю материал, он из него делает конечный продукт.

Фантазии на тему, что можно на давальческой схеме реализовывать консультационные услуги или обработку данных, опасны.

Пожалуйста, проявляйте осторожность в своем стремлении оптимизировать. Понимаю, что вести бизнес в предлагаемых государством условиях непросто. Однако это не повод пускаться во все тяжкие. Слишком опасно особенно сейчас делать неосторожные шаги. Время вседозволенности ушло, пришло время жесткого налогового администрирования. IT-технологии помогают не только нам, но и фискальным органам следить за каждым нашим шагом. Особенно осторожным надо быть среднему бизнесу. Он самый уязвимый (ведь его мало в сравнении с микро и малым), к нему особое внимание, у него больше чем у микро и малого возможностей по оптимизации и зачастую эта оптимизация на гране закона.

#мспживи

🎁 Сложная экономическая и геополитическая ситуация в РФ и в мире позволила компании снизить штраф в 5 раз

В ходе выездной налоговой проверки налоговая инспекция насчитала НДС к доплате, пени и штраф в общей сложности на 21 млн.рублей. Недоимку по НДС и пени по нему компания отбить не смогла, а вот со штрафом в размере 2.6 млн. рублей получилась история, заслуживающего нашего с вами внимания.

Для общества сумма штрафа, начисленного инспекцией, показалась неподъемной в силу вот таких причин: компания занимается строительством, ремонтом и реконструкцией дорог. Ограничительные меры 2020 года, связанные с распространением коронавируса, внесли свои коррективы в работу строительной отрасли. Данный фактор является ключевой причиной резкого роста цен на строительные материалы, по некоторым позициям цены возросли в несколько раз, из-за чего выросла суммарная стоимость всех издержек на строительные работы.
С началом подорожания строительных материалов себестоимость строительства выросла более чем на 20%, что привело к увеличению общей стоимости строительства по находящимся на исполнении государственным контрактам, что, в свою очередь, неизбежно повлияло на снижение экономических показателей общества, объем выручки в 2021 году снизился на 64%, а это привело к снижению численности сотрудников и принятию решения о ликвидации общества.
На момент разбора дела в суде в отношении компании возбуждено производство по делу о банкротстве, что также свидетельствует о тяжелом финансовом положении Общества. Задолженность по текущим обязательствам компании достигла 89 млн.руб., в т.ч. по налогам 48 млн., по пени 28 млн., штрафам – 13 млн. руб. Ранее общество не привлекалось к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ. Данное правонарушение совершено впервые.

Принимая во внимание складывающуюся сложную экономическую и геополитическую ситуацию в РФ и в мире, что повлекло, в том числе, повышение ставки рефинансирования Центробанком, общество сочло примененные штрафные санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ несоразмерными по отношению к вменяемому правонарушению и сумме доначисленного налога и попросило суд снизить штраф в 26 раз, то есть до 100 000 рублей.
Ввиду того, что арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению (ст. 71 АПК РФ), судья, руководствуясь принципами справедливости и соразмерности, счел возможным снизить штраф в 5 раз, до 520 тыс. руб.

Дело прошло только первую инстанцию, будем следить за развитием событий.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-6649/2022.

#мспсудится

😊Как перейти на УСН с 2023 года?

Если у вас в планах перейти с ОСН на УСН с 1 января 2023 года, не забудьте не позднее 9 января 2023 года подать уведомление в ИФНС.

В уведомлении выберите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), укажите остаточную стоимость основных средств, а также размер доходов по состоянию на 1 октября 2022 года.

Важно: если не подадите уведомление о переходе, то вы не вправе применять данный специальный налоговый режим.
Подать уведомление можно лично или через представителя в ИФНС по месту постановки на учет, в электронном виде по ТКС, по почте  или через личный кабинет налогоплательщика (для ИП). 

Про ограничения для перехода на УСН.
Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2023 года предельный размер доходов индексируется на 1,257. То есть ваши доходы за 9 месяцев 2022 года должны составить не более 141,4 млн руб. Ограничение по выручке — это не единственное требование, которое надо соблюсти для перехода. Стоимость основных средств (для ИП – занятых в предпринимательской деятельности, для организаций - остаточная) не должна превышать 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек, доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25%, филиалов не должно быть (обособленные подразделения могут быть), а также обратите внимание на ограничения по видам деятельности – в некоторых случаях применять УСН нельзя. Например, это не могут делать иноагенты и ювелиры.

Если еще не устали, то вот еще кое-что важное: если вы решили, что УСН «доходы минус расходы» (15%) вам интереснее, чем УСН «доходы» (6%), то не спешите подавать уведомление.

Посчитайте сначала, насколько вы вписываетесь в УСН 15% по структуре расходов и как обстоят дела с оплатой товаров, работ, услуг. Иначе может получиться, что при недостаточности расходов (а они в УСН 15% считаются по поступлению документов и оплате одновременно) вы будете переплачивать. Здесь же действует чисто математическое правило «безразличия»: при расходах, составляющих 60% от выручки вам все равно, какой объект налогообложения выбирать. Если расходов меньше, чем 60% от выручки, то «садитесь» на УСН 6%. Если больше, то лучше 15. Но и это правило может не сработать именно в вашем случае. Поэтому проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Посчитайте. Иначе сменить объект налогообложения сможете только с 1 января 2024 года.
 
🎄Для любителей почитать первоисточник: п.1 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, закон 14.07.2022 N 255-ФЗ, закон 09.03.2022 № 47-ФЗ.
 
#мспживи

🥰 Предпринимательство — оно тем и отличается от самозанятости.

Самозанятость — это когда ты хочешь наиболее выгодным способом использовать свои компетенции.

Предпринимательство — когда ты собираешься максимально выгодным способом использовать чужие компетенции.

🎄Аркадий Морейнис

А вы что думаете? Согласны?

#мспживи

😎 Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие граждане, занимающиеся частной практикой, должны заплатить личные страховые взносы за 2022 год в фиксированном размере не позднее 9 января 2023 года

Это касается и тех, кто является работодателем.

Платить надо фиксированные взносы на ОПС и ОМС.
Их размер в 2022 году составляет:

👣на обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб.,
👣на обязательное медицинское страхование — 8 766 руб.

Срок уплаты взносов истек 31 декабря, однако в 2022 году этот день выпадает на субботу, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на 9 января 2023 года.

С 10 января за каждый просроченный день уплаты взносов будут начисляться пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
 
🎄 Ваша ФНС

#мспживи

Как мастерски депутаты пытаются ребёнка выплеснуть вместе с грязной водой. И ведь получается же!


🧑‍💻В Госдуму внесут законопроект об обязательном подключении продавцов пивных напитков к ЕГАИС и запрете продажи пива без лицензии

Об этом поведал член Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции, руководитель движения «Трезвая Россия» Султан Хамзаев.

«Сейчас мы предлагаем подключить его (пиво) в систему ЕГАИС. В чем разница: магазины не смогут торговать пивом и пивными напитками без лицензии, все пиво будет учтено», — заявил Хамзаев.

Он уточнил, это существенно уменьшит долю контрафакта, которая в отрасли составляет около 30%.

По его словам, основная задача сделать так, чтобы пиво облагалось полным алкогольным акцизом, и на продукцию распространялась система ЕГАИС.

Законопроект о запрете продажи пива без лицензии планируется внести в Госдуму.

Ранее Хамзаев заявлял, что введение лицензирования на пиво никак не скажется на его стоимости, но предупредил, что производители этой продукции будут запугивать повышением цен.

Также парламентарий призывал запретить в России продажу алкоголя в городах, где есть войсковые части.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

В списочек надо этого товарища. В наш. Чтобы, когда придёт время, достать его и - вот он, родной с его запретами , реестрами, лицензиями и прочими влажными фантазиями.
И не даёт мне покоя мысль: что в Госдуме делают с депутатами, что они такими странными становятся? Колют что или наливают?

😎 Упрощенцам «упростили» жизнь, или как платить налог за 2022 год

Как нововведения в учете, так головная боль бухгалтерам. С виду кажется, что хорошо, тут единый счет, там единый платеж.
Но если бы всё было бы просто, вы бы не читали этот телеграм-канал.
У всех компаний и ИП (адвокатов и нотариусов тоже) 1 января 2023 появится единый налоговый счет. Туда и будем перечислять налоги, а раскидывать их по разным налогам и взносам будет ФНС сама. Виной тому федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Но есть исключения. Мы ж без них не можем:
1) взносы на травматизм;
2) госпошлина;
3) НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.

Для перечисления взносов на травматизм (НС и ПЗ) срок перечисления остается прежним – 15 число и делать это надо отдельной платежкой. И реквизиты там будут другие, так как ПФР и ФСС теперь не по отдельности, а вместе и зовут их теперь Социальный фонд России.

Ввиду того, что авансовые платежи по УСН за 2022 год мы с вами перечисляли в 2022 году (25 апреля, 25 июля и 25 октября), а сдавать декларацию по этому налогу и перечислять итоговый платеж будем в 2023 году, мы попали под переходные положения, а именно пункт 6 ст. 4 того 263-ФЗ.

Чтобы понять, сколько надо доплатить по итогам 2022 года, необходимо будет обратиться к входному сальдо на едином налоговом счете. По идее, ЕНС включит все авансовые платежи, которые вы перечислили в 2022 году. Как только вы предоставите в ИФНС декларацию по УСН, так сразу авансы будут зачтены в счет уплаты общей суммы налога, который вы укажете в декларации.

Декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31 марта, а ИП – до 25 апреля вместо 30 апреля.

Сроки уплаты авансов перенесли с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть в 2023 году авансовые платежи по налогу мы будем перечислять до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Срок уплаты годового УСН переместится с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для индивидуальных предпринимателей.

Перед перечислением авансовых платежей надо будет подавать уведомления перед тем, как сделать авансовый платеж. Делать это надо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Еще раз: платить будем до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Но в 2023 году можно уведомления не подавать, а платить обычными платежками.

ИФНС, увидев то самое уведомление, спишет авансовый платеж из средств ЕНС 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Для перечисления годового налога уведомление подавать не надо. Вместо него будет декларация.

Детали ЕНС и ЕНП читайте здесь.
Хрень невероятная.
Но запишем этот закон в табличку с теми плодами жизнедеятельности Правительства и Госдумы, которые надо будет обязательно отменить, когда придет время.
А оно придет.
Да?

#мспживи
#мспплатитЕНП

На днях один из читателей сказал, что не делится полезными статьями потому, что считает важным получить разрешение на это, а спрашивать неудобно. Делитесь с друзьями-предпринимателями, забирайте в закладки. Это можно и нужно делать.
Зовите друзей в канал и чат к нему. Пусть нас становится больше.